中国税制（第4版）（会计与财务系列）

本书较为完整地阐述了税收理论，分章阐述了我国现行各个税收实体税种和税收程序法的主要内容。
本书的主要特点：一是内容较新。理论部分能够反映*的研究成果，税收法规以截稿日止的法规为准，即现行有效的税收法规。二是结构合理、重点突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构，在税收实体法部分，以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。三是配套性强。每章首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。四是注重实用性。与同类教材相比，本书增加了不同类型的税收计算例题和对有关重点难点的分析，而不是单纯阐述我国的税收法规制度。
本书适用于高等院校应用经济类、工商管理类等各专业教学，也可以作为财政、税务、海关、企事业、中介服务等机构广大在职专业人员的业务学习用书，还可以作为注册会计师考试和注册税务师考试的主要参考书目。

盖 地 天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。主要研究方向：财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务等。
刘秀丽 天津财经大学教授、管理学博士、中国国际税收研究会第五届理事会理事。主要从事税收理论与实务的教学与研究。曾出版《中国税收成本问题分析》，发表论文数十篇。
刘 荣 天津财经大学教授，管理学博士，中国注册会计师、注册税务师。美国加州州立大学访问学者。研究方向主要涉及税收政策与制度、财务会计理论与实务等。公开发表学术论文50余篇，主持或参与多个、省部级项目。

目录

第1章 税收基本理论
1.1税收与税法
1.2税收原则
1.3税收制度与税制结构
1.4税收程序法与税收实体法
1.5纳税人的权利、义务与权益保护
思考与练习

第2章 增值税
2.1增值税概述
2.2征税范围及纳税人
2.3税率和征收率
2.4税收优惠
2.5增值税的计算
2.6征收管理
2.7增值税发票的管理
2.8出口货物退（免）税
思考与练习

第3章 消费税
3.1消费税概述
3.2征税范围与纳税人
3.3税目和税率
3.4消费税的计算
3.5出口货物退（免）税
3.6征收管理
思考与练习

第4章 关税和船舶吨税
4.1关税概述
4.2纳税人和征税对象
4.3税则和税率
4.4税收减免
4.5关税的计算
4.6征收管理
4.7船舶吨税
思考与练习

第5章 城市维护建设税和教育费附加
5.1城市维护建设税
5.2教育费附加
思考与练习

第6章 企业所得税
6.1企业所得税概述
6.2纳税人、征税对象与税率
6.3应纳税所得额的计算
6.4税收优惠
6.5资产的税务处理及资产损失的税前扣除
6.6企业重组的所得税处理
6.7应纳税额的计算
6.8征收管理
思考与练习

第7章 个人所得税
7.1个人所得税概述
7.2纳税人
7.3征税对象
7.4税率与应纳税所得额的计算
7.5应纳税额的计算
7.6税收优惠
7.7征收管理
思考与练习

第8章 资源税、土地增值税和城镇土地使用税
8.1资源税
8.2土地增值税
8.3城镇土地使用税
思考与练习

第9章 房产税和车船税
9.1房产税
9.2车船税
思考与练习

第10章 印花税和契税
10.1印花税
10.2契税
思考与练习

第11章 车辆购置税、耕地占用税和环境保护税
11.1车辆购置税
11.2耕地占用税
11.3环境保护税
思考与练习

第12章 税收征收管理
12.1税收征管法概述
12.2税务登记与发票管理
12.3纳税申报与税款征收
12.4纳税担保、税收保全与税收强制执行
12.5税务检查
思考与练习

“中国税制”是高等院校应用经济类、工商管理类等多个专业的核心课程或基础课程。本书定名为“中国税制”，首先是基于它涵盖的面比税法要宽泛一些，比如，税收的产生和发展、税收原则、税收制度、税制结构等税收理论并非税法中的内容；其次，在我国现行税收实体法中，多数尚未完成立法程序，而且在税收征管实务中，大多依据的是税务规章、税务行政规范，因此，叫“中国税制”更为贴切。至于全国注册会计师考试和注册税务师考试都用“税法”这一名称，作为一种约定俗成并非不可，而且《中国税制》与《税法》的内容大体一致，因为它们都是依据我国现行税收法律、法规制度编写的。至于各学校开设的课程名称也并不统一，有的叫“中国税制”，有的叫“国家税收”，有的叫“税法”等，但选择用书，只要符合教学大纲的要求即可，不必纠结于教材名称。

本书以有关经济理论、财务理论、会计理论为基础，在第1章中较为完整地阐述了税收基本理论；然后，分章阐述了我国现行各个税收实体税种；后，简述了我国税收程序法的主要内容，以便与财务管理、税务会计课程有关内容相衔接，构建符合专业要求的较为完整的知识结构体系。鉴于不同专业对本课程的具体要求有一定的差异，课时也有所不同，在制定教学计划时，应该因势利导，有所取舍。

本书主要有以下特点：

一是内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。由于各项税收法规开始执行的时间并不统一，因此没有一一写出，所涉内容均属现行有效的规定。

二是结构合理、重心突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。考虑到本书的适用范围，有些章节仅从纳税人的角度阐述。

三是配套性强。每章除正文外，首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。主教材出版后，还会提供配套教学资源，如PPT、学习指导书等。

四是注重实用性。书中设置了不同类型的税收计算例题和对有关重点、难点的分析，而不是单纯详尽阐述税收法规制度的具体内容。烟叶税因征收范围比较窄，未纳入本书。

从2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税，从而实现了增值税的全覆盖。从2018年5月1日起，增值税税率由17%降为16%、11%降为10%，其影响不仅涉及增值税，还涉及消费税、出口退税等。2018年4月25日，为降低创业创新成本、增强小微企业的发展动力、扩大就业，国务院常务会议决定再推出七项减税措施。第十三届全国人大常委会第五次会议第七次修正的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日施行。本次再版对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等税种，根据新政策、新规定做了相应修改和调整。

因教学课时所限，本次再版对章节内容进行了精简，删去了原来的“税务行政和税务代理”和“税务风险与税务筹划”两章内容，并删去了第12章中的“法律责任”、“纳税服务”和“纳税评估”三节，将122“税务登记与账簿、凭证、发票管理”删减为“税务登记与发票管理”，对第2章“增值税”也做了较多删减。

本书由我任主编，负责对全书框架结构进行设计并审阅全部书稿。此外，我承担本书第1章的撰写，刘秀丽教授编写第2章至第5章，刘荣教授编写第6章至第12章。刘秀丽、刘荣两位教授是多年从事税收教学的老师，有较为丰富的教学经验和体会。作为多年从事会计教学的老师，这是我主编的本非会计类教材。30多年来，因教学需要和兴趣使然，我对税收领域持续关注，但毕竟不是科班出身，心中难免有点惴惴不安。

本书除适用于高等院校应用经济类、工商管理类等各专业教学外，也可以作为财政、税务、海关、企事业、中介服务等机构广大在职专业人员的业务学习用书，还可以作为注册会计师考试和注册税务师考试的主要参考书目，与统编教材形成优势互补。

囿于我们的水平，书中难免存在缺憾，诚望广大读者不吝赐教。