大数据时代的税务稽查应对实务(财会人员实务操作丛书)

本教材根据国家*政策编写，体系结构体现循序渐进，既能满足高校学生对税务稽查的程序和方法有一定认知，同时又能满足税务稽查人员和企业财税人员了解大数据时代税务稽查的技巧和方法，对实务工作提供帮助和指导

司宇佳，石家庄信息工程职业学院副教授，税务师（一级），具有丰富的理论和实践经验。

项目一 大数据时代税务稽查
任务一 税务稽查的形式和环境
任务二 税务稽查、纳税评估、税源监控、税务自查和纳税服务
任务三 税务稽查的常用方法和手段
项目二 增值税税务稽查应对
任务一　“营改增”后征税范围与税率的稽查
任务二 增值税纳税义务人的稽查
任务三 销项税额的税务稽查
任务四 进项税额税务稽查
任务五 纳税地点和纳税义务发生时间的稽查
任务六 增值税税收优惠的稽查
项目三 消费税税务稽查应对
任务一　消费税适用的税目和税率的稽查
任务二 消费税应纳税额稽查
任务三 纳税地点和纳税义务发生时间的稽查
项目四 企业所得税税务稽查应对
任务一 境内所得和境外所得、居民企业和非居民企业适用的稽查
任务二 企业所得税应纳税所得额的稽查
任务三 企业所得税应纳税额的稽查
任务四 企业所得税税收优惠政策的稽查
项目五 个人所得税税务稽查应对
任务一　居民个人和非居民个人的稽查
任务二　综合所得的稽查
任务三　经营所得个人所得税的稽查
任务四 利息、财产、偶然所得的稽查
任务五　个人所得税税收优惠的稽查
项目六 其他税种税务稽查应对
任务一 房产税税务稽查应对
任务二 城镇土地使用税税务稽查应对
任务三 印花税税务稽查应对
任务四 契税税务稽查应对
任务五　土地增值税税务稽查应对
项目七 典型行业税务稽查应对
任务一　房地产开发企业税务稽查应对
任务二　建筑业税务稽查应对
任务三　制造业税务稽查应对
任务四 生活服务业税务稽查应对
任务五 商业企业税务稽查应对
参考文献

专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业（或特定的纳税人、特定的税务事宜）所进行的专门稽查。
专项稽查和税收专项检查既有共同点也有不同点。共同点在于二者均应按照统一部署，集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题，都具有收效快、反响大的特点。不同点在于专项稽查由稽查局组织和实施，而税收专项检查则由税务局统一安排，稽查局牵头组织，有关部门共同参与实施。从后者的角度讲，也可以将专项稽查看作税收专项检查的组成部分。目前，各地在税收专项检查实践中，积极探索不同的组织方式，如集中检查、交叉检查、下查一级等组织方式，并收到一定效果。
1. 集中检查
集中检查即各级税务机关在税收专项检查中按照总体部署，在要求的时间内，集中力量完成专项检查任务。集中检查主要包括两个方面：一是对税收违法情况严重的行业和区域，税务机关可按照专项检查的总体部署，统一抽调检查人员组成检查组，直接对其开展集中性的检查整治；二是下级税务机关按照上级税务机关的统一部署，在要求的时间内集中力量，组织开展税收专项检查工作。
2. 交叉检查
交叉检查即上级税务机关在税收专项检查中根据各地实际情况，从各省（市、区）抽调检查人员组成若干检查组，组织对不同地区的相互检查。采用交叉检查时，检查组统一使用所在地税务机关的税务稽查文书，以所在地税务机关的名义依法开展税收专项检查工作。所在地税务机关应按照上级税务机关的总体部署，在人力、财力、物力、纳税人资料信息等方面积极配合检查组开展税收专项检查工作。在专项检查终结期间，所在地税务机关应按照上级税务机关和检查组的意见和要求，依法做好税收违法案件的处理和执行工作。专项检查结束后，检查组和所在地税务机关可根据专项检查工作的开展
情况和取得的成效，联合向上级税务机关报送总结报告，也可就各自的工作情况，分别向上级税务机关报送总结报告。