审计整合框架与操作案例分析

通过案例的形式，详尽梳理和解析新时代审计操作实务精要：

★结合新时代审计实践新特点，全面构建现代审计实务整合框架：审计定义集合/审计业务整合/审计目标体系/审计原则体系/审计规范体系/审计工作程序/审计方法体系/审计证据获取/审计底稿编制/审计报告撰写/审计管理融合。

★充分借鉴国内外现代审计实践，结合不同审计类型案例，提供周详规范的审计流程及审计方案、审计工作底稿、审计报告等实务操作模板，便于审计人员在实践中即学即套用。

★业务精进，专为审计人员自学或培训而编写，附全套中天恒自主研发的审计实务操作图表工具。 

审计整合框架：审计定义集合/审计业务整合/审计目标体系/审计原则体系/审计规范体系/审计工作程序/审计方法体系/审计证据获取/审计底稿编制/审计报告撰写/审计管理融合等审计理论精要板块内容。

操作案例分析：销售与收款循环审计案例分析/采购与付款循环审计案例分析/生产与存货循环审计案例分析/投资与筹资循环审计案例分析/工薪与人事循环审计案例分析/固定资产循环审计案例分析/货币资金循环审计案例分析。

《审计整合框架与操作案例分析/新时代审计理论与实务操作案例分析丛书》包括两大版块内容：

审计整合框架部分包括审计定义集合、审计业务整合、审计目标体系、审计原则体系、审计规范体系、审计工作程序、审计方法体系、审计证据获取、审计底稿编制、审计报告撰写、审计管理融合等审计理论精要板块内容；

操作案例分析部分包括：销售与收款循环审计案例分析、采购与付款循环审计案例分析、生产与存货循环审计案例分析、投资与筹资循环审计案例分析、工薪与人事循环审计案例分析、固定资产循环审计案例分析、货币资金循环审计案例分析。

《审计整合框架与操作案例分析/新时代审计理论与实务操作案例分析丛书》对审计理论与实务进行了全面总结和探索，在该丛书中起基础性作用。

高雅青：中天恒会计师事务所有限公司董事长，我国审计专家。

李三喜：中天恒管理咨询公司总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总经理、中天恒图书公司（猎书网）董事长、经济观察研究院研究员观察家论坛成员、审计署国家审计准则咨询专家组成员、财政部企业内部控制标准委员会咨询专家。

于维严：中天恒会计师事务所审计专家。

上篇  审计整合框架

 

第1章  审计定义集合

      1.1  广义审计定义

1.2  不同主体审计定义

1.3  不同业务类型审计定义

附录  图表工具

中天恒3C框架审计定义集合图

中天恒3C框架审计定义集合表

国家审计、社会审计、内部审计比较表

不同内部审计定义比较表

内部审计概念演变表

 

第2章  审计业务整合

2.1  财务审计业务

2.2  管理审计业务

2.3  工程项目审计业务

2.4  经济责任审计业务

2.5  其他审计业务

附录  图表工具

中天恒3C框架审计业务类型图

中天恒3C框架审计业务类型表

某央企开展内部审计业务的主要类型及数量调查图表

 

第3章   审计目标体系

3.1  审计目标定义

3.2  审计目标意义

3.3  审计目标演变

3.4  审计目标定位

3.5  审计目标体系

3.6  审计目标合理保证

附录  图表工具

中天恒3C框架审计目标体系图

中天恒3C框架审计目标体系表

国家审计目标体系(按权威观点)

社会审计目标体系(以报表审计为例)

内部审计目标体系(现代内部审计)

中天恒3C框架工程项目审计目标体系(整体版)

 

第4章   审计原则体系

4.1  审计原则定义

4.2  审计原则意义

4.3  审计原则体系

4.4  审计原则整合

4.5  审计原则发展

附录  图表工具

中天恒3C框架审计工作基本原则表

 

第5章   审计规范体系

5.1  审计规范定义

5.2  审计规范分类

5.3  审计规范体系

附录  图表工具

中天恒3C框架审计规范体系结构图

中天恒3C框架审计规范体系表

国际内部审计专业实务框架(IPPF)表

 

第6章   审计工作程序

6.1  审计工作程序定义

6.2  审计程序划分

6.3  审计准备阶段

6.4  审计实施阶段

6.5  审计评价阶段

6.6  审计终结阶段

6.7  后续审计阶段

附录  图表工具

中天恒3C框架审计程序图

中天恒3C框架审计程序表

审计风险策略模型表

审计通知书(通用格式)

财务审计承诺书的内容及格式

本审计期间测试某项控制的决策图

经济业务循环与主要会计账户

 

第7章   审计方法体系

7.1  审计方法定义

7.2  审计方法的意义

7.3  审计方法体系

7.4  一般审计方法

7.5  分析性复核

7.6  审计抽样

7.7  审计新技术、新方法

附录  图表工具

中天恒3C框架审计方法体系图

中天恒3C框架审计方法体系表

 

第8章   审计证据获取

8.1  审计证据的定义

8.2  审计证据的作用

8.3  审计证据分类

8.4  审计证据的特性

8.5  审计证据获取

8.6  审计证据处理

附录  图表工具

中天恒3C框架审计证据类型图

中天恒3C框架审计证据类型表

审计证据获取应考虑的基本因素表

审计证据获取模式表

审计证据获取程序或方法表

审计证据整理分析方法表

 

第9章   审计底稿编制

9.1  审计底稿的定义

9.2  审计底稿的作用

9.3  审计底稿的要求

9.4  审计底稿的范围

9.5  审计底稿的要素

9.6  审计底稿的类型

9.7  审计底稿复核

9.8  审计底稿归档与保管

附录  图表工具

中天恒3C框架审计底稿类型图

中天恒3C框架审计工作底稿(参考格式)

中天恒3C框架审计证明材料(参考格式)

审计底稿基本要求表

审计底稿基本要素表

中天恒3C框架审计底稿类型表

中天恒3C框架业务类审计底稿类型表

第10章   审计报告撰写

10.1  审计报告的定义

10.2  审计报告的类型

10.3  审计报告要素

10.4  审计报告撰写

10.5  审计报告复核

10.6  审计报告分发

10.7  审计结果运用

附录  图表工具

中天恒3C框架审计报告类型图

中天恒3C框架审计报告类型表

审计发现问题汇总表

审计差异调整表

与被审计单位交换意见记录

审计方案执行情况核对表

审计工作小结

审计报告流转控制表

 

第11章   审计管理融合

11.1  审计管理定义

11.2  审计管理的对象

11.3  审计管理体系

11.4  审计管理职能

11.5  审计管理目标

11.6  审计管理原则

11.7  审计管理方法

11.8  审计管理融合

附录  图表工具

中天恒3C基于实践的审计管理整合框架图

中天恒3C基于实践的审计管理整合框架表

 

下篇   操作案例分析

 

第12章   销售与收款循环审计案例分析

12.1  了解伍德股份公司主要产品

12.2  了解与销售和收款相关的内部控制制度

12.3  穿行测试

12.4  符合性测试

12.5  计划实质性测试程序

12.6  实质性测试程序

12.7  与被审计单位沟通

 

第13章采购与付款循环审计案例分析

13.1了解伍德股份公司生产有关情况

13.2了解与采购和付款相关的内部控制制度

13.3穿行测试

13.4符合性测试

13.5实质性测试总体思路与策略

13.6实质性测试程序

第14章生产与存货循环审计案例分析

14.1了解伍德股份公司生产有关情况

14.2了解与生产和存货循环相关的内部控制制度

14.3穿行测试

14.4符合性测试

14.5存货审计的总体思路

14.6实质性测试程序

第15章投资与筹资循环审计案例分析

15.1了解与筹资和投资循环的内部控制制度

15.2穿行测试及符合性测试

15.3实质性测试程序

第16章工薪与人事循环审计案例分析

16.1了解与工薪和人事循环相关的内部控制制度

16.2穿行测试

16.3符合性测试

16.4实质性测试程序

第17章在建工程与固定资产循环审计案例分析

17.1了解与在建工程和固定资产循环相关的内部控制制度

17.2实质性测试程序

第18章货币资金循环审计案例分析

18.1了解与货币资金循环相关的内部控制制度

18.2穿行测试

18.3符合性测试

18.4实质性测试程序