企业所得税优惠实务操作指南与案例解析

全面解读106项税收优惠填报要点难点

深度剖析企业所得税优惠实务经典案例 

    本书按照企业所得税优惠类型具体分为优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除等九章内容，对现行6类106项企业所得税优惠进行阐述，力求做到“全”“新”“实”。“全”，即全面详细阐述截至2018年9月30日的106项企业所得税优惠的享受条件、申报程序、备查资料、征收管理等内容。“新”，即以《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号发布）为依据，结合企业所得税优惠明细表，按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的企业所得税优惠办理新方式，编写本书的相关内容。“实”，即避免大量的理论阐述，突出操作实务，以实例解析优惠，以案例指导实践。

章　企业所得税优惠管理１
节　企业所得税优惠事项１
一、企业所得税优惠事项１
二、企业所得税优惠事项分类２
第二节　企业所得税优惠管理３
一、优惠事项办理方式与不符合优惠条件的处理３
二、留存备查资料及其归集４
三、优惠事项的后续管理５

第二章　免税收入６
节　免税收入优惠６
一、国债利息收入免征企业所得税６
二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征
三、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税１２
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税１３
五、中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税１６
六、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税１６
七、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税１７
八、中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税１７
九、中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税１７
十、中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税１８
第二节　免税收入优惠的申报１８
一、查账征收企业享受免税收入的预缴申报１８
二、享受免税收入优惠的汇缴申报２４
三、核定征收企业享受免税收入优惠的申报２７
第三节　股息、红利等权益性投资收益免税优惠及申报３０
一、股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税３０
二、被投资企业利润分配确认的免税收入金额的计算与申报３５
三、被投资企业清算确认的免税收入金额的计算与申报３６
四、撤回或减少投资确认的免税收入金额的计算与申报３８

第三章　减计收入５０
节　减计收入优惠５０
一、综合利用资源生产产品减计收入优惠５０
二、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入５２
三、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税５３
第二节　减计收入优惠的申报５４
一、减计收入优惠的预缴申报５４
二、减计收入的汇算清缴申报５６

第四章　加计扣除５８
节　研发费用的财务处理５８
一、研发活动的界定５８
二、研发费用的财务开支范围５９
三、研发准备金与研发费用的披露６０
四、研发支出的费用化或资本化６０
五、税法对加计扣除的会计核算要求６０
第二节　研发费用加计扣除６１
一、政策调整和完善的主要内容６１
二、研发费用加计扣除优惠６４
三、可加计扣除的研发费归集范围６７
四、不允许加计扣除的费用７７
五、委托、合作和集中研发７８
六、主要留存备查资料８３
七、创意设计活动发生的相关费用可加计扣除８３
八、加计扣除流程和申报管理８３
九、享受优惠的申报８４
十、后续管理与核查９２
第三节　科技型中小企业研发费加计扣除９８
一、科技型中小企业应符合的条件９８
二、科技型中小企业界定与评价工作模式９９
三、科技型中小企业评价指标１００
四、信息填报与登记入库１００
五、科技型中小企业研发费加计扣除１０１
六、优惠的享受与停止１０２
七、主要留存备查资料１０３
八、享受优惠的申报１０４
第四节　安置残疾人员所支付的工资加计扣除１０８
一、安置残疾人员所支付的工资加计扣除１０８
二、享受安置残疾职工工资加计扣除的条件１０８
三、加计扣除的时点１０８
四、主要留存备查资料１０９
五、享受优惠的申报１０９

第五章　加速折旧与摊销１１０
节　固定资产折旧１１０
一、固定资产的界定１１０
二、固定资产的初始计量与计税基础１１１
三、固定资产的后续计量与税前扣除１１４
四、固定资产处置的处理１１７
第二节　固定资产加速折旧１１７
一、固定资产加速折旧一般规定１１７
二、外购软件适当缩短折旧或摊销年限１１９
三、重要行业新购置固定资产的加速折旧１２０
四、固定资产的一次性扣除１２１
五、折旧税前扣除与会计处理之间的协调１２９
六、固定资产折旧的企业所得税处理１２９
七、加速折旧优惠的申报１３１
第三节　无形资产摊销税前扣除１４１
一、无形资产的界定１４１
二、无形资产的初始计量与计税基础１４２
三、无形资产的后续计量与税前扣除１４９
四、无形资产的加速摊销１５３

第六章　所得减免１５４
节　从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠１５４
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠１５４
二、农、林、牧、渔业项目所得减免税具体规定１５９
三、主要留存备查资料１６０
四、享受优惠的申报１６０
第二节　公共基础设施项目投资经营所得优惠１６７
一、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠１６７
二、电网（输变电设施）新建项目的处理１７０
三、主要留存备查资料１７１
四、享受优惠的申报１７１
第三节　从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠１７２
一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠１７２
二、主要留存备查资料１７５三、享受优惠的申报１７６
第四节　符合条件的技术转让所得减免企业所得税１７６
一、技术所有权转让所得减免企业所得税优惠１７６
二、许可使用权技术转让所得减免优惠１８０
三、主要留存备查资料１８４
四、享受优惠的申报１８４
第五节　实施清洁发展机制项目所得优惠１８７
一、实施清洁发展机制项目所得优惠１８７
二、主要留存备查资料１８７
三、享受优惠的申报１８７
第六节　符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠１８８
一、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠１８８
二、主要留存备查资料１９０
三、享受优惠的申报１９１
第七节　集成电路生产项目所得优惠１９１
一、线宽小于１３０纳米的集成电路生产项目的所得减免优惠１９１
二、线宽小于６５纳米或投资额超过１５０亿元的集成电路生产项目的所得优惠１９２
三、享受优惠的申报１９３

第七章　投资抵扣应纳税所得额１９５
节　直接投资中小高新技术企业投资抵扣１９５
一、创业投资企业投资抵扣应纳税所得额１９５
二、创业投资与创业投资企业１９６
三、抵扣应纳税所得额的条件１９７
四、主要留存备查资料１９９
五、享受优惠的申报１９９

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