中国税法疑难案件解决实务（第三版）

　　《中国税法疑难案件解决实务（第三版）》为依据税务律师代理的疑难案件编撰而成的税法案例集，其具有鲜明的针对性与实务性。2014年本书*版出版以后，在法律和财税界引起了广泛的关注与好评；2016年我们对本书进行了再版；本次对本书进行了三版修订，对书中错漏之处加以修正，删除8篇案例，新增21篇案例，*终精选了51起在执业生涯中接触的真实税务争议案例编撰成书，并根据全新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正，以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具有针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书前两版的成功做法，在展示案件经过时，有选择性地附入了部分法律文书和案件材料，尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，从税务律师的视角，对案件中的关键问题进行法律分析和论证，供读者参考。

　　刘天永，北京华税律师事务所主任、华税税务师事务所（5A级）董事长；中华全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长、北京律协税法专业委员会副主任、五届中央国家机关青联委员、中国侨联法律顾问委员会委员；法学博士、经济学博士后、税务律师、注册会计师、注册税务师、国家税务总局首批税务领军人才；同时兼任：国家税务总局税收科学研究所特聘研究员、中国税务学会税收学术研究会研究员、国家税务总局党校客座教授、北京大学客座教授、中国政法大学客座教授、中央财经大学客座教授等社会职务。先后出版《中国税务律师评论（第四卷）》（2017年）、《中国税务律师实务（第三版）》（2017年）、《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》（2016年）、《中国税法注解》（2014年）等十余部税法专著。并先后担任中国石油、中航工业、中船重工、东方园林、中牧股份、同仁堂、中国电工、中科集团、首钢集团、壳牌、丰田中国、三菱中国、巴西航空等数十家企业税法顾问。近年来，代理了全国各地200多起因增值税、企业所得税、关税、土地增值税、出口退税、预提所得税、个人所得税等产生的重大涉税行政案件和刑事案件。个人微信号：977962，添加可互动交流。

章企业所得税争议
企业之间资金借贷坏账损失税前扣除争议案
善意取得虚开的增值税专用发票获企业所得税前列支案
私设账户偷逃税款案
房地产企业延期开具发票引发税务风险案
债权转让方纳税义务人身份争议案
因销售折让、销售折扣调增企业所得税案
企业所得税核定征收改为查账征收争议案
滥用股息受益所有人身份避税案
外资企业转让定价特别纳税调整案
房地产开发企业税前列支土地开发补偿款争议案
房地产开发企业预缴阶段少缴税款涉嫌偷税案
企业之间资金借贷利息支出税前扣除争议案
第二章增值税争议
石化贸易企业变名销售涉嫌虚开增值税专用发票罪案
自然人“变名销售”涉嫌犯虚开增值税专用发票罪案
指示交付并委托收款涉嫌虚开增值税专用发票案
交易资料不一致涉嫌虚开增值税专用发票案
善意取得虚开的增值税专用发票案
双向虚开增值税专用发票虚开税款数额争议案
煤炭企业涉嫌虚开抵扣税款发票案
销售折扣、折让可否开具红字增值税专用发票争议案
承包经营活动中发包人纳税义务主体身份争议案
取得违约补偿款增值税纳税义务确定案
增值税简易征收争议案
外贸企业增值税出口退税争议案
发票、货物品名不符涉嫌虚开增值税专用发票案
企业多层货物购销交易涉嫌虚开增值税专用发票案
第三章企业重组税务争议
企业重组交易性质认定争议案
股权转让遭遇特别纳税调整案
股权转让价约定不清涉嫌逃避缴纳税款案
名义股东转让代持股涉嫌逃税案
政府违规发布税收政策案
第四章个人所得税争议
个人终止投资所得个税应纳税所得额争议案
房地产开发公司借个人名义贷款融资导致个人所得税争议案
个人出租房屋未申报纳税案
某房地产企业向股东家庭成员销售房产个税义务确定争议案
自然人股东逾期归还被投资企业借款个人所得税争议案
自然人股东转让被投资企业股权个人所得税争议案
自然人转让企业股权所涉个人所得税扣缴义务争议案
第五章税收征管争议
纳税人不服《税务事项通知书》诉讼案
企业逾期清税致行政复议申请权丧失争议案
税务机关未履行税收强制执行前告知义务败诉案
税务机关未履行税务行政处罚前告知义务败诉案
企业突破“先缴税后复议再诉讼”程序规则争议案
第六章其他涉税争议
税收强制执行纠纷案
受票人揭发开票人虚开事实是否构成立功争议案
企业土地转让合同解除契税义务确定争议案
企业与税务机关税收优惠允诺履行争议案
税收滞纳金能否超过税款一倍争议案
税务机关工作人员舞弊致企业涉嫌虚开发票争议案
外方减持致上市公司补缴“优惠”税款案
政府以税抵债承诺之效力与逃税罪问题
后记

本书中作者将每一涉税案件的事实、法律文书和代理思路都毫无保留地向读者呈现，对争议焦点、辩护要点以及学术观点进行了系统梳理与深度评析，实现了法学理论与税法实务的真正融合，展现了作者在税法、行政法、刑法、民商法等领域过硬的学术功底和丰富的实务经验。

——马怀德：中国法学会行政法学研究会会长、*人民检察院专家咨询委员、中国政法大学副校长、教授

这是一部兼具实务指导性与理论探究性的税务律师业务指导书，也是国内*部根据律师代理真实案件编撰而成的税法案例集，用税案解读的方式，揭示我国税法的宗旨精神和制度要义，特别是对疑难税案的争议问题进行了深入理论分析，提出了具有方法论意义的代理策略和技巧，在提升律师办理税务案件水平的同时，也推动了税法的改革与完善，体现出税务律师在促进国家依法治税的担当。

——刘剑文：中国法学会财税法学研究会会长、世界税法协会主席、北京大学法学院教授

涉税刑事案件是近年来经济犯罪中的高发案件，囿于税法与刑法的法域界分以及衔接协同等问题，涉税刑事案件一直是司法实践面临的棘手问题。本书收录了具有代表性的虚开、逃税刑事案件，解析了代理涉税刑事案件的基本思路和专业方法。由于税务律师同时具备税法、刑法和会计等综合知识，能从税法实体层面与刑事程序层面“双管齐下”，全面维护刑事被告人的合法权益，不使无辜者蒙冤。

——陈兴良：中国刑法学研究会副会长、*人民法院特邀咨询员、北京大学法学院教授

本书作者刘天永律师以及华税律师团队始终站在引领我国税务争议解决的*线，十几年来代理了众多税务行政复议、税务行政诉讼和税务刑事诉讼案件，经验丰富，见解精辟。本书以税务律师的专业视角，立足于真实和典型案例，深度解析了税务争议案件的代理方法、税法制度蕴含的法理精神以及税务争议的发展趋势，体现了税务律师肩负实现税收公平正义，维护纳税人权利的崇高使命；对于志愿迈入涉税法律服务尤其是税务争议解决领域的律师来说，本书可谓良师益友。

——施正文：中国法学会财税法学研究会副会长、国际财政文献局（IBFD）中国纳税人权益保护观察员、中国政法大学  财税法研究中心主任、教授