行政事业单位财务问题责任追究读本

财务处长推荐：太好了！这本书我要向领导推荐，现在单位好多人都认为我们平时把关严是为难他们，我们的工作相对被动，得让大家知道这其中的道理。

培训讲师推荐：前日发现了这本书，翻了翻感觉很有用，抱着试一试的态度，给学员们讲课时对照了这本书的内容，没想到反映出奇的好，听课的单位头头、财务人员都觉得我水平真高，感到内容非常系统，所以更加容易消化吸收。培训结束后，培训中心的领导说我讲课水平提升飞快，我没敢提这本书的事儿……

#行政事业单位内部控制丛书# 

这是一本单位领导、财务主管、业务人员可以： 

■快速学习、精准查阅的案头必备财务合规手册

■防范财务违法违规违纪问题的纪律手册

■落实财务问题责任追究的实操范本

 

■涉及预算决算/资金管理/资产管理/政府采购/项目管理/费用支出/内部控制/审计监督/会计基础等10个方面的财务地雷

■萃取自大量教训深刻的实例，形成具有普遍指导意义的问题清单

■按照问题导向、责任法定原则，梳理出准确、精炼的责任清单和问题清单

■汇编追责的法规制度：6部法律、13个行政法规、29个部门规章

许太谊

高级会计师、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师。 曾在企业工作9年，担任技术员、经营计划员、销售利润会计、成本费用会计、总账报表会计、内部核算主管、财务部门负责人；1993年考入财政部科研所攻读企业财务方向硕士学位研究生，1996年毕业后就职于财政部。著有《企业会计准则及相关法规应用指南2016》等。

第一部分 财务问题清单 责任清单 追责依据

 

一、预算决算常见问题、责任清单、追责依据

（一）预算编制

（二）预算执行

（三）预算调整

（四）预算绩效评价

（五）部门决算

（六）预（决）算批复

（七）预（决）算公开

二、资金管理常见问题、责任清单、追责依据

（一）大额资金管理

（二）公务卡与现金管理

（三）非税收入管理

（四）财政票据管理

（五）税务发票管理

（六）账户管理

三、资产管理常见问题、责任清单、追责依据

（一）资产配置

（二）资产使用及处置

四、政府采购常见问题、责任清单、追责依据

五、项目管理常见问题、责任清单、追责依据

六、费用支出管理常见问题、责任清单、追责依据

（一）出国经费支出管理

（二）公务用车购置及运行费支出管理

（三）公务接待支出管理

（四）会议费支出管理

（五）培训费支出管理

（六）差旅费支出管理

（七）其他费用支出管理

七、内部控制常见问题、责任清单、追责依据

八、审计监督常见问题、责任清单、追责依据

九、会计基础常见问题、责任清单、追责依据

（一）会计人员及账簿设置管理

（二）会计工作交接

（三）会计监督

（四）会计档案管理

十、其他常见问题、责任清单、追责依据

 

第二部分 相关法规

法  律

中华人民共和国预算法

中华人民共和国商业银行法

中华人民共和国政府采购法

中华人民共和国审计法

中华人民共和国会计法

中华人民共和国行政许可法

 

行政法规

党政机关厉行节约反对浪费条例

财政违法行为处罚处分条例

中华人民共和国政府信息公开条例

建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要

现金管理暂行条例

中华人民共和国发票管理办法

机关事务管理条例

中华人民共和国政府采购法实施条例

党政机关公务用车配备使用管理办法

党政机关国内公务接待管理规定

关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知

中华人民共和国审计法实施条例

违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定

 

部门规章

行政单位财务规则

事业单位财务规则

中央部门结转和结余资金管理办法

财政支出绩效评价管理暂行办法

部门决算管理制度

中央预算单位公务卡管理暂行办法

关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知

关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知

政府非税收入管理办法

财政票据管理办法

中央预算单位银行账户管理暂行办法

人民币单位存款管理办法

现金管理暂行条例实施细则

人民币银行结算账户管理办法

行政单位国有资产管理暂行办法

事业单位国有资产管理暂行办法

中央行政事业单位国有资产管理暂行办法

基本建设财务规则

因公临时出国经费管理办法

因公短期出国培训费用管理办法

中央和国家机关会议费管理办法

中央和国家机关培训费管理办法

中央和国家机关差旅费管理办法

关于加强公务机票购买管理有关事项的通知

行政事业单位内部控制规范（试行）

会计基础工作规范

关于内部审计工作的规定

会计档案管理办法

设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定

中央八项规定以来，有关部门出台或修订完善了公务接待、因公出国、会议、培训、出差等一系列财务制度，扎紧织密制度笼子，全面严肃财经纪律、严格财务管理。同时，加大了对财务方面违法违规违纪的检查和责任追究力度。然而从近年来财务检查、审计和巡视的结果来看，财务方面违法违规违纪问题仍很突出。一些人因此受到党纪和行政处分，甚至司法处理，教训极其深刻。

之所以出现上述情况，主要是由于一些单位和个人未给予足够的重视。长期以来存在这样一个误区，认为财务问题是财务人员或财务部门的事，其实不然，单位领导和业务部门人员大量地牵涉其中。单位财务方面出了问题，单位领导至少应当承担领导责任，视问题的性质和具体情况还可能承担主管责任或直接责任；还有一些问题直接责任往往是具体经办的业务部门承担。当然，财务人员特别是财务部门负责人，多数情况下对单位发生的财务问题应当承担监督责任，有些问题应当承担直接责任。

为了帮助有关人员了解和掌握在财务问题上应承担的责任，避免在财务方面违法违规违纪，我们对近年来行政事业单位财务方面的大量案例进行总结和归纳，提炼形成具有普遍指导意义的问题清单。按照问题导向、责任法定原则，编者查阅和研究了所有相关的法规制度，梳理出了本书的责任清单和追责依据。将问题精炼化、责任表单化、依据法定化，方便读者快速学习、精准查阅。

本书包括两大部分内容：第一部分分别从预算决算、资金管理、资产管理、政府采购、项目管理、费用支出、内部控制、审计监督、会计基础、其他共10个方面列示了问题清单、责任清单和追责依据。第二部分收录与责任清单和追责依据相关的主要法规，包括6部法律、13个行政法规、29个部门规章，以方便读者查阅。本书供行政事业单位负责人、财务部门和业务经办部门有关人员学习使用，也可供企业和社团组织有关人员参考。参加本书法规收集整理和编审工作的有（按姓氏笔画为序）：许太谊、朱爽、任晓琳、杜永勤、张少华、张金宝、孟可、闻燕、霍风。

本书资料的整理起初是为了研究落实财务问题责任追究，具有很强的实用性。本书编者多人查找也未能找到类似出版物和其他可供借鉴的资料，因此本书编者进行了很多探索性的工作。对于书中可能存在的问题和不足，敬请读者批评指正，以便今后修订时完善。

 

编者

2017年7月