中华人民共和国税法典·注释法典（新四版）

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　　一、综 合 规 定

　　●法律

　　中华人民共和国税收征收管理法

　　(2015424)

　　●行政法规

　　中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　(201626)

　　中华人民共和国发票管理办法

　　(20101220)

　　●部门规章及文件

　　(一)征收管理

　　委托代征管理办法

　　(2013510)

　　税收票证管理办法

　　(2013225)

　　税务登记管理办法

　　(20141227)

　　纳税担保试行办法

　　(2005524)

　　特别纳税调整实施办法(试行)

　　(200918)

　　国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告

　　(2016818)

　　(二)税务管理

　　纳税评估管理办法(试行)

　　(2005311)

　　国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告

　　(201474)

　　税款缴库退库工作规程

　　(2014325)

　　纳税人涉税保密信息管理暂行办法

　　(2008109)

　　国家税务总局关于发布批税务行政处罚权力清单的公告

　　(2015216)

　　涉税专业服务监管办法(试行)

　　(201755)

　　(三)税收违法行为及处理

　　欠税公告办法(试行)

　　(20041010)

　　税收违法行为检举管理办法

　　(2011212)

　　国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告

　　(2015626)

　　税收违法案件发票协查管理办法(试行)

　　(2013619)

　　税务稽查工作规程

　　(20091224)

　　税收执法督察规则

　　(2013225)

　　重大税收违法案件督办管理暂行办法

　　(2010111)

　　国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知

　　(201645)

　　国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法(试行)》的通知

　　(20081219)

　　国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知

　　(201524)

　　重大税务案件审理办法

　　(2014122)

　　税务行政复议规则

　　(20151228)

　　(四)税收协定

　　国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告

　　(2015827)

　　(五)其他

　　中华人民共和国发票管理办法实施细则

　　(20141227)

　　网络发票管理办法

　　(2013225)

　　关于发布《千户集团名册管理办法》的公告

　　(201736)

　　注册税务师管理暂行办法

　　(20051230)

　　抵税财物拍卖、变卖试行办法

　　(2005524)

　　国家税务总局关于印发《税收政策合规工作实施办法(试行)》的通知

　　(20151010)

　　税收规范性文件制定管理办法

　　(2017516)

　　●司法解释

　　人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

　　(2002115)

　　·公报案例·

　　1平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案

　　2支国祥不服税务行政处罚案二、企业所得税

　　●法律

　　中华人民共和国企业所得税法

　　(2017224)

　　●行政法规及文件

　　中华人民共和国企业所得税法实施条例

　　(2007126)

　　●部门规章及文件

　　(一)企业所得税征收

　　一般反避税管理办法(试行)

　　(2014122)

　　企业所得税核定征收办法(试行)

　　(200836)

　　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

　　(20121227)

　　房地产开发经营业务企业所得税处理办法

　　(200936)

　　境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)

　　(2015417)

　　企业政策性搬迁所得税管理办法

　　(2012810)

　　跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

　　(2012612)

　　关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知

　　(20121225)

　　企业重组业务企业所得税管理办法

　　(2010726)

　　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

　　(2015624)

　　企业资产损失所得税税前扣除管理办法

　　(2011331)

　　企业所得税汇算清缴管理办法

　　(2009416)

　　国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告

　　(2016129)

　　(二)企业所得税税收优惠

　　国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

　　(20151112)

　　国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告

　　(20131021)

　　财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

　　(201448)

　　国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告

　　(2015910)

　　高新技术企业认定管理办法

　　(2016129)

　　国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告

　　(2017619)

　　财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

　　(20171026)

　　(三)非居民企业及外国

　　企业所得税征收国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告

　　(201655)

　　非居民企业所得税核定征收管理办法

　　(2015417)

　　非居民企业所得税汇算清缴管理办法

　　(2009122)

　　国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知

　　(200929)

　　非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程(试行)

　　(2015515)

　　非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法

　　(2014630)

　　关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告

　　(20171017)

　　外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法

　　(201655)

　　非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

　　(2009120)

　　国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告

　　(201523)

　　三、个人所得税

　　●法律

　　中华人民共和国个人所得税法

　　(2011630)

　　●行政法规

　　中华人民共和国个人所得税法实施条例

　　(2011719)

　　●部门规章及文件

　　征收个人所得税若干问题的规定

　　(1994331)

　　演出市场个人所得税征收管理暂行办法

　　(19951118)

　　建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法

　　(1996722)

　　国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告

　　(2015720)

　　广告市场个人所得税征收管理暂行办法

　　(199691)

　　个体工商户税收定期定额征收管理办法

　　(2006830)

　　个体工商户建账管理暂行办法

　　(20061215)

　　个体工商户个人所得税计税办法

　　(20141227)

　　境外所得个人所得税征收管理暂行办法

　　(1998812)

　　储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

　　(1999108)

　　个人所得税管理办法

　　(200576)

　　教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法

　　(2005914)

　　个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

　　(20051223)

　　个人所得税自行纳税申报办法(试行)

　　(2006116)

　　国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告

　　(201548)

　　国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告

　　(2014127)

　　财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

　　(201597)

　　·文书范本·

　　1个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)

　　2个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)

　　3个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)

　　4个人所得税减免税事项报告表

　　四、增值税、消费税

　　●法律

　　全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

　　(19931229)

　　中华人民共和国烟叶税法

　　(20171227)

　　●行政法规

　　中华人民共和国增值税暂行条例

　　(20171119)

　　中华人民共和国消费税暂行条例

　　(20081110)

　　国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知

　　(2016429)

　　●部门规章及文件

　　(一)增值税

　　中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　(20111028)

　　出口货物劳务增值税和消费税管理办法

　　(2012614)

　　财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

　　(2016323)

　　国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》的公告

　　(201656)

　　增值税日常稽查办法

　　(1998326)

　　税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)

　　(20041222)

　　增值税一般纳税人资格认定管理办法

　　(2010210)

　　国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告

　　(2015330)

　　增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

　　(201047)

　　增值税一般纳税人纳税申报办法

　　(2003513)

　　货物期货征收增值税具体办法

　　(1994119)

　　成品油零售加油站增值税征收管理办法

　　(200242)

　　电力产品增值税征收管理办法

　　(20041222)

　　钻石交易增值税征收管理办法

　　(2006828)

　　黄金交易增值税征收管理办法

　　(20021028)

　　增值税专用发票使用规定

　　(20061017)

　　国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告

　　(20141229)

　　油气田企业增值税管理办法

　　(2009119)

　　财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知

　　(200979)

　　航空运输企业增值税征收管理暂行办法

　　(20131128)

　　房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法

　　(2016331)

　　纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法

　　(2016331)

　　纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

　　(2016331)

　　关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告

　　(20161213)

　　研发机构采购国产设备增值税退税管理办法

　　(2017314)

　　国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

　　(2017519)

　　(二)消费税

　　中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

　　(20081215)

　　财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知

　　(2012713)

　　国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知

　　(1997521)

　　国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法(试行)》的公告

　　(2015228)

　　财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知

　　(2015126)

　　卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

　　(20111027)五、土地增值税、城镇土地使用税

　　●行政法规

　　中华人民共和国土地增值税暂行条例

　　(201118)

　　中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

　　(2013127)

　　●部门规章及文件

　　中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

　　(1995127)

　　财政部、国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定

　　(19881024)

　　土地增值税清算管理规程

　　(201677)

　　土地增值税清算鉴证业务准则

　　(20071229)

　　财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

　　(201522)

　　国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

　　(20061228)

　　国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告

　　(201418)

　　财政部、国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知

　　(201382)

　　关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知

　　(2017426)

　　关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告

　　(20161110)

　　·文书范本·

　　1土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)

　　2土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)

　　3土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)

　　4土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)

　　5土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用)

　　6土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)

　　7土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)六、房产税

　　●行政法规

　　中华人民共和国房产税暂行条例

　　(201118)

　　●部门规章及文件

　　财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

　　(1986925)

　　国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知

　　(1999312)

　　国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复

　　(1998715)

　　国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

　　(20051021)

　　财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

　　(2009112)

　　财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

　　(20091122)

　　财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知

　　(2016811)

　　财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知

　　(201695)

　　·文书范本·

　　房产税纳税申报表

　　七、资源税、耕地占用税、环境保护税

　　●法律

　　中华人民共和国环境保护税法

　　(20161225)

　　●行政法规

　　中华人民共和国资源税暂行条例

　　(2011930)

　　中华人民共和国耕地占用税暂行条例

　　(2007121)

　　中华人民共和国环境保护税法实施条例

　　(20171225)

　　●部门规章及文件

　　(一)资源税

　　中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

　　(20111028)

　　资源税若干问题的规定

　　(20111128)

　　中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法

　　(1998415)

　　国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告

　　(201571)

　　国家税务总局、国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告

　　(2015414)

　　关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告

　　(2017124)

　　(二)耕地占用税

　　中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

　　(2008226)

　　国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知

　　(200483)

　　国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知

　　(20071226)

　　财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复

　　(2009217)

　　耕地占用税管理规程(试行)

　　(2016115)

　　(三)环境保护税

　　海洋工程环境保护税申报征收办法

　　(20171227)

　　八、契税、印花税、关税

　　●行政法规

　　中华人民共和国契税暂行条例

　　(199777)

　　中华人民共和国印花税暂行条例

　　(201118)

　　中华人民共和国进出口关税条例

　　(201731)

　　●部门规章及文件

　　(一)契税

　　中华人民共和国契税暂行条例细则

　　(19971028)

　　国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告

　　(2015925)

　　财政部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

　　(2015331)

　　国家税务总局关于简化契税办理流程取消(无)婚姻登记记录证明的公告

　　(2015109)

　　财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知

　　(20131231)

　　(二)印花税

　　中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

　　(1988929)

　　一、综 合 规 定

　　中华人民共和国税收征收管理法

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　　第二章税 务 管 理

　　节税 务 登 记

　　第十五条【税务登记】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

　　工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

　　本条款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

　　[设立登记]

　　根据《税务登记管理办法》的规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

　　(1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本;

　　(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本;

　　(3)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本;

　　(4)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本;

　　(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

　　除上述规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

　　[变更登记]

　　纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

　　纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);(4)其他有关资料。

　　纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：(1)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(2)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表等);(3)其他有关资料。

　　第十六条【变更、注销税务登记】从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

　　[停业、复业登记]

　　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

　　[注销登记]

　　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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