新个人所得税实操从入门到精通

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，这是我国个人所得税法自1980年出台以来第七次大修，自2019年1月1日起施行。
修改后的个人所得税法建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除项目，并相应健全了个人所得税征管制度。
《新个人所得税实操从入门到精通》针对当前大多数企业和个人对个人所得税的认识、办理流程和操作能力的不足等问题，总结了个人所得税认知、计算、操作和法律层面的相关知识，对新版个人所得税测算、申报、筹划等进行详解，专注解决读者关于个人所得税认识和操作层面的难题。 

随着本次个人所得税改革的全面推行，许多企业和个人在应用个人所得税的相关条款时出现了比较多的实际问题。这些问题集中反映出国民对本次个人所得税改革还处在适应、了解和摸索的阶段。本书包括个人所得税的变化、认知、计算、操作以及法律依据等不同层面的内容，通过大量实务案例详解，给出计算或操作的详细过程，能够有效指导读者做好个人所得税相关工作。
《新个人所得税实操从入门到精通》共6章，主要内容包括个人所得税基本认识、个人所得税专项附加扣除办理方法、个人所得税计算方法、个人所得税扣缴方法、个人所得税报税系统操作方法、个人所得税筹划方法。
《新个人所得税实操从入门到精通》案例丰富，通俗易懂，实操性强，适合所有缴纳个人所得税和想学习新个人所得税政策的人、人力资源管理从业人员、财务管理从业人员、企业管理者等。

任康磊
人力资源管理畅销书作家
新浪微博百万粉丝大V
百万学员网课讲师
三茅人力资源网2018年度很受欢迎书籍作者、很受欢迎课程老师
喜马拉雅“任康磊的人力资源管理课”专栏主播
网易云课堂网校“任康磊”系列课主讲人。
工商管理硕士（MBA），工业和信息化部“质量pinpai公共服务平台”专家，注册国际gao级职业经理人（CISPM，ACI认证），国际注册gao级人力资源管理师（ICSHRM，ACI认证），国际注册gao级职业培训师（ICSPL，AIVCA认证），国家一级人力资源管理师，国家职业生涯规划师，大学生实习就业指导师，三茅人力资源网百人计划导师。
拥有十余年薪酬规划与个人所得税筹划咨询经验，现担任多家企业薪酬与财税顾问。著有《人力资源管理实操从入门到精通》《薪酬管理实操从入门到精通》《绩效管理与量化考核从入门到精通》等HR技能提升系列丛书和《人力资源总监管理手册 那些教材上不会告诉你的实战方法》。
微信公众号：tobehr
新浪微博：@任康磊
三茅专栏：任康磊
共学QQ群：175123770

第 1 章 个人所得税基本认识

1.1 个人所得税基础 / 3

1.1.1 个人所得税征税范围 / 3

1.1.2 个人所得税名词概念 / 4

1.1.3 个人所得税征税税率 / 8

1.1.4 个人所得税征收管理 / 11

1.2 个人所得税第七次修正重点变化 / 13

1.2.1 个人所得税起征点 / 13

1.2.2 个人所得税税率表 / 14

1.2.3 六类个人所得税专项附加扣除 / 15

1.2.4 劳动所得综合计税 / 15

第 2 章 个人所得税专项附加扣除办理方法

2.1 个人所得税专项附加扣除条件和标准 / 19

2.1.1 子女教育专项附加扣除 / 19

2.1.2 继续教育专项附加扣除 / 20

2.1.3 大病医疗专项附加扣除 / 22

2.1.4 住房贷款利息专项附加扣除 / 24

2.1.5 住房租金专项附加扣除 / 26

2.1.6 赡养老人专项附加扣除 / 28

2.2 个人所得税专项附加扣除信息填写 / 29

2.2.1 个人所得税专项附加扣除信息表纸质版样表 / 29

2.2.2 个人所得税专项附加扣除信息表电子版样表 / 31

2.2.3 个人所得税专项附加扣除信息表填报注意 / 38

2.2.4 个人所得税专项附加扣除信息表填报常见问题 / 42

2.3 个人所得税专项附加扣除办理申报 / 45

2.3.1 个人所得税专项附加扣除办理途径 / 46

2.3.2 个人所得税专项附加扣除信息表获取方法 / 47

2.3.3 个人所得税专项附加扣除信息表提交方法 / 48

2.3.4 个人所得税专项附加扣除信息申报 / 49

2.4 个人所得税专项附加扣除征收监管 / 50

2.4.1 个人所得税专项扣除凭证征收管理 / 50

2.4.2 个人所得税专项附加扣除监督管理 / 51

【实战案例】个人所得税专项附加扣除筹划 / 52

第3 章 个人所得税计算方法

3.1 居民与非居民个人代扣代缴所得税计算 / 59

3.1.1 居民与非居民个人所得税缴纳区别对比 / 59

3.1.2 居民个人工资、薪金所得代扣代缴个人所得税款计算 / 60

3.1.3 居民个人劳务报酬所得代扣代缴个人所得税款计算 / 63

3.1.4 居民个人稿酬所得、特许权使用费代扣代缴个人所得税款计算 / 64

3.1.5 非居民各类所得代扣代缴个人所得税款计算 / 65

3.2 其他类别代扣代缴个人所得税计算 / 66

3.2.1 财产租赁所得代扣代缴个人所得税款计算 / 66

3.2.2 财产转让所得代扣代缴个人所得税款计算 / 67

3.2.3 利息、股息、红利和偶然所得代扣代缴个人所得税款计算 / 68

3.3 年度个人所得税计算 / 68

3.3.1 居民年度个人所得税综合计算 / 68

3.3.2 全年一次性奖金个人所得税计算 / 72

3.3.3 经营所得个人所得税计算 / 73

【实战工具】个人所得税Excel 计算公式设置 / 74

第4 章 个人所得税扣缴方法

4.1 个人所得税扣缴基础 / 79

4.1.1 自然人纳税人识别号 / 79

4.1.2 个人所得税的扣缴流程 / 80

4.1.3 个人所得税扣缴新增权利义务 / 80

4.2 个人所得税全员全额扣缴申报 / 81

4.2.1 个人所得税申报规定 / 81

4.2.2 居民个人所得税申报 / 83

4.2.3 非居民个人所得税申报 / 83

4.2.4 经营所得个人所得税申报 / 84

4.2.5 综合所得个人所得税申报 / 85

4.2.6 其他个人所得税申报 / 85

4.3 个人所得税基础信息采集申报 / 87

4.3.1 个人所得税基础信息采集 / 87

4.3.2 个人所得税扣缴申报表 / 88

4.3.3 个人所得税扣缴申报填报注意 / 88

第5 章 个人所得税报税系统操作方法

5.1 手机移动端操作流程 / 95

5.1.1 手机移动端下载渠道 / 95

5.1.2 手机移动端注册流程 / 95

5.1.3 手机移动端界面操作 / 100

5.1.4 手机端操作常见问题 / 106

5.2 扣缴客户端操作流程 / 107

5.2.1 扣缴客户端采集人员信息操作流程 / 107

5.2.2 扣缴客户端采集专项附加信息操作流程 / 114

5.2.3 扣缴客户端综合所得申报操作流程 / 120

5.2.4 扣缴客户端分类所得申报操作流程 / 126

5.2.5 扣缴客户端缴纳税款操作流程 / 127

5.2.6 扣缴客户端注意事项 / 128

5.3 个人所得税常见问题 / 129

5.3.1 个人所得税专项扣除常见问题 / 129

5.3.2 个人所得税计算申报常见问题 / 131

第6 章 个人所得税筹划方法

6.1 个人所得税纳税筹划的原则 / 135

6.2 工资薪金所得个人所得税筹划 / 136

6.2.1 工资薪金所得个人所得税筹划方法 / 136

6.2.2 工资薪金所得个人所得税筹划案例 / 138

6.3 劳务报酬所得个人所得税筹划 / 140

6.3.1 劳务报酬所得个人所得税筹划方法 / 140

6.3.2 劳务报酬所得个人所得税筹划案例 / 142

6.4 利息、股息、红利所得个人所得税筹划 / 144

6.4.1 利息、股息、红利所得个人所得税筹划方法 / 144

6.4.2 利息、股息、红利所得个人所得税筹划案例 / 145

6.5 年终奖金所得个人所得税筹划 / 145

6.5.1 年终奖金个人所得税筹划方法 / 146

6.5.2 年终奖金个人所得税筹划案例 / 146

6.6 经营所得个人所得税筹划 / 147

6.7 外籍人士个人所得税筹划 / 147

6.8 个人所得税减免优惠政策 / 148

6.9 已废止个人所得税优惠政策 / 158

附 录 / 163

中华人民共和国个人所得税法 / 163

中华人民共和国个人所得税法实施条例 / 170

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） / 177

个人所得税扣缴申报管理办法（试行） / 183

新个人所得税应该如何获得抵扣？如何计算？如何在线申报？如何确保信息安全？如何zui大化企业和员工收益？这类个人所得税实操常见问题，在这本书中都有详细的描述。
——会计网
这本书不仅详细介绍了个人所得税的知识，还描述了新个人所得税的变化及应当如何合理合法地筹划个人所得税，是每个企业都值得拥有的工具书。
——高顿网校
这本书总结了新个人所得税在企业和个人实操过程中的常见问题，以及这些问题的处理方法，能够帮助企业落实个人所得税新政，不论对企业还是对个人都很有用。
——恒企教育