中国税制

该书稿是由广西财经学院财政公共管理学院组织编写的教材。该书稿包括税制基本理论；增值税；消费税；关税；企业所得税；个人所得税；资源税、烟叶税和环境保护税；房产税、车船税和契税；土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税；车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加共十章内容。全部内容都是按*公布的法律法规进行编写的

蒙强，男，1968年4月，山东陵县人，广西财经学院财政与公共管理学院院长、研究员。中国国际税收研究会第六届理事、中南财经政法大学兼职硕士生导师，广西国际税收研究会常务理事，广西价格协会常务理事。从事财税理论与实践教学和研究近三十年，承担《中国税制》、《财政学》、《税务管理》、《税务代理》等专业主干课程教学。参与2项国家社科基金项目，承担6项省部级等课题项目研究，在《税务研究》、《价格理论与实践》、《涉外税务》等刊物发表论文20多篇。

第一章 税制概论
第一节 税收制度概念
第二节 税收制度的构成要素
第三节 税收制度结构
第四节 税制的法律级次
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第二章 增值税
第一节 概述
第二节 纳税义务人及征税范围
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记与管理
第四节 税率与征收率
第五节 税收优惠
第六节 一般计税方法应纳税额的计算
第七节 简易计税方法应纳税额的计算
第八节 进口货物应纳税额的计算
第九节 出口货物、劳务及服务退（免）税政策
第十节 征收管理
第十一节 增值税专用发票的使用与管理
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第三章 消费税
第一节 概述
第二节 纳税义务人及征税范围
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 消费税计算的特殊规定
第七节 出口应税消费品退（免）税
第八节 征收管理
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第四章 关税和船舶吨税
第一节 关税概述
第二节 关税的纳税义务人及征税范围
第三节 进出口税则
第四节 原产地规定
第五节 关税完税价格
第六节 关税应纳税额的计算
第七节 关税税收优惠
第八节 进境物品进口税
第九节 关税的征收管理
第十节 船舶吨税
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第五章 企业所得税
第一节 概述
第二节 纳税人、征税对象和税率
第三节 应纳税所得额的确定
第四节 资产的税务处理
第五节 税收优惠
第六节 应纳税额的计算
第七节 特别纳税调整
第八节 征收管理
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第六章 个人所得税
第一节 概述
第二节 纳税人、征税对象和税率
第三节 税收优惠
第四节 综合所得应纳税额的计算
第五节 分类所得应纳税额的计算
第六节 应纳税额计算的特殊规定
第七节 征收管理
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第七章 资源税、环境保护税和烟叶税
第一节 资源税
第二节 环境保护税
第三节 烟叶税
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第八章 房产税、车船税和契税
第一节 房产税
第二节 车船税
第三节 契税
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第九章 土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税
第一节 土地增值税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
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第十章 车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加
第一节 车辆购置税
第二节 印花税
第三节 城市维护建设税和教育费附加
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