财政与税收(第五版)

《财政与税收(第五版)》编写的指导思想：*，探索适合应用型本科经管类人才财税知识培养的更为合理的逻辑结构和知识体系；第二，探讨应用型本科教材财税理论知识与实务结合的尺度。
《财政与税收(第五版)》的结构体系：结构清晰，分为财政篇与税收篇两篇。财政篇按照概述—支出—收入—预算—财政政策的主线编写；税收篇主要按照征税类别编写。
《财政与税收(第五版)》的写作特点：理论与例题及案例充分结合，提供配套习题及答案，适量添加图表，数据更新，内容更加丰富，注重能力训练。 

《财政与税收(第五版)》全面准确地阐述了财政与税收的基本原理，分为财政篇和税收篇。财政篇包括财政概论、财政支出、财政收入、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策等。税收篇包括税收原理、税收制度与税收管理制度、货物和劳务税、所得税、财产税、行为税、国际税收等。
《财政与税收(第五版)》的特色在于重点培养应用型经管类人才的财税实践技能，探索应用型经管类人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅重点介绍实际工作中会经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性特色。《财政与税收(第五版)》内容新颖，截至2019年1月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在《财政与税收(第五版)》中得到体现。
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目    录

第一篇  财政篇
第一章  财政概论   1
第一节  财政及其特征   1
一、从财政现象谈起   1
二、财政的产生和发展   2
三、财政的一般概念   5
四、公共财政的基本特征   6
第二节  政府与市场   7
一、效率与公平   7
二、资源配置的两种方式   9
三、市场失灵及其表现   9
四、政府失灵及其表现   12
五、政府与市场的基本分工   13
第三节  财政的职能   14
一、资源配置职能   14
二、收入分配职能   16
三、经济稳定职能   18
本章小结   19
习题   20
案例分析   20
第二章  财政支出   24
第一节  财政支出概述   24
一、财政支出的含义、原则和分类   24
二、财政支出范围与财政支出规模   31
三、财政支出效益分析   34
第二节  购买性支出   36
一、消费性支出   36
二、投资性支出   37
三、政府采购制度   40
第三节  转移性支出   43
一、社会保障支出   44
二、财政补贴   48
三、税收支出   50
本章小结   51
习题   52
案例分析   54
第三章  财政收入   56
第一节  财政收入概述   56
一、财政收入的含义   56
二、财政收入分类的依据   57
三、财政收入的分类   57
第二节  财政收入规模   60
一、财政收入规模的含义   60
二、财政收入规模的衡量指标   61
三、影响财政收入规模的因素   62
四、我国财政收入规模分析   64
第三节  财政收入结构   67
一、财政收入分项目构成   67
二、财政收入所有制构成   68
三、财政收入部门构成   69
本章小结   70
习题   70
案例分析   71
第四章  国债原理与制度   74
第一节  国债概述   74
一、国债的含义与特征   74
二、国债的种类   75
三、国债的功能   77
四、国债的产生与发展   78
第二节  国债发行与偿还   80
一、国债的发行   80
二、国债的偿还   82
第三节  国债负担及国债管理   84
一、国债负担含义   84
二、国债负担的数量界限   85
三、国债管理   88
第四节  国债市场及其功能   88
一、国债市场   89
二、国债市场的功能   90
本章小结   91
习题   92
案例分析   93
第五章  国家预算及预算管理体制   98
第一节  国家预算   98
一、国家预算的含义、原则和组成   98
二、国家预算的分类   100
三、国家预算的编制、审批、执行和决算   103
四、我国国家预算的改革   106
第二节  预算管理体制   108
一、预算管理体制的含义和内容   108
二、我国预算管理体制的形式   110
三、我国现行的预算管理体制   111
本章小结   113
习题   113
案例分析   115
第六章  财政平衡与财政政策   119
第一节  财政平衡   119
一、财政平衡的概念   119
二、财政收支不平衡的原因   121
三、财政赤字(或结余)的计算方法   122
四、财政平衡与社会总供求平衡   123
第二节  财政政策   124
一、财政政策的目标   125
二、财政政策的工具   127
三、财政政策的类型   128
四、财政政策的传导机制和效应   129
五、财政政策与货币政策的配合   131
本章小结   133
习题   133
案例分析   135
第二篇  税收篇
第七章  税收原理   140
第一节  税收概述   140
一、税收的基本概念   140
二、税收的形式特征   142
三、税收的分类   143
第二节  税收原则   145
一、税收原则主要观点阐述   145
二、现代西方税收原则   147
三、我国社会主义市场经济中的税收
原则体现   150
第三节  税收负担与税负转嫁   151
一、税收负担   151
二、税负转嫁   153
第四节  税收效应   159
一、税收宏观作用机制   159
二、税收微观作用机制   160
本章小结   161
习题   162
案例分析   163
第八章  税收制度与税收管理制度   164
第一节  税收制度   164
一、税收制度的内涵   164
二、税收制度的要素   165
三、税收制度的类型   167
四、税收制度的发展   168
五、税制结构   170
第二节  税收管理制度   172
一、税收管理制度的概念及分类   173
二、税收管理制度的功能   173
三、税收征收管理制度的主要内容   174
本章小结   177
习题   177
案例分析   178
第九章  货物和劳务税   181
第一节  货物和劳务税概述   181
一、货物和劳务税的概念   181
二、货物和劳务税的特点   182
第二节  增值税   182
一、增值税概述   182
二、增值税的纳税人   184
三、增值税的征税范围   185
四、增值税税率   186
五、增值税应纳税额的计算   188
六、增值税出口退(免)税   193
七、增值税的征收管理   195
八、增值税减免税   196
第三节  消费税   197
一、消费税概述   197
二、消费税的纳税人   198
三、消费税的税目和税率   198
四、消费税应纳税额的计算   200
五、消费税出口退(免)税   205
六、消费税的征收管理   207
第四节  车辆购置税   208
一、车辆购置税的概念   208
二、车辆购置税的纳税义务人   208
三、车辆购置税的征税范围   209
四、车辆购置税应纳税额的计算   209
五、车辆购置税的纳税期限   210
六、车辆购置税的纳税地点   210
七、车辆购置税的减免税规定   210
第五节  关税   210
一、关税概述   210
二、关税的征税对象和纳税义务人   212
三、进出口税则   212
四、关税应纳税额的计算   212
五、关税的征收管理   213
六、行李和邮递物品进口税   214
本章小结   215
习题   216
案例分析   218

第十章  所得税   220
第一节  所得税概述   220
一、所得税的特征   221
二、所得税的作用   221
三、所得税的分类   221
第二节  企业所得税   221
一、企业所得税的概念   221
二、企业所得税的纳税人   222
三、企业所得税的税率   222
四、企业所得税的计算   222
五、特别纳税调整   230
六、企业所得税的税收优惠   230
七、纳税地点   232
八、纳税期限   232
九、纳税申报   233
第三节  个人所得税   233
一、个人所得税的概念   233
二、个人所得税的税制模式   233
三、我国个人所得税的特征   234
四、个人所得税的纳税人   234
五、个人所得税税目   235
六、个人所得税的税率   237
七、应纳税所得额的确定   238
八、应纳税所得其他规定   240
九、应纳税额的计算   241
十、征收管理   246
十一、个人所得税的税收优惠   249
本章小结   249
习题   250
案例分析   252
第十一章  财产税   255
第一节  财产税概述   255
一、财产税的含义   255
二、财产税的一般特征   256
三、财产税的优缺点   257
第二节  房产税   257
一、纳税人   258
二、征税对象   258
三、征税范围   258
四、计税依据   258
五、税率   258
六、应纳税额的计算   258
七、税收优惠   259
八、征收管理   259
第三节  城镇土地使用税   259
一、纳税人   259
二、征税范围   260
三、税率   260
四、计税依据   260
五、应纳税额的计算   261
六、税收优惠   261
七、征收管理   262
第四节  耕地占用税   262
一、纳税人   263
二、征税范围   263
三、计税依据   263
四、税率   263
五、应纳税额的计算   264
六、税收优惠   264
七、征收管理   264
第五节  契税   265
一、纳税人   265
二、征税对象   265
三、税率   266
四、计税依据   266
五、应纳税额的计算   266
六、税收优惠   267
七、征收管理   267
第六节  车船税   267
一、纳税人   268
二、征税范围   268
三、税率   268
四、计税依据   269
五、应纳税额的计算   269
六、税收优惠   270
七、征收管理   270
本章小结   270
习题   270
案例分析   272
第十二章  行为税   274
第一节  资源税   274
一、资源税的概念   274
二、资源税的纳税人   275
三、资源税的征税范围   275
四、资源税应纳税额的计算   275
五、纳税申报及减免税管理   278
六、资源税的纳税地点和纳税期限   278
第二节  土地增值税   279
一、土地增值税的概念   279
二、土地增值税的纳税人   279
三、土地增值税的征收范围   279
四、土地增值税的税率   280
五、土地增值税应税收入的确定   280
六、土地增值税扣除项目的确定   281
七、土地增值税增值额的确定   282
八、土地增值税应纳税额的计算   283
九、土地增值税的纳税地点   283
十、土地增值税的纳税时间   284
第三节  印花税   284
一、印花税的概念   284
二、印花税的特点   284
三、印花税的纳税人   285
四、印花税的征税范围   286
五、印花税的税率   286
六、印花税的计税依据   287
七、印花税应纳税额的计算   288
八、印花税税票的面值   288
九、印花税减免税的主要规定   288
十、印花税的征收管理   289
十一、印花税的纳税环节   290
十二、印花税的纳税地点   290
第四节  城市维护建设税与教育费
附加   290
一、城市维护建设税的概念   290
二、城市维护建设税的特点   290
三、城市维护建设税的纳税人   291
四、城市维护建设税的征税范围   291
五、城市维护建设税应纳税额的计算   291
六、城市维护建设税的纳税地点   292
七、城市维护建设税的纳税期限   292
八、教育费附加   292
第五节  环境保护税   293
一、环境保护税的概念   293
二、环境保护税的纳税人   293
三、环境保护税的征税范围   293
四、环境保护税应纳税额的计算   294
五、环境保护税的纳税地点   296
六、环境保护税的纳税期限   296
七、环境保护税的减免税规定   296
第六节  烟叶税   296
一、烟叶税的概念   296
二、烟叶税的纳税人   297
三、烟叶税的征税范围   297
四、烟叶税应纳税额的计算   297
五、烟叶税的纳税地点   297
六、烟叶税的纳税期限   297
第七节  船舶吨税   298
一、船舶吨税的概念   298
二、船舶吨税的纳税人   298
三、船舶吨税的征税范围   298
四、船舶吨税应纳税额的计算   298
五、船舶吨税的减免   299
六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式   299
本章小结   300
习题   300
案例分析   302
第十三章  国际税收   304
第一节  国际税收概述   304
一、国际税收的概念   304
二、税收管辖权与国际税收协定的产生   305
三、国际税收协定的概念、分类及其与
国内税法的关系   308
第二节  国际重复征税的产生及影响   309
一、国际重复征税的概念   309
二、国际重复征税的产生   309
三、国际重复征税的经济影响   311
第三节  国际重复征税消除的主要方法   312
一、免税法   312
二、抵免法   313
第四节  国际避税与反避税   316
一、国际避税   316
二、国际反避税的措施   320
第五节  国际税收协定   323
一、国际税收协定的两个范本   324
二、国际税收协定的目标和主要内容   325
本章小结   327
习题   327
案例分析   328
参考答案   332
参考文献   337

 

前    言

目前，“财政与税收”这门课程的教材较少，并且知识更新速度慢，2008年至2019年新制定和修订了很多税收法规，这使得一些教材的内容已经过时，并且现有教材面向的对象主要是高职高专，很多本科院校不会选用。同时，面向应用型本科经管类人才培养的教材更是少之又少。从探索应用型人才培养所需要的财税知识体系和更新财税知识的角度出发，我们组织编写了这本质量过硬、新颖实用的教材。本教材为大学本科适用教材，适用于经济管理类各专业的本科教学，包括金融学专业、保险学专业、金融工程专业、国际经济与贸易专业、经济学专业、财务管理专业、会计学专业、资产评估专业等经济学类和工商管理类专业。
本教材编写的指导思想：第一，探索适合应用型本科经管类人才财税知识培养的更为合理的逻辑结构和知识体系；第二，探讨应用型本科教材财税理论知识与实务结合的尺度。
本教材的结构体系：结构清晰，分为财政篇与税收篇两篇。财政篇按照概述—支出—收入—预算—财政政策的主线编写；税收篇主要按照征税类别编写。
本教材的写作特点：理论与例题及案例充分结合，提供配套习题及答案，适量添加图表，数据更新，内容更加丰富，注重能力训练。
《财政与税收(第五版)》由王晓光任主编，孙铁柱、于晶波、马媛、刘欣、陈海英、石玉红任副主编。全书分两篇十三章，由王晓光教授总体策划，各章编写分工如下：王晓光编写第一章、第九章和第十章；于晶波编写第二章；耿飞菲编写第三章；山珊编写第四章；陈海英编写第五章；刘欣编写第六章和第十一章；李新编写第七章；石玉红编写第八章；孙铁柱编写第十二章；马媛编写第十三章；孙海红、张娜、王晓丽编写各章案例。全书最后由王晓光总纂。
《财政与税收(第五版)》在编写过程中，参考并吸纳了很多同类教材、著作和论文等相关研究成果。限于篇幅，恕不一一列出，特此说明并致谢。同时，对清华大学出版社编辑们的辛勤工作深表感谢！
由于受资料、编者水平及其他条件限制，书中肯定存在一些缺憾，恳请同行专家及读者指正。我们的邮箱是[email protected]，电话是010-62796045。
《财政与税收(第五版)》对应的电子课件、课后习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk. com.cn/downpage网站下载。
 
编  者   
2019年3月