描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787302398363
源自10年经验的的公司内部审计操作宝典
l 采购及付款作业的内部审计
l 生产作业的内部审计
l 销售及收款作业的内部审计
l 财务管理控制的内部审计
l 人力资源管理控制的内部审计
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冯桂红、苏娟编著的《公司内部审计操作实务》 以审计定义和审计分类等常识性内容开题，逐步引入 包括内部审计的入门知识和基本理论；然后依据内部 控制制度对企业内各个职能部门进行管理控制的“经 络”，采用大量通俗却具有典型特征的实例，对内部 审计人员的日常审计工作内容和工作方法、工作技巧 等进行了全面、系统的介绍。
1.1 什么是审计
1.1.1 哪里需要审计
1.1.2 审计的基本要素
1.1.3 审计的本质
1.1.4 审计的任务
1.1.5 审计的职能
1.2 审计的特征
1.2.1 独立性特征
1.2.2 权威性特征
1.2.3 公正性特征
1.3 审计的分类
1.3.1 按审计主体的性质进行分类
1.3.2 按审计的基本内容进行分类
1.3.3 按审计执行时间进行分类
1.3.4 按审查的业务范围进行分类
第2章 内部审计入门
2.1 什么是内部审计
2.2 内部审计的特征
2.3 内部审计的作用
2.3.1 内部审计的防护作用
2.3.2 内部审计的制约作用
2.3.3 内部审计的鉴证作用
2.3.4 内部审计的促进作用
2.4 内部审计的工作内容
2.4.1 内部控制审计
2.4.2 基础会计审计
2.4.3 其他专项审计
2.5 我国内部审计机构
2.5.1 我国内部审计机构的地位
2.5.2 我国内部审计机构的权限
2.5.3 我国内部审计机构的任务
2.5.4 国家审计机关与内部审计机构的关系
2.6 内部审计人员
2.6.1 内部审计人员的基本要求
2.6.2 内部审计人员的职业规范
2.7 内部审计与外部审计的不同点
第3章 从总体上认识审计流程
3.1 内部审计方法
3.1.1 审核
3.1.2 观察
3.1.3 监盘
3.1.4 询问
3.1.5 函证
3.1.6 计算
3.1.7 分析性复核
3.2 内部审计程序概述
3.3 制订年度审计计划
3.4 审计准备阶段
3.4.1 内部审计立项
3.4.2 审计项目核准和授权
3.4.3 编制审计方案
3.4.4 下发审计通知书
3.5 审计实施阶段
3.6 审计报告阶段
3.6.1 整理、分析和复核审计工作底稿
3.6.2 做出审计结论，完成审计报告
3.6.3 审核并报送审计报告
3.6.4 整理审计材料，归档审计资料
3.7 审计后续阶段
第4章 企业内部控制体系
第5章 内部审计工作统筹
第6章 采购及付款作业的内部审计
第7章 生产与存货作业的内部审计
第8章 销售部门的内部审计
第9章 财务部门的内部审计
第10章 人力资源管理控制的内部审计
第11章 计算机审计
附录 审计证据
随着现代企业管理理论的发展，与审计相关的理论也在不断地完善和更新，尤其是随着风险导向审计理论的成熟和在现代审计工作中的广泛应用，内部审计人员需要在审计理论和实务中保持与时俱进，不断学习新的审计理论和审计方法。笔者结合多年的审计工作经验，编写了本书。
本书按“先理论后实务”，“先整体框架，后详细内容”的顺序，开篇简洁而系统地介绍了内部审计的基本理论，然后以企业内各部门的作业流程为起点，围绕各个部门作业过程中涉及的关键性管理控制点，全面而又突出重要项目地介绍了内部审计人员如何对企业的各个部门开展审计工作。在介绍审计工作的具体执行方法时，列举了大量典型实例，对内部审计工作中需要执行的审计内容、可以采用的审计方法，可能运用的审计技巧和如何获取各种审计证据进行了通俗、直观和可以在实际工作中“直接复制”的介绍。
本书既介绍了基本的内部审计理论知识，又颇具实际操作指导价值，其结构如下：
第一部分为内部审计入门篇，包括4章，分别为审计入门知识，内部审计入门知识，审计证据、审计方法、审计流程，以及与审计工作开展密切相关的内部控制体系的介绍。通过这些篇章，能让读者对内部审计“是什么”有了基础的理论的认识，是内部审计的“入门”。
第二部分为内部审计实际操作篇，包括6章。为了给读者对内部审计工作有整体轮廓，作者先用了一章来介绍内部审计工作应该进行怎样的科学统筹和规划，然后按生产经营过程中企业的货币资产的流动方向的顺序，先后介绍了5大项目的内部审计的程序、方法和技巧，它们是：
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采购及付款作业的内部审计
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生产作业的内部审计
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销售及收款作业的内部审计
l
财务管理控制的内部审计
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人力资源管理控制的内部审计
通过这些篇章，读者对内部审计工作有了直观、具体的认识，知道了审计“应该怎么做”。尤其是通过引入大量的实例，作者“手把手”地教读者怎么样来对各个项目开展具体审计工作，这是内部审计业务开始“精通”的重要的一步。
由于篇幅的限制，还有一些重要项目没有能一一详细列举。但是，只要真正掌握了审计的程序和技巧，任何项目的审计方法都是可以“触类旁通”的。所以，一些未涉及的项目，如离任审计、工程项目审计等，就需要读者通过对前面六大项目审计过程的理解和融会贯通，实现“由此及彼”，也算是作者留给读者的“课后作业”。
内部审计于企业，就好像免疫系统于人的健康，它是企业自我监督、自我管理的重要方式之一。要成为一个合格的内部审计人员，除了要掌握基本的审计理论、专业的审计程序、审计方法和审计技巧外，还必须明确内部审计人员在企业中的定位：内部审计人员不参与企业的经营管理，在实施审计工作时具有独立性，但内部审计部门与其他各职能部门（即被审计部门）是合作和协助改善的关系，并不是对立的“阶级敌人”，内部审计的价值不仅要发现管理漏洞和缺失，还要提出可行的管理建议，协助管理层解决问题，促进企业管理控制体系的构建。如果内部审计人员的审计工作能做到这个深度，就可以说是真正“入行”了。
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