描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787509364666丛书名: 资本市场实务丛书
金融业与税收的关系从来没有像今天这样密切。一方面，金融业要获得持续健康发展，需要一个偏中性税收环境的呵护;另一方面，金融业务与金融交易工具创新，又对现行税收体系构成严峻挑战。本书尽量用图表表述问题，并穿插了二十多个易于理解和操作的金融创新税收业务案例，逻辑严谨且通俗易懂。
本书从金融创新业务的新视角，针对私募基金、家族信托、融资租赁、资产证券化、融资并购等金融行业的新问题结合税收进行研究，理论和实践并重，提出了合法的符合实际需求的税收筹划方案，有利于金融行业和企业的融资业务，预防税收风险，合理计算税收成本。本书采取了逻辑严谨但通俗易懂的文字风格，穿插了20多个易于理解和操作的金融创新业务的案例，适合律师事务所、会计师事务所、私人银行、证券公司等从事金融业服务的人士阅读，也适合大专院校金融和财税专业的师生学习参考。
节私募股权基金在中国的税收环境
一、私募股权基金的界定
二、私募股权基金在中国的税收环境
第二节公司制的私募股权基金面临的税收筹划
一、公司制的私募股权基金本身涉及的税收规定
二、公司制私募股权基金投资架构的税收问题
三、公司制私募股权基金退出的税收问题
第三节合伙制私募股权基金面临的税收筹划
一、合伙企业私募股权基金税收基本规定
二、不同地区对合伙型私募投资基金的税收规定
三、合伙制私募股权基金退出的税收规定
第四节信托制私募投资基金面临的税收筹划
一、信托制私募股权投资基金的运作模式
二、信托制私募股权基金的税收规定
三、信托制与合伙、公司制私募股权基金的比较分析及税务筹划
第五节涉外私募股权基金的税收筹划
一、中国对涉外投资基金注册地的反避税措施
二、红筹架构协议控制的税收法律风险
三、涉外私募投资基金的税收法律风险控制
第二章家族信托的税收筹划
节国内外家族信托税收环境概述
一、家族信托的概念
二、家族信托中重要的要素
三、家族信托目前国内外税收环境
第二节境内不动产家族信托的税收分析
一、不动产家族信托的概念界定
二、不动产家族信托在中国的税收规定
三、我国台湾地区对不动产家族信托的规定与比较
四、不动产家族信托各阶段的税收分析
五、不动产家族信托案例分析
第三节境内股权家族信托的税收分析
一、股权家族信托的定义与作用
二、股权家族信托的分类
三、我国股权家族信托的税收规定
四、股权家族信托各阶段的征税关系分析
五、股权家族信托案例分析
第四节艺术品家族信托的税收规定
一、艺术品家族信托的定义
二、中国关于艺术品家族信托的税收规定
三、艺术品家族信托各阶段的征税关系分析
四、各国涉及艺术品交易的税收介绍
第五节离岸家族信托的税收筹划
一、离岸家族信托设立的原因
二、离岸家族信托的优势
三、避税港家族信托的税收环境
四、主要移民国家家族信托的税收环境
第三章融资租赁业务的税收筹划
节融资租赁概述
一、什么是融资租赁
二、融资租赁的特点及形式
三、融资租赁行业在我国的发展现状
第二节直租业务的税收筹划
一、直租业务及有关的税法规定
二、直租业务出租人的税收筹划
三、直租业务承租人的税收筹划
第三节售后回租业务的税收筹划
一、售后回租业务及其特点
二、售后回租业务的税法规定
三、售后回租业务的税收筹划
第四节其他融资租赁形式的税务分析
一、其他融资租赁形式简介
二、转租赁业务及其税收分析
三、杠杆租赁业务及其税务分析
第四章资产证券化的税收筹划
节资产证券化税收问题概述
一、资产证券化的界定
二、我国资产证券化涉及的税收种类
第二节原始权益人的税收法律问题
一、原始权益人转让基础资产的所得税问题
二、原始权益人转让基础资产的流转税问题
三、原始权益人转让基础资产的印花税问题
四、原始权益人资产转让过程税收案例分析
第三节特殊目的机构(SPV)的税收法律问题
一、公司型SPV的税收处理问题
二、信托型SPV的税收处理问题
三、合伙型的税收处理问题
四、中国特殊目的机构(SPV)的案例分析
第四节资产支持证券投资者的税收法律问题
一、对证券交易行为的印花税
二、对证券投资所得的征税
三、对证券交易所得的征税
四、外国投资者的预提税
五、资产支持证券投资者的税收案例分析
第五节跨国资产证券化中的税收法律问题
一、跨国资产证券化的税收问题
二、跨国资产证券化中的预提税问题
三、境外SPV面临的反避税风险
第六节资产证券化的税收筹划方法
一、美国资产证券化税收筹划方法
二、中国台湾地区的资产证券化税收筹划
三、中国大陆地区资产证券化的税收筹划
四、对中国资产证券化税收法律制度的建议
第五章并购融资的税收筹划
节国内并购融资相关的税收规定
一、并购融资的界定
二、我国企业并购的相关税法规定
三、企业并购实践中常用的交易架构税收分析
第二节国内并购融资的税收筹划
一、资产交易的税收筹划
二、股权并购交易的税收筹划
三、吸收合并的税收筹划
第三节涉外融资并购的税务处理
一、涉外融资并购需考虑的税法要素
二、境外融资并购的筹划方法与风险分析
参考文献
金融业与税收的关系从来没有像今天这样密切。一方面，金融业要获得持续健康发展，需要一个偏中性税收环境的呵护;另一方面，金融业务与金融交易工具创新，又对现行税收体系构成严峻挑战。在世界大多数国家，金融业不仅是重要的税源，金融机构还担负着为税务当局扣缴税收的重任。一国的税收政策体系对该国金融业的发展起到至关重要的作用，好的税收政策甚至能够改善封闭而又缺乏透明度的金融制度环境。当然，由于金融业及其衍生品交易市场变得日趋庞杂，对税收政策的制定和管理也提出较高要求。
由于税法的制定往往滞后于金融创新业务的发展，因此金融业为了规避税法中的双重纳税，总是采取各种创新方法绕道而行。本书作者结合金融创新业务的法律实践，针对私募基金、家族信托、融资租赁、资产证券化、融资并购等金融行业的创新领域对其相应的税收政策进行了详细研究，将税法实践与理论有机地融合在一起。同时，本书作者结合国内外的金融创新业务实例不仅分析了中国税法，而且大量分析了美国、加拿大、澳大利亚、新加坡、开曼、英属维尔京群岛、中国香港等地的税法，以及各个相关国家之间的双边税收协定，提出了以上各种金融创新的税收筹划方案，从而有利于金融机构与投融资企业预防税收风险，合理计算税收成本。本书尽量用图表表述问题，并穿插了二十多个易于理解和操作的金融创新税收业务案例，做到逻辑严谨且通俗易懂。
本书编著人员既有来自高校的学者，也有来自从事一线金融业务的税务律师。本书是全体编著人员的结晶，有些章节是大家互相修改共同撰写的，本书具体分工如下：
高慧云(北京市京都律师事务所财税法律师、税法教授)、肖树伟(北京市京都律师事务所高级合伙人)共同撰写第五章;
柏高原(北京京都(天津)律师事务所合伙人，天津医科大学法学院教师、南开大学资本市场研究中心副主任)、韩冰(北京京都律师事务所律师)共同撰写第四章;
黄莺(北京市京都律师事务所财税顾问、北京信息职业技术学院税法教师)负责撰写章、第二章(第五节);
彭金梅(北京市京都律师事务所财税顾问、北京信息职业技术学院税法教师)负责撰写第三章;
俞悦(北京信息职业技术学院税法教师)、游乐(北京市京都律师事务所律师)负责撰写第二章(、二、三、四节);
本书由高慧云教授对全书篇章进行结构设计，并与柏高原和肖树伟律师共同对初稿进行策划、修改和整理。
由于中国目前正处于营业税改征增值税的大背景下，营业税将于2015年12月31日以后被增值税替代，但因时间点的关系，金融、建筑、房地产等营业税改征增值税的法规迟迟未出台，可能在本书正式与读者见面时，营业税已经被增值税替代。请读者在阅读时注意将营业税一律替换为增值税，其税收规定以营改增政策为准。
本书的主旨是理清金融创新税收理论思路，探索具体实践路径。但毕竟专门针对金融创新业务的税收理论与实践研究是一项新的课题，加之我国和世界其他各国的税收政策随时都处在变化之中，因此本书一定存在值得商榷的地方，欢迎广大读者批评指正。
高慧云
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