系统性财务造假揭秘与审计攻略

本书介绍了以资本市场融资为主要目的的企业，是如何精心策划、运用各种系统性财务造假手法和反审计手段，实现业绩造假目标的，其中很多造假手法和反审计手段，可能还鲜为人知，以期帮助读者开阔视野，增长认知。本书讨论了审计师在审计过程中，应当如何识别被审计单位的系统性财务造假行为，如何应对被审计单位的各种反审计手段，其中很多审计程序可能是审计师在平常的审计工作中从未实施过的，很多常规审计程序的实施应当注意的细节可能是从未被考虑过的，以期抛砖引玉，帮助读者开拓思维。

洞炎，注册会计师，从事审计与咨询工作15年，从业经验相当丰富，专业造诣颇高。作者在参加注册会计师考试时就体现出了很高的审计天赋，其中一次报考4门科目，因工作太忙拟放弃一门“审计”，在只走马观花浏览了一遍《审计》且尚未从事过审计工作的情况下，依然4门考试全部通过，23岁时即通过注册会计师考试全部科目。后来在多年的审计、咨询工作中，更是如鱼得水、游刃有余。

前言/1

 

第一章　综述/1

　第一节　名词释义/1

　第二节　财务造假概述/2

　第三节　何谓系统性财务造假/7

　第四节　系统性财务造假的主要造假方式/14

　第五节　系统性财务造假的主要反审计手段/18

　第六节　反系统性财务造假基本要求/23

　第七节　常规审计程序在反系统性财务造假中的运用/31

 

第二章　系统性财务造假可能性评估与测试/50

　第一节　造假动机/50

　第二节　造假条件/53

　第三节　审计工作环境/55

　第四节　造假可能性评估与测试记录/58

 

 

第三章　审前预备工作/62

　第一节　了解、获取被审计单位所处环境的外部信息及其运用/62

　第二节　获取被审计单位已公开的信息/89

　第三节　审计资料清单准备的技巧/91

 

第四章　项目组进驻被审计单位/98

　第一节　见面会/98

　第二节　参观被审计单位/100

　第三节　办公与食宿安排/101

 

第五章　进一步了解被审计单位/102

　第一节　股权结构及其演变/103

　第二节　组织架构/108

　第三节　主体内部组织结构/109

　第四节　业务与技术/110

　第五节　税收与优惠/111

　第六节　关联方与虚拟企业/111

 

第六章　与内部控制相关的审计/116

　第一节　什么是企业内部控制/117

　第二节　内部控制能否有效防范不同类型的财务造假/124

　第三节　在反系统性财务造假中如何实施内部控制审计/127

 

第七章　系统性财务造假全过程示例/143

　第一节　整体策划/144

　第二节　业绩造假过程/151

　第三节　目标报表的最终形成/159

 

第八章　收入与成本审计/166

　第一节　一般性企业收入造假手法/166

　第二节　一般性企业成本与生产造假手法/177

　第三节　一般性企业收入和成本审计攻略/195

　第四节　连锁经营企业收入造假手法与审计攻略/228

　第五节　客户为个人消费者的企业收入造假手法与审计攻略/249

 

第九章　应收账款审计/262

　第一节　应收账款造假手法/262

　第二节　应收账款审计攻略/265

 

第十章　应收票据审计/271

　第一节　应收票据造假手法/271

　第二节　应收票据审计攻略/272

 

第十一章　预收款项审计/276

　第一节　预收款项造假手法/277

　第二节　预收款项审计攻略/278

 

第十二章　存货审计/281

　第一节　存货造假手法/282

　第二节　存货审计攻略/285

 

第十三章　应付账款审计/295

　第一节　应付账款造假手法/295

　第二节　应付账款审计攻略/298

 

 

第十四章　预付款项审计/301

　第一节　预付款项造假手法/302

　第二节　预付款项审计攻略/303

 

第十五章　货币资金审计/305

　第一节　货币资金造假手法/307

　第二节　货币资金审计攻略/312

 

第十六章　其他应收应付款审计/324

　第一节　其他应收应付款造假手法/324

　第二节　其他应收应付款审计攻略/329

 

第十七章　长期股权投资审计/334

　第一节　长期股权投资造假手法/335

　第二节　长期股权投资审计攻略/339

 

第十八章　商誉及并购业务审计/344

　第一节　商誉及并购业务造假手法/347

　第二节　商誉及并购业务审计攻略/351

 

第十九章　固定资产审计/360

　第一节　固定资产造假手法/360

　第二节　固定资产审计攻略/366

 

第二十章　在建工程审计/372

　第一节　在建工程造假手法/372

　第二节　在建工程审计攻略/373

 

第二十一章　无形资产审计/375

　第一节　无形资产造假手法/375

　第二节　无形资产审计攻略/376

 

第二十二章　长期待摊费用审计/379

　第一节　长期待摊费用造假手法/379

　第二节　长期待摊费用审计攻略/380

 

第二十三章　实收资本审计/381

　第一节　实收资本造假手法/381

　第二节　实收资本审计攻略/382

 

第二十四章　银行借款审计/384

　第一节　银行借款造假手法/384

　第二节　银行借款审计攻略/385

 

第二十五章　应付职工薪酬审计/390

　第一节　应付职工薪酬造假手法/390

　第二节　应付职工薪酬审计攻略/394

 

第二十六章　应交税费审计/398

　第一节　应交税费造假手法/398

　第二节　应交税费审计攻略/400

 

第二十七章　未分配利润审计/403

　第一节　未分配利润造假手法/404

　第二节　未分配利润审计攻略/405

 

第二十八章　三大费用审计/406

　第一节　销售费用审计/406

　第二节　管理费用审计/412

　第三节　财务费用审计/413

 

后记/415