描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787520136471
章 社会主义市场经济下的税制改革／1
一 税收制度在国民经济发展中的职能与作用／1
二 中国特色的税收制度改革历程／5
第二章 中国居民收入分配现状与趋势／21
一 衡量收入差距的不同指标及其走向／22
二 我国居民收入差距的变化趋势分析／24
三 居民财产差距的变化趋势／28
四 经济新常态下居民收入份额特征／31
五 我国收入分配差距水平的综合判断／32
第三章 整体税制的收入分配效应／35
一 我国税制结构的趋势演变与现状／35
二 整体税制的收入分配效应／40
三 整体税制收入分配效应的城乡差异／48
四 整体税制收入分配效应的纵向比较／51
五 小结／55
附录／56
第四章 个人所得税的收入分配效应／65
一 中国的个人所得税制度／65
二 个人所得税设计与收入分配效果的关系／66
三 动态评价个税制度的收入再分配效应／69
四 不同个税起征点、税收结构与居民收入分配的评估／82
五 个税再分配效果的国际比较／89
六 小结／92
第五章 企业所得税的收入分配效应／93
一 企业所得税演变的历史进程／93
二 企业所得税收入分配效应研究现状／98
三 企业所得税收入分配效应的测算／107
四 小结／111
第六章 房产税的收入分配效应／113
一 关于房产税的争论／113
二 房产税如何影响收入不平等／114
三 房产税收入再分配效果估算／116
四 小结／126
第七章 遗产税的收入分配效应／129
一 开征遗产税的讨论／129
二 简单模拟模型设定／130
三 遗产税的再分配效应／134
四 遗产税能否缩小财富差距？／140
五 小结／141
第八章 增值税的收入分配效应／144
一 增值税的增长情况／145
二 “营改增”问题的现有研究／148
三 “营改增”的收入分配效应／151
四 小结／160
第九章 消费税的收入分配效应／161
一 中国消费税税制与规模／161
二 消费税的收入分配效应／165
三 小结／172
第十章 税制缩小收入差距的国际经验比较／174
一 发达国家的税制概况／174
二 发达国家税收制度缩小收入差距的路径／181
三 发展中国家的宏观税负与收入差距／198
四 发展中国家的主要税种与收入差距／203
附表／218
第十一章 收入分配调节视角下完善税制的对策建议／226
一 税制改革的总体方向／226
二 个人所得税／228
三 企业所得税／231
四 房地产税／232
五 遗产税／234
六 增值税／235
七 消费税／236
参考文献／239
后 记／256
序 言
1986年，我作为中国雇主代表顾问，参加了国际劳工局雇主活动办公室在意大利都灵培训中心举办的劳工政策研讨班。在讨论社会保障政策与税收政策对劳工的影响时，授课老师举了欧洲一些国家的案例，说明通过二次分配，基尼系数可以从一次分配的0.45左右下降到0.30左右。可能因为中国1983年才恢复在国际劳工组织中的活动，我又是个到都灵培训的中国雇主方面学员，老师点名问我，中国通过二次分配在多大程度上缩小了一次分配差距？我一下蒙了，十分尴尬。1980年代我们研究的是如何打破“大锅饭”“铁饭碗”造成的平均主义，根本没考虑过二次分配缩小一次分配差距的问题。再说，那时我国的社会保障还处在“企业自保”阶段，只有少数地方搞了企业职工养老保险和职工医疗保险社会统筹，除此之外的个人所得税、遗产税等都没有建立，无法与欧洲国家二次分配的具体项目做比较。正当我支支吾吾解释中国特殊国情时，一位从日本雇主组织来的学员替我解了围。他说中国面临的问题不是缩小一次分配差距，而是扩大一次分配差距，因为中国一次分配的差距比欧洲国家经过二次分配调整后的还小。当时老师对我说的那句话我至今难忘：“10年，多20年，你们会研究这个问题的。”
一晃30多年过去了，这期间，中国经济的高速增长举世瞩目，GDP已超日本雄踞世界第二。在充分肯定改革开放取得的伟大成绩的同时，我们也深刻认识到高速增长过程中积累的诸多问题已经到了必须下决心解决的新阶段。在这诸多问题中，收入分配差距过大为突出。按国家统计局的数据中国基尼系数在本世纪初曾一度接近0.5，近年来略有下降，但仍在0.47左右高位徘徊，2016年、2017年还略有回升。我曾在多个场合讲过，收入分配差距过大不仅是经济问题，还是社会问题、更是政治问题。这个问题不解决，共同富裕的政治承诺、共享社会的美好愿景都无从落实。而要缩小收入分配差距，需要在一次分配方面建立城乡统……
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