描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787111506027丛书名: 财务知识轻松学
前言
章 内部审计导论
节 内部审计的概念
第二节 内部审计的作用
第三节 内部审计的发展
本章 精粹
第二章 内部审计范畴
节 内部审计范围
第二节 内部审计特性
第三节 内部审计流程
本章 精粹
第三章 内部审计过程
节 全面风险分析
第二节 选择审计对象
第三节 制订审计方案
第四节 实施审计作业
第五节 编制审计报告
第六节 后续跟踪审计
第七节 评估审计结果
本章 精粹
第四章 内部审计实务精要
节 采购业务审计操作方案
第二节 销售业务审计操作方案
第三节 建设工程审计操作方案
第四节 技改维修审计操作方案
第五节 物流业务审计操作方案
第六节 财务业务审计操作方案
第七节 会计业务审计操作方案
第八节 会计基础工作审计操作方案
第九节 预算业务审计操作方案
第十节 增值税业务审计操作方案
第十一节 生产循环审计操作方案
第十二节 材料仓库审计操作方案
第十三节 辅助材料审计操作方案
第十四节 固定资产审计操作方案
第十五节 不良资产审计操作方案
第十六节 合同业务审计操作方案
第十七节 信息系统审计操作方案
第十八节 内部控制审计操作方案
第十九节 舞弊专项审计操作方案
第二十节 贪污专项审计操作方案
第二十一节 公司战略审计操作方案
第二十二节 人力资源审计操作方案
第二十三节 经理离任审计操作方案
第二十四节 机构岗位审计操作方案
本章 精粹
第五章 常用的审计方法
节 审核法
第二节 分析法
第三节 访谈法
第四节 复算法
第五节 观察法
第六节 盘存法
第七节 函证法
第八节 穿行测试法
第九节 顺查法
第十节 逆查法
本章 精粹
第六章 常用的分析方法
节 流程分析法
第二节 分析性复核法
第三节 审计抽样法
第四节 风险评估法
第五节 内控自评法
第六节 问卷调查法
本章 精粹
第七章 内部审计实战技巧
节 审计线索查找技巧
第二节 访谈提问的技巧
第三节 现金盘点技巧
第四节 审计证据分析技巧
第五节 确定审计重点与目标技巧
第六节 审计程序编写技巧
第七节 工作底稿编写技巧
第八节 审计报告大纲编写技巧
第九节 审计报告编写技巧
第十节 审计资源整合技巧
第十一节 提高审计效率技巧
第十二节 审计质量控制技巧
本章 精粹
附录1年度内部审计计划表
附录2Ⅱ内部审计各岗位职责表
附录3《集团公司内部审计章 程》
附录4现场监察岗位职责
后记
参考文献
内部审计，增值势不可挡精读本书，你将：
成为公司内部审计精英分子。
掌握整套内部审计方法及程序。
熟悉内部审计常用的108个技巧。
摄取企业内部审计经验秘诀精粹。美国心理学家赫伯特.西蒙建立的10年法则表明：要成为任何领域的大师，一般需要大约10年的艰苦努力。也就是说只要你专注某个行业，刻苦研究，精耕细作，经过大量作业研究，从量变到质变，你就会成功，成为专家，成为大师。所以，我们从事任何一个行业，做任何一项工作，要有“5年成为专家，10年成为教授”的决心与恒心，否则事情永远都做不好，永远都不能超越，更不用说卓越了。同理，如果你从事内审工作5～10年，对内审业务还是迷迷茫茫，每天工作按部就班，日子得过且过，没有深入地研究审计工作，审计业务没有经过系统归纳与总结，没有自己的一套方法与绝招，那么，可以说你在业务上是失败的。内部审计在中国是一个新兴而又年轻的职业，在中国的发展也就几十年，俗话说年轻就是资本，年轻就有机会，内部审计这个职业就存在很大的机会。再从中国现阶段内部审计实施的情况看，真正意义上的内部审计，能充分发挥作用、体现其价值的就是企业组织内审。而在国外，内部审计已经是一个炙手可热、社会组织中必不可少的职业，从政府到企业，从国际大集团到私营小企业，从营利组织到非营利组织，到处都有内部审计的存在，这充分说明内部审计的广泛性与重要性。同时，也从另外一个方面说明了“经济越发达，内审越重要”这个事实。
随着中国经济的高速发展，中国的企业得到了长足的发展，大量的公司发展演变成集团公司或大企业集团、上市公司等，对企业运营管理提出了更高的要求，需要的管理也越来越规范，管控的力度也越来越严格。但是快速裂变发展壮大的企业，由于国情、人情、经验、文化等各种原因，管理工作往往跟不上，在企业管理中存在许多问题与漏洞。作为内部审计工作者，作为隐形的管理者，作为管理层的左右手，你有没有静下心来考虑，有没有实地访谈调查，有没有扪心自问过以下问题：
1 每笔收入藏有多少水分？2 每笔支出包含多少猫腻？3 每个流程存在多少隐患？4 每个制度存在多少漏洞？5 每个决策存在多少缺陷？6 每个环节存在多少风险？……笔者通过研究几百个案例发现：每个问题都有无数让我们触目惊心的舞弊案例，每个案例都会让我们看到事关企业内控缺陷或操作失控，我们平常看到的表面问题只是冰山一角，平静的冰山之下，隐藏着多少风险，谁也无法窥视。无知的风险，才是的风险。如果你置内部控制、风险管理于不顾，而只关注表面现象与数据，那么，公司的管控是缺失的，内审机构是无能的，你的公司因为没有很好的内控而漏洞百出，企业的失败将在所难免。以上问题，内部审计部门将会作为日常工作给予关注，并及时汇总汇报给管理者，及时调整管理策略，避免集团公司的经营运转偏离目标。同时，为了加强企业内部管理，更好地满足企业所有者或公众群体的需要，根据有关章程或法律法规规定，企业均需设立内部审计机构并配置相关人员，对企业的运营过程进行鉴定与确认。
内部审计就是内审人员通过一系列规范化的程序与方法，对企业风险管理、控制及治理过程进行综合的评价，提出合理化的建议，以提高企业的效率，从而帮助企业实现目标。我们分解这个概念，就是通过一定的方法，对企业进行评估，提出建议，帮助企业实现目标，这就是内部审计的概念。概括为一句话，就是企业的所有者（老板）为了明察企业毫厘，了解内部管理真相，而要在企业内部设立具有监督、评价权力的“钦差大臣”。而充当“钦差大臣”这个角色的就是内部审计。
纵观中国企业内部审计实施现状，稍微有长远目光与见识的企业家，对于发展越来越快、不断扩张的企业，均不同层面地设立有内部审计部门，并且不断地发展与壮大内部审计部门的机构与权力。例如有些企业集团的内审人员达到几百人，国外的内审机构人员达到几千人甚至几万人。国内的企业也越来越重视内部审计这项工作，招聘的内部审计人员也越来越多，面对新兴的职业，不断扩大的内审机构，不断增加的内审人员，有经验的内审人员显得越来越少，远不能满足社会急速扩张的需要。而内部审计精英人员，更显得少之又少，可以说有时达到一将难求的局面，我们也就不难理解网络上、报纸上时有用20万～100万元年薪来招纳内审英才的情况。这种人才供需矛盾造成内审人才的缺口加大，企业迫切需要有经验的内审人才，但从企业外部、社会不能得到满足，企业内部又没有此类人才，所以只能从本机构内部的财务、工程、法务甚至采购或销售部门抽调，成立一个由非专业人员领导的专业性很强的企业组织。有些内审机构像溃败的部队、无头苍蝇，乱打乱撞，没有任何计划和目标，东一枪西一炮，其战果与成绩可想而知。曾经有个内审经理不懂如何开展工作，平常也不知应做什么事，就跑到工厂去检查员工是否戴安全帽，是否穿拖鞋等。你想想，这不是用大炮打蚂蚁吗？偌大一个内审经理去做一个工厂纪律监督员的工作。
基于以上事实，笔者结合中国内审现状，并与诸多一线内审人员在QQ群、博客上交流，共同发出感慨：中国内审事业刚起步，无规则可遵守，无实务经验可借鉴，无可行案例参考，存在诸多问题。作为内审人员，由于缺乏经验及方法，不能鉴定、识别存在的风险，无法完全、及时、准确地将决策信息和管理建议呈送给上层领导，致使企业在运营决策、管理过程中出现重大失误或失败，造成经济损失，更有严重的会导致企业经营中断、公司破产等，这是我们不愿意也不想看到的。企业之成败，内审之责任。
若想内审工作游刃有余，达到临事不惑、胸有成竹的境界，必须具备以下三点：一是要掌握一套内部审计的先进理念和方法、流程与技巧，并深思熟虑，大胆设想，小心求证，严谨评估，细致分析，不断地揭示企业运营的漏洞，提出可行的整治方案，且对潜在的运营风险进行提示，预见性地提出防患措施，使企业在平稳中发展，在发展中壮大。二是业精于专，术业有专攻，作为内审人员要结合企业实际，深入基层，了解操作情况，熟悉现场管理，对每个工作流程、操作规程、制度规定、人员心态做深入分析与研究，才能有针对性地提出合理的建议。否则，管理建议脱离实际，偏离管理原则，整个方案不具有操作性和可行性，则内审的作用与效果大打折扣。三是与时俱进，世界上不变的就是变化，内审人员要紧跟时代发展步伐，按照IIA标准的要求，不断学习先进经验，总结实战技巧，以全局思维与眼光、高度的责任心与品格，将内审工作推行圆满。
“授之以鱼，不如授之以渔”，我希望通过本书的归纳与总结，使你能在极短的时间内掌握一套内部审计的流程、方法与技巧，业务上能举一反三，不断归纳总结经验方法，以满足不同组织对内部审计的需要，让你服务的企业高效增值。同时，让你个人迅速成为内审专家，身价倍增，实现你的职业与人生梦想，达到个人与组织的双重增值目标。
增值，势不可挡。
中国内审事业，必将因你的贡献而更加辉煌。
后，真诚感谢家人、同事、朋友们的帮助。
衷心感谢过去、现在、未来帮助我和关爱我的人。
梁雄
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