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开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787111507406丛书名: 经济教材译丛
作者简介
前 言
第1章 为什么要学习财政学 1
1.1 财政学四大问题 2
1.2 为什么要学习财政学？美国及世界各地政府的事实 6
1.3 现在为什么学习财政学？对社会安全、医疗保健和教育的公开辩论 11
1.4 结论 12
重点 12
习题 12
进阶习题 13
第2章 财政学的理论工具 14
2.1 效用化约束 14
2.2 把工具运用到工作中：贫困家庭临时救助和单身母亲的劳动供给 20
2.3 均衡与社会福利 23
2.4 削减福利保障对福利的影响：继续贫困家庭临时救助的例子 30
2.5 结论 31
重点 31
习题 31
进阶习题 32
附录2A 效用化的数学运算 32
第3章 公共财政的实证工具 34
3.1 相关性和因果性的重要区分 34
3.2 用期望的数据分析因果关系：随机试验 35
3.3 用已有的数据判断因果关系：观测数据 38
3.4 结论 45
重点 45
习题 46
进阶习题 46
附录3A 横截面回归分析 47
第4章 预算分析和赤字财政 49
4.1 政府预算编制 50
4.2 计算政府的预算实况：另一种方法 53
4.3 从长期视角看，现在的债务和赤字意味着什么 56
4.4 为什么要关注政府的财政水平 61
4.5 结论 63
重点 64
习题 64
进阶习题 64
第5章 外部性：问题和解决方案 66
5.1 外部性理论 67
5.2 私人部门的负外部性的解决方案 70
5.3 公共部门对外部性的补救措施 73
5.4 解决外部性问题的价格与数量方法的区别 75
5.5 结论 79
重点 79
习题 80
进阶习题 80
第6章 已采取措施的外部性：环境和健康的外部性 82
6.1 酸雨 83
6.2 全球变暖 86
6.3 吸烟的经济学 91
6.4 其他成瘾行为的经济学 96
6.5 结论 100
重点 100
习题 101
进阶习题 101
第7章 公共品 102
7.1 公共品的供给 102
7.2 公共品的私人供给 105
7.3 公共品的公共部门供给 109
7.4 结论 111
重点 112
习题 112
进阶习题 112
附录7A 公共品供给的数学推导 113
第8章 成本-收益分析 115
8.1 衡量公共项目的成本 116
8.2 衡量公共项目的收益 118
8.3 将所有整合 124
8.4 结论 125
重点 126
习题 126
进阶习题 126
第9章 政治经济学 128
9.1 一致同意决定的公共品数量 129
9.2 汇总个人偏好的机制 131
9.3 代议民主制 136
9.4 公共选择理论：政府失灵的根源 142
9.5 结论 147
重点 148
习题 148
进阶习题 149
第10章 州与地方的政府支出 150
10.1 美国以及其他国家的财政联邦制 151
10.2 财政联邦制 153
10.3 社区内的重新分配 159
10.4 结论 165
重点 166
习题 166
进阶习题 167
第11章 教育 169
11.1 为什么政府需要参与教育 170
11.2 政府怎样参与教育 172
11.3 教育市场中的竞争证据 177
11.4 教育回报的测算 179
11.5 高等教育中的政府角色 182
11.6 结论 183
重点 183
习题 184
进阶习题 184
第12章 社会保险：政府的新职能 186
12.1 什么是保险，为什么人们认为它有价值 187
12.2 为什么有社会保险？信息不对称和逆向选择 190
12.3 政府干预保险市场的其他原因 193
12.4 社会保险vs.自办保险：消费平滑是多少 196
12.5 保险的问题：道德风险 198
12.6 汇总：社会保险 200
12.7 结论 201
重点 201
习题 201
进阶习题 202
附录12A 期望效用的数学模型 203
第13章 社会保障 205
13.1 什么是社会保障，它是如何运作的 206
13.2 社会保障的消费平滑收益 211
13.3 社会保障和退休 214
13.4 社会保障改革 217
13.5 结论 222
重点 223
习题 223
进阶习题 224
第14章 失业保险、伤残保险和工伤保险 225
14.1 失业保险、伤残保险和工伤保险的制度特点 226
14.2 社会保险计划的消费平滑福利 229
14.3 社会保险计划的道德风险效应 230
14.4 社会保险对于公司的成本和收益 234
14.5 计划改革的影响 237
14.6 结论 238
重点 238
习题 239
进阶习题 239
附录14A 高级准实验分析 240
第15章 医疗保险I：健康经济学与私人医疗保险 241
15.1 美国医疗卫生情况概述 242
15.2 保险对患者应该慷慨到什么程度 249
15.3 保险对于医疗提供者应有多慷慨 256
15.4 结论 258
重点 258
习题 259
进阶习题 259
第16章 医疗保险II：国家老年及残疾人医疗保险计划、医疗补助计划与医疗改革 261
16.1 针对低收入母亲及儿童的医疗补助计划 262
16.2 医疗补助计划的影响有哪些 263
16.3 国家老年及残疾人医疗保健计划 266
16.4 老年人医保计划有哪些影响 268
16.5 长期医疗保健 274
16.6 美国的医疗改革 275
16.7 结论 280
重点 280
习题 280
进阶习题 281
第17章 收入分配和福利制度 283
17.1 美国的收入分配的事实 284
17.2 美国的福利政策 288
17.3 福利政策的道德风险成本 290
17.4 降低福利的道德风险 292
17.5 福利改革 299
17.6 结论 300
重点 300
习题 301
进阶习题 301
第18章 美国和世界各地的税收 303
18.1 税收类型 304
18.2 美国个人所得税结构 305
18.3 税制公平性的测量 308
18.4 所得税税基的定义 310
18.5 偏离黑格西蒙斯模型的外部性、公共品理念 312
18.6 适当的税收单位 318
18.7 结论 319
重点 320
习题 320
进阶习题 321
第19章 税收公平性的意义：税收归宿 322
19.1 税收归宿三法则 323
19.2 税收归宿的扩展 327
19.3 税收归宿的一般均衡 331
19.4 美国的税收归宿 334
19.5 结论 336
重点 337
习题 337
进阶习题 337
附录19A 税收归宿的数学表述 338
第20章 税收的无效性和税收的含义 340
20.1 税收和经济效率 340
20.2 商品税 346
20.3 所得税 350
20.4 税收收益联系与社会保险计划融资 352
20.5 结论 355
重点 355
习题 355
进阶习题 356
附录20A 税收的数学表述 356
第21章 对劳动力供给征税 359
21.1 税收和劳动力供给——理论 360
21.2 税收和劳动力供给——证据 361
21.3 促进劳动力供给的税收政策：所得税抵扣 363
21.4 儿童保育的税收待遇及其对劳动力供给的影响 367
21.5 结论 370
重点 371
习题 371
进阶习题 371
第22章 储蓄税 373
22.1 税收与储蓄——理论与证据 374
22.2 储蓄的替代模型 378
22.3 对退休储蓄的税收激励 380
22.4 结论 388
重点 388
习题 389
进阶习题 389
第23章 税收与风险承担及财富 391
23.1 税收与风险承担 392
23.2 资本利得税 394
23.3 转让税 399
23.4 财产税 402
23.5 结论 405
重点 405
习题 406
进阶习题 406
第24章 企业税 407
24.1 企业是什么以及我们为什么向它们征税 408
24.2 企业税的结构 411
24.3 企业税的税负归宿 413
24.4 企业税对投资者的影响 413
24.5 企业税对融资的影响 417
24.6 跨国公司收入的处理 421
24.7 结论 423
重点 424
习题 424
进阶习题 425
第25章 基本税收改革 426
25.1 为什么要进行基本税收改革 427
25.2 税收改革的政治和经济因素 432
25.3 消费税 434
25.4 单一税 439
25.5 结论 441
重点 441
习题 442
进阶习题 442
术语表 443″
随着本书前三个版本的成功，我可以欣慰且高兴地说，我的方法得到了全美教师和学生的广泛接受。通过在传统财政学教材的基础上增加理论、应用和证据的真实综合，本书使教师能更好地吸引学生。每当在讨论一个主要的理论概念时，与主题相关并能成为理论中显著的关键关系证据的政策例子都能使讨论得到扩展。
例如，第21章中在讨论个人所得税对劳动供给的影响时，我介绍了传统的理论分析，讨论了响应税收的劳动供给的可得证据，然后将这些思考应用到对美国劳动供给的主要税收补贴——劳务所得收入抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）的讨论中。而且，在第5章和第6章对外部性的讨论中，对私人部门和公共部门对外部性的解决方法进行理论分析后，紧接着是这些解决方法对解决主要环境外部性问题的应用，例如，今天的决策者所面对的全球变暖问题，以及检验现有美国调控干预对受干预区域造成的影响的实验证据。
本书在以下三个方面较过去的财政学教材有所改进。
话题的更新选择任何一本财政学的教科书都必须花许多篇幅来关注外部性和公共品的问题、税收和政府直接支出，本书也不例外。然而，我也详细介绍了主导政府活动的转移支付和社会保险计划。本书的结构主要分为四个关键部分。
引言 本书的部分致力于调动学生学习财政学的积极性，第1章从适时地讨论对政府支出的适当规模和构成的争论以及近经济刺激法案中的减税开始，当然也涵盖了当时其他主要的公共政策争论。本书接着在第2章（微观经济学理论）、第3章（实证研究方法）、第4章（政府预算）回顾了一些背景知识。我发觉，来参加财政学课程的学生对经济学理论的掌握程度相差很大。该课程要求学生精通基础的微观经济学，不需要掌握更多。所有其他需要掌握的技巧都在这些背景章节里进行了讲述。第3章讲的是实证方法，这一章为学生提供了所有在理解实验证据时所需的背景。另外，我通过将关于政府预算的讨论从传统的独立章节转移到教材的后，从而使其他一些话题可以被加入讨论范围，如社会保障和税收政策，继而可以利用第4章所探讨的关于预算在政策辩论中的作用的相关内容。
外部性和公共品 关于外部性的讨论始于第5章，我们讨论了解决外部性的私人和公共办法，在第6章继续将重点放在两个主要的外部性公共政策问题：环境外部性，例如酸雨和全球变暖，以及健康外部性。关于公共品的章节在第7章，同时讨论了公共品问题的私人和公共解决方法，接着强调了两个主要的公共提供问题：成本-收益分析（第8章）以及政治经济（第9章）。然后，我将注意力转到了州和地方政府作为公共品提供者的作用，在第10章中强调了潜在效率和分散成本。在讨论教育之前，我们讨论了美国重要的公共品之一（第11章）。
社会保险和再分配 我很高兴有教师对本书的主要创新点做出了积极回应，这一主要创新点是：对社会保险和再分配的扩展讨论，它们是政府、发展快的职能。这一部分以一个社会保险理论的小说章节作为引子：第12章重点突出了我们要有社会保险的原因，社会保险对私人自办保险的挤出效应，以及道德风险的问题。然后，我安排了一个单独的章节来介绍国家的社会保险计划——社会保障（第13章），以及另外一个章节介绍其他三个非健康的社会保险计划：失业保险、伤残保险以及工伤保险（第14章）。鉴于政府在医疗服务中所起到的巨大并且不断加深的作用，我安排了两个章节来探讨这一话题，在第15章讨论了医疗保险的本质和健康经济学，在第16章重点突出了目前关于国家医疗体制改革的争论。后，第17章讨论了政府在作为福利计划的再分配机构的作用。
理论和实务中的税收 税收相关章节的组织架构在教学中获得了积极的反馈。与税收相关的章节以有助于理解税收政策（在第18章中讨论）的关键制度性特征和理论概念（如纵向公平和黑格-西蒙斯税基）开始，接下来的两章是有关税收归宿的理论基础（第19章）和税收效率分析（第20章）。这些章节包括衡量美国税收归宿的应用并设计的商品税制。后面三章聚焦于个人对所得税的行为反应，并讨论了影响这些行为的关键税收政策：第21章中的劳动供给（和EITC），第22章中的储蓄（和税收补贴式的退休储蓄），第23章中的资产持有的分布（以及资本利得、不动产和财产税）。第24章呈现了公司所得税的全貌并探讨了公司所得税争论中的公平和效率的关键问题。后，第25章探讨了美国税收政策改革的动机、障碍和步骤，在教学中得到了广泛的好评。
政策应用的整合如果学生可以看到真实世界的理论应用，那么对财政学核心的理论分析是能激发兴趣的。本书提供了大量的政策应用和有助于学生深入理解财政学的例子。每当讨论一个新议题的时候，这些议题总是被置于一个政策环境中。另外，全书一共有57个强调所示材料重要性的政策应用。这些应用包含诸如政策制定者在使用成本-收益分析法对人的生命估价时面临的困难，提高医疗保健成本支出面临的问题，所得税中适当与不适当的商业扣除，以及2005年税收改革的详细讨论等议题。本书中的若干章节特别谈到了诸如全球变暖和教育方面的政策应用。
实验证据的整合理论的发展对财政学核心概念的呈现至关重要，而理论的展现是由支持或不支持这些理论模型的实验证据所支撑的。本书用两种方法展现实验证据，为对材料有不同偏好的授课老师提供便利性。在全书中，每当做出一个重要结论时，我都探讨了该问题的实验证据，以及特定实验证据的真实性。另外，对于那些想要教授更偏向实证课程的老师来说，第3章针对那些没有学习过复杂的实证方法的财政学学生详细解释了如何理解实证结果。本书包含了29个“实验证据”，详细讨论了在书中所展示的实证结果，并为学生说明了实证经济学家回答中心政策问题时所采用的研究过程和方法。
改善之后的演示和教学方法除了素材本身非常有趣之外，学生对课本的兴趣主要取决于课堂演示的方法。我一直努力使用一种友好的、对话的方式，强调直觉、图表以及数学理论的重要性。使用本书的教师曾反映，他们的学生发现，本书是一本可以读懂的、具有启发性的且很有吸引力的读物。本书之所以吸引潜在的使用者，主要因为以下几个特点。
应用 前面提到，本书的57个应用使学生可以暂时放下本书的正文，欣赏一下材料与正文的政策相关性。这些应用直接与正文融为一体，而非独立出来，因此学生可以理解将所学知识加以运用的重要性。
实验证据 对于那些希望深度研究本书中实证发现的本质的教师而言，实验证据被独立出来作为详细解释研究过程、总结财政学重要实证发现的部分。
相关数据的整合 在本书中，我通过大量的图表，将反映本课程重点的政府角色的数据展示了出来。例如，如果是通过清晰的表格将社会保险占美国政府活动的比例表示出来，那么学生会更容易理解为什么他们要重视社会保险。
快速提示 本书中有大量被突出显示的快速提示，用来强调学生通常难以理解的关键理论点：如何画出无谓损失三角？为什么补贴对于雇主提供的健康保险来说是对雇员的补贴而非雇主的？收入效应实际上是如何使得更高的收入导致更低的劳动力供给水平？数学附录 本书主要通过直觉和图表来解释材料内容，对数学的依赖相对较小。然而，很多教师会想要运用数学方法突出以下内容的要点：税收归宿、公共品提供、保险市场的逆向选择、税收以及其他专题。在本书中，关于这些专题的数学推导共有五个附录，另外两个附录着重介绍了实证分析的一些细节。
重点 在每章的末尾，汇总这一章的重点理论和材料所阐述的观点。
习题 在每章末尾平均有15道习题，有些习题需要参考第3章关于实证分析的内容，并且在习题与进阶习题之间有明确的划分。我们针对第4版中的习题，进行了审查、修订和更新，并扩展了附加习题。
第4版教材的新颖之处本书彻底更新了过去几年美国国家政策大多数的动态环境。所有的统计数据、与数据相关的表格和图表以及应用已经完全更新，以反映的可用数据。此外，一些重大改变贯穿全书，其中包括提出新应用、更新现有应用与实证范例，以及一些新课题的讨论。重点变化包括以下内容。
第1章：全新的引言，聚焦于患者保护与平价医疗法案(ACA于2010年春天通过）的争论。
第3章：自第1版出版以来，次对本章表格中所有经验数据进行彻底更新，包括数字、文本和附录。
第4章：这一章更新了关于平衡预算政治措施的讨论，修订了当前政府周期性调整预算方法的章节，并且更新了关于动态预算评分影响的论述。
第5章：这一章现在包含了关于使用补贴解决负外部性问题的讨论。
第6章：本章的新引言关注了旨在解决全球气候变暖问题的个重大的联邦条例——2012年美国环境保护署（EPA）条例，条例限制美国新建发电站的温室气体排放。本章还包括关于法定饮酒年龄和死亡率前沿的实证研究，以及更新论述了全球气候变暖法案和全世界为抗击肥胖所做出的努力。
第7章：这一章在“实际生活中的搭便车问题”的应用方面展开了新的讨论，试图通过档案共享软件来减少搭便车的现象。
第8章：这一章针对各个政府机关所使用的生命价值的不同进行了新的讨论。
第9章：这一章包含了美国农业政策的更新，以及新的通过非竞争性招标方式进行承包所带来的危害的例子。
第11章：这一章的更新较为彻底，反映了教育经济学方面的一些令人振奋的新研究，例如公立学校与私立学校之间竞争的研究结果，以及公立学校通过英才学校和特许学校的方式进行选择所带来的影响。
第12章：这一章延续了水灾保险的政治和政策的相关讨论，并对工伤保险所引起的道德风险给出了新的有趣的例子。
第13章：这一章针对2012年共和党总统初选中关于社会保障问题的争论进行了新的介绍。
第14章：这一章提供了2009年和2010年的失业补偿法案的新材料，同时提供了2012年中产阶级减税和创造就业法案的新材料。
第16章：这一章着重对患者保护及平价医疗法案的相关争论进行了全新的介绍，并对本章包括对平价医疗法案的历史、结构和未来的探讨，医疗护理成本上升的新的应用，平价医疗法案对成本控制所做出的努力等方面进行了全面的修改，以及更新了关于麻省实验中形成了平价医疗法案基础的医疗改革的讨论。这一章还更新了老年人医疗保险D部分的应用，以体现该领域新的研究成果。
第17章：这一章介绍了美国收入分布中，收入的1%人群与收入的1%人群之间差距不断扩大的新数据，同时更新了关于福利改革的含义的相关讨论。
第18章：此章对美国的税收征管、税收代码的相关事实进行了全面的更新，并提供了新的关于不恰当的企业扣除的有趣例子。
第22章：此章更新了比较布什和奥巴马政府在改善退休储蓄问题上所采取的方法的相关介绍。
第23章：此章介绍了一个新的应用，这个应用是关于附带收益的资本利得课税的激烈争论。
第24章：在高管薪酬及代理问题方面的应用通过一些有趣的新案例得以更新，关于企业税以及企业税收优惠的使用（滥用）影响的证据，人们展开了讨论。
第25章：一个新的介绍重点讲述了赫尔曼.凯恩（Herman Cain）的“9-9-9计划”，作为基本的税收改革的例子。
致谢这本书是许多人共同努力的成果。虽然我想尽量感谢所有提供过帮助的人，但是对于那些未被我感谢到的人，我想提前表示歉意。
首先需要感谢的人是教我公共财政的老师和同事：彼得.戴蒙德（Peter Diamond）、马丁.费尔德斯坦（Marty Feldstein）、吉姆.波特巴（Jim Poterba），尤其是拉里.萨默斯（Larry Summers），在其1990年的公共财政课上，这本书还是雏形。我很幸运地可以在该领域巨人的脚下学习，希望我可以尽的努力将他们的真知灼见传授给下一代公共财政的经济学家。我也很感谢拉里.萨默斯使我能够于1997～1998年在财政部工作，这个工作使我有机会感受到公共财政分析的力量和教育后代决策者以整体的方式考虑公共财政所有方面的重要性。
我还应该感谢就读于麻省理工学院并见证了本书发展的若干届毕业生。正是由于他们这些年所提出的各种难题，才使我加深了对这些材料的理解，我只希望我可以继续为他们传授这些知识，正如我现在所能做的那样。我的几个学生对本书的写作也有帮助，我尤其对丽兹.安安特（Liz Ananat）、艾伦.本格森（Alan Bengtzen）、大卫.西夫（David Seif）和克里斯.史密斯（Chris Smith）表示感谢。我也感谢我的秘书杰西卡.克伦（Jessica Colon）所提供的非常宝贵的帮助，她往往在后一刻为我找到这本书所需要的材料！
我也非常感谢Worth出版社的敬业以及其热情的团队，它们使得本书的出版得以实现。发行人查尔斯.林斯梅尔（Charles Linsmerier）以轻快的步调策划了本次修订并使之出版，同时提供了有益的市场反馈。他的这些工作是在助理编辑玛丽.梅丽斯（Mary Melis）的协助下完成的，玛丽.梅丽斯不知疲倦、迅速并有效地工作，使得当本书的手稿提交到Worth出版社后，一切都进行得很顺利。感谢执行营销经理斯科特.古烈（Scott Guile），同时感谢出版小组：副主编丽莎.金（Lisa Kinne）、印刷及数字开发主任特雷西.库恩（Tracey Kuehn）、出版经理芭芭拉.塞沙斯（Barbara Seixas）、艺术总监芭布斯.莱因戈尔德（Babs Reingold）、设计员凯文.盖伊（Kevin Kall）以及摄影编辑塞西莉亚.瓦拉（Cecilia Varas）。
该任务能够完成主要归功于几位同事的帮助，他们无私地贡献了大量时间来校对本书的内容以及材料的安排。感谢马修.拉特利奇（Matthew Rutledge，波士顿学院）和丹尼尔.萨克斯（Daniel Sacks，宾夕法尼亚大学沃顿学院）对本书认真地校对，使得我们赶上了截稿时间。大卫.菲戈利奥（David Figlio，佛罗里达大学）和凯西.罗斯柴尔德（Casey Rothschild，麻省理工学院）为每章结尾提供了极其有用的习题。凯特.克劳斯（Kate Krause，新墨西哥州大学）和凯西.罗斯柴尔德（Casey Rothschild）为每章结尾的习题提供了精确的答案。
众多同事在烦琐的问题、书本观点以及评论上给出了大量的反馈。在一份较为简洁的名单中，我们仅关注那些令人印象深刻的在数量和质量方面有所贡献的同事，他们是：
达伦.阿西莫格鲁（Daron Acemoglu，麻省理工学院）乔.阿尔迪（Joe Aldy，哈佛大学）乔希.安格利斯特（Josh Angrist，麻省理工学院）大卫.奥特尔（David Autor，麻省理工学院）史蒂夫.安瑟乐比希尔（Steve Ansolebehere，麻省理工学院）凯特.白柯（Kate Baicker，达特茅斯学院）奥利维尔.布兰切（Olivier Blanchard，麻省理工学院）贝基.布兰克（Becky Blank，密歇根大学）伦恩.伯曼（Len Burman，城市研究所）里卡多.卡瓦列罗（Ricardo Caballero，麻省理工学院）克里斯.卡罗尔（Chris Carroll，约翰霍普金斯大学）阿米塔布.钱德拉（Amitabh Chandra，达特茅斯学院）盖里.克拉克斯顿（Gary Claxton，凯撒家庭基金会）罗伯特.科恩（Robert Coen，西北大学）乔纳森.科恩（Jonathan Cohn，《新共和国周刊》）米里斯.克拉克（Miles Corak，联合国儿童基金会）朱莉.卡伦（Julie Cullen，加利福尼亚大学圣迭戈分校）大卫.卡特勒（David Cutler，哈佛大学）苏珊.戴德里斯（Susan Dadres，南方卫理公会大学）安格斯.迪顿（Angus Deaton，普林斯顿大学）彼得.戴蒙德（Peter Diamond，麻省理工学院）大卫.诺夫（David Dranove，西北大学）艾丝特.迪弗洛（Esther Duflo，麻省理工学院）杰.埃德蒙兹（Jae Edmonds，西北太平洋沿岸国家实验室）盖里.恩格尔哈特（Gary Engelhardt，锡拉丘兹大学）罗格.费尔德曼（Roger Feldman，明尼苏达大学）马丁.菲尔德斯坦（Martin Feldstein，哈佛大学）大卫.菲戈利奥（David Figlio，佛罗里达大学）艾米.芬克尔斯坦（Amy Finkelstein，哈佛大学）艾伦.加布（Alan Garber，斯坦福大学）比尔.金特里（Bill Gentry，威廉姆斯学院）大卫.格林（David Green，英属哥伦比亚大学）迈克尔.格林斯通（Michael Greenston
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