涉税刑事案件实务

　　★权威性：《涉税刑事案件实务》由北京律师协会税法专业委员会组织编写。由北京、上海、广州、深圳、太原等地的律师协会税法专业委员会推荐，选拔在涉税法律服务业务中具有较高专业水平、丰富实践经验的执业律师为参编作者

　　★系统性：《涉税刑事案件实务》每一章针对办案实务中涉及的罪名认定、刑法条文理解、犯罪构成、法律规定、证据标准、注意的问题等几个方面，准确、系统、全面地进行释解，力求把该罪在办案中涉及的问题解清释透，并选取具有指导意义的典型案例参阅，使读者迅速把握办理涉事刑事案件的要领。

　　★专业性：《涉税刑事案件实务》以“法律 税务 财务”为逻辑结构，把司法实践中容易出现的难点、争议点予以题解。使读者精准把握涉税刑事案件的侦、诉、辩、审各个环节，做到案件办理事实清楚、证据充分、性质明晰、判断正确。

　　王明奎，法学本科，北京律协税法专业委员会连续三届委员，山西财税法研究会常务理事。2012年至今执业于北京大铭律师事务所、合伙人，具有高端的涉税服务专家团队。

　　先后从事、担任山西大学教师、高新技术开发总公司副总经理、山大医院副院长、山西明晟律师事务所主任。常年为中铁、中航、蓝海等大型集团提供法律服务，曾代理福建跨海大桥、中铁某局集团长期巨额工程欠款案，具有高精的专业水准和丰富的执业经验，成功维护了当事人的合法权益。

　　主要业务领域有，重大涉税案件代理/辩护、纳税筹划、纳税风险查纠、涉税咨询论证等高端涉税法律服务；疑难、复杂的民事、刑事案件的代理、辩护。

　　主要作品有《新编经济法》《涉税案件的代理与辩护》《企业改制与纳税筹划》《代理涉税案件，为企业提供增值服务》《依法进行纳税筹划，确保企业经营安全》《甘为当事人权益闯禁区》《建设工程中的风险防范、控制和补救》《工匠精神与律师业务》。

　　王朝晖，法学学士，北京金诚同达律师事务所律师、高级合伙人，1998年4月起执业。现任北京市律师协会税务法律专业委员会主任、中国致公党北京市委法律工作委员会副主任、人民检察院民事行政诉讼监督案件专家委员会委员、中国法学会财税法学研究会理事。

　　执业以前，曾在税务机关和会计师事务所工作。执业领域主要为涉税法律服务。代表案例包括：北京G公司涉嫌逃税罪案（决定不起诉）；K科技（北京）公司税务行政复议案（撤销偷税定性及补税、处罚决定）；武汉某公司税务行政复议案（和解结案）；某跨国企业中国公司销售政策涉税争议稽查案（不征税）；法定代表人（外籍）因合资公司涉嫌偷税被阻止出境案（作出解除阻止出境决定）。

概　述
章　逃税罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第二章　抗税罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第三章　逃避追缴欠税罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第四章　骗取出口退税罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第五章　虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第六章　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第七章　非法出售增值税专用发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第八章　非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第九章　非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及非法出售发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第十章　盗窃、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定和处罚
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第十一章　持有伪造的发票罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第十二章　玩忽职守罪（涉税）
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析
第十三章　走私普通货物、物品罪
节　刑法条文和条文理解
第二节　相关法律规定
第三节　犯罪构成与图解
第四节　注意的问题
第五节　证据参考
第六节　典型案例及评析

　　前言

　　近年来，涉税刑事案件越来越多。但是，目前的图书市场上指导、释解涉税刑事案件实务的参考书却不多。相关内容有些仅散见于某些专业书籍的某些章节亦限于某一方面；有些是仅侧重于理论性、概念性；有些仅仅是常识性、入门性。比较专业的、系统全面的、实务实用的专门涉税刑事案件实务指导参考一书难求。

　　本书就是源于需求，以解决办理涉税刑事案件实务为目的而精心编写。

　　本书的逻辑架构是：按照现行《刑法》第三章第六节的“危害税收征管罪”全部法律规定（第201~212条）自成体系，基本上每条法律规定的每一个罪名独立成一章；根据实务需求，增加了《刑法》中其他章节的涉税“玩忽职守罪”“走私罪”两章。

　　本书的具体内容是，每一章针对办案实务中要涉及的罪名认定、刑法条文理解、犯罪构成、相关法律规定、相关证据标准等几个方面，准确、系统、全面地进行释解。每一章针对一个罪名进行系统的分述、力求把该罪在办案中涉及的问题解清释透；力求通过图解，使读者能一目了然，迅速把握其基本点、要点；力求把该罪名直接适用的全法规政策尽收其中；力求把司法实践中容易出现的一些典型的难点、争议点、需要注意的问题列出、区分、界定并得到题解。每一章都选取了典型的、具有指导意义的案例以供进一步参阅。

　　本书还针对每一个章节涉及的现行有效的和的、重要的法律法规、司法解释、部门规章、政策等规范性文件，进行了整理，作为本书的附件。（可通过扫描二维码获取）

　　本书由北京律师协会税法专业委员会组织编写。由北京、上海、广州、深圳、太原等地的律师协会税法专业委员会推荐、选拔在涉税法律服务业务中具有较高专业水平、丰富实践经验的执业律师为参编作者。编写具体章节的作者是：章，北京律协税专委王明奎律师；第二章，北京律协税专委徐媛媛律师；第三章，北京律协税专委高晓霞律师；第四章，深圳律协张晋华律师；第五章，广州律协税专委许义娜律师；第六章、第十章、第十一章，北京律协税专委主任王朝晖律师；第七章，上海律协杨华年律师、安徽律协刘鹰律师；第八章，深圳律协陶礼宁律师；第九章，广州律协税专委全朝辉律师；第十二章、第十三章，山西律协税专委张青政律师。

　　涉税刑事案件，其显著的特点是税务税法的专业性很强。要成功代理涉税案件，必须懂税务懂财务。代理人、辩护人既要具备优秀律师应有的专业水平，又要具备较高的税务专业水平，特别是要具备丰富的财务和税务实践经验，具备很强的综合融通业务能力和法规政策把握能力，才能够从法律角度甄别清楚复杂的涉税法律问题，明辨刑事案件的“税是税非”。

　　“工欲善其事，必先利其器。”涉税刑事案件专业性很强，没有一定的“法律 税务 财务”专业理论水平和实务经验，就难以在案件的侦、诉、辩、审各个环节精准把握，做到事实清楚、证据充分、性质明晰、判断正确；就难以做好涉税刑事案件，实现案件的公正、高效、权威。

　　愿本书能为从事涉税刑事案件实务的律师、税务工作人员、公检法的司法工作者、相关法律院校师生、从事涉税关联工作的人员及其他有需求者提供服务，确实起到帮助、指导作用。愿本书能为我国税收法治事业的发展贡献一份力量。

　　本书乃抛砖引玉之作，一定存在很多问题和不足，仅供读者参考。不妥之处，恳请批评指正。

　　本书编写组

　　2019年3月