税务稽查实操从新手到高手

     ***以问题为导向，提出解决方案***高标准严要求，立足稽查不败***笔调轻松活泼，严肃不失可读 

         一是以问题为导向，提出解决方案。 比如，偷拍偷录的证据能否作为定案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决的方案，针对性很强。二是高标准严要求，立足稽查不败。 以公安、检察院、法院取证、断案标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师生亦可作为参考用书。三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。

       黄德荣：1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。

第一章
税务稽查概述

第一节  税务稽查的主体和客体 ……………………………………………………………..2

税务稽查的主体………………………………………………………………………………………………………………2

税务稽查的客体………………………………………………………………………………………………………………4

第二节  税务稽查的对象和职能
……………………………………………………………. 8

税务稽查的对象………………………………………………………………………………………………………………8

税务稽查的职能………………………………………………………………………………………………………………9

第三节  税务稽查的权限和原则
……………………………………………………………10

税务稽查的权限…………………………………………………………………………………………………………….10

税务稽查的原则…………………………………………………………………………………………………………….14

第二章
选案

第一节  收集案源信息
……………………………………………………………………..18

案源信息的分类…………………………………………………………………………………………………………….18

案源信息的具体收集……………………………………………………………………………………………………..19

第二节  分析案源信息
……………………………………………………………………..21

计算机分析…………………………………………………………………………………………………………………..21

人工分析………………………………………………………………………………………………………………………28

人机结合分析 ……………………………………………………………………………………………………………….29

第三节  处理案源信息
……………………………………………………………………..35

立案前处理…………………………………………………………………………………………………………………..35

立案处理………………………………………………………………………………………………………………………36

第三章
检查

第一节  查前准备
…………………………………………………………………………..42

依法回避………………………………………………………………………………………………………………………42

分析涉税资料 ……………………………………………………………………………………………………………….42

制定检查方案
……………………………………………………………………………………………………………….44

第二节  实施检查
…………………………………………………………………………..45

履行合法程序
……………………………………………………………………………………………………………….45

收集证据………………………………………………………………………………………………………………………48

中止检查………………………………………………………………………………………………………………………56

终结检查………………………………………………………………………………………………………………………57

第三节  检查结束
…………………………………………………………………………..57

复核
…………………………………………………………………………………………………………………………….57

告知税务事项
……………………………………………………………………………………………………………….58

制作《税务稽查报告》
………………………………………………………………………………………………….59

整理案卷资料
……………………………………………………………………………………………………………….62

第四章
审理

第一节  梯度审理
…………………………………………………………………………..66

审理人员的审理…………………………………………………………………………………………………………….66

审理部门负责人的审理
………………………………………………………………………………………………….68

稽查局集体审理…………………………………………………………………………………………………………….68

重大案件审理委员会审理
………………………………………………………………………………………………69

第二节  畅通诉权
…………………………………………………………………………..70

陈述权、申辩权的行使
………………………………………………………………………………………………….70

凡处罚必告知 ……………………………………………………………………………………………………………….71

听证
…………………………………………………………………………………………………………………………….75

 

第三节  十项必审
…………………………………………………………………………..82

文书格式审…………………………………………………………………………………………………………………..82

主体审………………………………………………………………………………………………………………………….83

程序审………………………………………………………………………………………………………………………….86

事实审………………………………………………………………………………………………………………………….91

证据审………………………………………………………………………………………………………………………….96

线索审………………………………………………………………………………………………………………………..104

定性审………………………………………………………………………………………………………………………..105

数量稽核审…………………………………………………………………………………………………………………134

职权审………………………………………………………………………………………………………………………..136

处理意见审…………………………………………………………………………………………………………………140

第四节  制作文书 …………………………………………………………………………
147

文书种类和内容…………………………………………………………………………………………………………..148

文书的制作规范…………………………………………………………………………………………………………..153

第五章
执行

第一节  送达文书
…………………………………………………………………………
160

税务文书的法定送达方式 …………………………………………………………………………………………….160

税务文书送达要求……………………………………………………………………………………………………….162

第二节  执行决定 …………………………………………………………………………
163

被查对象自动执行……………………………………………………………………………………………………….164

强制执行…………………………………………………………………………………………………………………….164

其他法定措施的执行……………………………………………………………………………………………………177

第三节  调整执行
…………………………………………………………………………
182

发现被执行人涉嫌犯罪的情况反馈给审理部门……………………………………………………………….182

中止执行…………………………………………………………………………………………………………………….183

终结执行…………………………………………………………………………………………………………………….184

 

第六章
税务稽查案卷管理

第一节  纸质文件材料管理……………………………………………………………….186

立卷
…………………………………………………………………………………………………………………………..186

案卷保管…………………………………………………………………………………………………………………….191

第二节  电子数据管理
……………………………………………………………………
192

电子文件管理
……………………………………………………………………………………………………………..192

税务稽查案卷数字化……………………………………………………………………………………………………194

第三节　案卷利用
………………………………………………………………………..
195

案卷利用方式
……………………………………………………………………………………………………………..195

提供案卷的方式选择……………………………………………………………………………………………………196

后    记
…………………………………………………………………………………..
197

税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个环节，每个环节都有具体的

要求。税务稽查人员要熟记各项要求，不可出错。近几年来，随着法治建设的

推进，以法治税工作取得明显成绩。但也应该清醒地看到，税务行政诉讼越来

越多，税务机关败诉的案件也越来越多。税务人员尤其年轻的稽查人员如何迅

速成长？不仅能独立办案，而且办成铁案的要求越来越迫切。

本人从财经院校毕业，有一定的理论基础，坚持自学，与时偕行。同时

在稽查岗位上摸爬滚打11年，曾入选国家税务总局稽查人才库，多次参与国

家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出

了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。本人广泛汲取全国各地稽查同行的

办案经验，不断向领导和同志们学习，向实践学习，对稽查工作颇多感悟，于

是就有了写作的素材和动机。

本书分析了稽查工作中存在的一些问题，阐述一些值得注意的事项。本

书有以下三个显著特点。

一是以问题为导向，提出解决方案。
比如，偷拍偷录的证据能否作为定

案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决

的方案，针对性很强。

二是高标准严要求，立足稽查不败。
以公安、检察院、法院取证、断案

标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历

史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税

务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师

生亦可作为参考用书。

三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。
该书避免了就实际操作论实际操

作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而

又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。

要从一名稽查新兵锻造成稽查战线的一名高手，需要时间和历练。希望本

书中提供的素材、方法和路径，或许对稽查人员有所帮助，对其他税务工作者

或者关心税收工作的人也有所裨益。