行政事业单位内部控制规范讲解(方周文 张庆龙)

　　《行政事业单位内部控制规范讲解/行政事业单位内部控制培训指定教材》立足于深度解读《规范》，作者都具有多年的会计、内部控制研究和实务工作经验，并参与了财政部《规范》的调研起草，熟悉《规范》每一部分的来龙去脉及内容取舍。为此，按照《规范》的结构进行布局，对《规范》的每一条款进行深入探讨解释，并对部分内容进行补充扩展，如内部审计和单位文化的相关内容，以帮助读者全面掌握《规范》。

 

　　《行政事业单位内部控制规范讲解/行政事业单位内部控制培训指定教材》着重于简单易学。目前市面上关于内部控制的书籍，往往把简单问题复杂化，比如风险评估，介绍了很多定量评估方法，采用了计量经济学模型，让多数行政事业单位的读者觉得很难。而实际上当前行政事业单位在风险评估方面主要是解决“有无”的问题，行政事业单位面临的风险也相对简单，用定性方法基本可以解决问题。还有些书，语言晦涩，用了很多翻译语言，不符合机关工作人员的阅读习惯。

第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性

第一节 行政事业单位概况及特点

一、行政事业单位概况

二、行政事业单位的特点

第二节 行政事业单位面临的主要风险

一、公信力丧失的风险

二、权力失控风险

三、行政行为不当的风险

四、贪污舞弊的风险

五、效率低下的风险

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革

一、行政事业单位内部控制的历史沿革

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求

第五节 典型案例评析

一、中央单位“晒账单”引发争议

二、中央单位假发票问题

三、交通厅长现象

四、廉政风险防控机制建设

 

第二章 行政事业单位内部控制基本理论

第一节 行政事业单位内部控制范围界定

一、主体范围界定

二、客体范围界定

第二节 行政事业单位内部控制的概念

一、内部控制概念的演进

二、内部控制概念辨析

三、行政事业单位内部控制定义

第三节 行政事业单位内部控制目标

一、经济活动的合法合规

二、资产安全和使用有效

三、财务信息真实完整

四、有效防范舞弊和预防腐败

五、提高公共服务的效率和效果

第四节 行政事业单位内部控制的原则

一、全面性原则

二、重要性原则

三、制衡性原则

四、适应性原则

 

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法

第一节 行政事业单位内部控制建设流程

一、项目建设计划

二、内部控制体系现状调研与风险评估

三、内控体系优化设计

四、内部控制建设项目的实施

五、内部控制建设项目测试与验收

六、内部控制项目实施案例

第二节 行政事业单位风险评估

一、风险评估概述

二、目标设定

三、风险识别

四、风险分析

五、风险应对

六、风险评估报告

第三节 行政事业单位风险控制方法

一、不相容岗位分离控制

二、内部授权审批控制

三、归口管理

四、预算控制

五、财产保护控制

六、会计控制

七、单据控制

八、信息内部公开

 

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设

第一节 内部控制环境建设

一、内部控制环境概述

二、内控环境调查与风险评估

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设

一、财务体系建设

二、内审体系建设

三、信息与沟通建设

第三节 单位层面内部控制实务案例

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋

 

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设

第一节 预算业务控制

一、预算业务概述

二、预算业务的控制目标

三、预算业务流程

四、预算业务的主要风险

五、预算业务的关键控制环节及控制措施

六、预算业务控制案例

第二节 收支业务控制

一、收支业务概述

二、收支业务的有关政策规定

三、收支业务的控制目标

四、收支业务流程

五、收支业务的主要风险

六、收支业务的关键控制环节及控制措施

第三节 政府采购业务控制

一、政府采购业务概述

二、政府采购业务的控制目标

三、采购控制业务流程

四、政府采购业务的主要风险

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施

第四节 货币资金控制

一、货币资金概述

二、货币资金的控制目标

三、货币资金业务流程

四、货币资金的主要风险

五、货币资金的关键控制环节及控制措施

六、货币资金内部控制实务案例

第五节 实物资产控制

一、实物资产概述

二、实物资产的控制目标

三、实物资产业务流程

四、实物资产的主要风险

五、实物资产的关键控制环节及控制措施

第六节 对外投资控制

一、对外投资概述

二、对外投资的控制目标

三、对外投资业务流程

……

 

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督

 

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例

附录1 行政事业单位风险评估范例

附录2 行政事业单位内部控制自我评价范例

附录3 行政事业单位内部控制规范（试行）

参考文献

　　采购主管部门审核采购需求部门是否执行了财政部门规定的采购方式，重点审核采购项目是否属于政府采购目录，采购金额是否高于集中采购限额。采购主管部门完成对采购需求的审核，并应将确定的采购方式报上报财政部门审批，接受财政部门的监督。

　　（四）招投标管理

　　经财政部门批准确认采购方式之后，采购单位应当将属于集中采购的采购活动委托给当地财政部门指定的政府采购代理机构。政府采购代理机构应当根据“公开、公正、公平”的原则组织招投标活动。采购单位不得以公开或暗示的方式指定中标方，应当保证评标活动的客观公正，参与政府采购的人员应当执行“回避”制度。

　　（五）合同备案

　　采购单位依据中标通知书，同中标供应商签订采购合同，对采购合同进行备案。具体要求为：

　　采购单位依据中标通知书，严格按照采购中标结果以及合同管理的相关要求同中标供应商办理合同签订手续；采购单位应将签订的采购合同，提交采购小组备案，只有合同备案后才能启动后续采购资金支付工作；采购单位应做好采购合同等采购文件的分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露。采购文件的保存期限为自采购结束之日起至少15年。采购文件包括采购预算、政府采购登记表、招标文件、投标文件、质疑答复、中标通知书、合同、项目成果、验收证明及其他有关文件资料。

　　协议采购方式下，采购单位依据收到的协议采购供应商通知，同中标供应商签订采购合同，并对采购合同进行备案。具体要求为：采购单位依据协议采购供应商通知，严格按照合同管理的相关要求同供应商办理合同签订手续；采购单位应当自成交通知书发出之日起三十日内签订政府采购合同；采购单位应将签订的采购合同，提交采购小组备案，只有合同备案后才能够启动后续采购资金支付工作。

　　（六）验收与款项支付

　　在收到采购的货物或服务或工程项目竣工后，采购部门应组织对货物、服务进行验收或对工程项目进行竣工决算。相关验收或竣工决算工作，应严格依据资产管理、项目管理的相关规定进行。协议采购方式下采购单位应自供应商履行合同义务之日起十个工作日内组织验收。

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