税法（第五版）学习指导书（经济管理类课程教材·税收系列）

《税法（第五版）学习指导书》是与梁俊娇主编的《税法（第五版）》相配套的学习指导用书。在章节安排上，本教材与主教材的顺序保持一致，每章内容包括学习目的与要求、重点与难点、关键术语、习题与答案四部分。该书*的特点是“新”、“活”，同时结合*的税收制度，根据各税种的特点灵活地设计题型，并对练习题给出了详细的解析，并以附录的形式编写了涵盖多税种的综合性习题，以利于提高学生理解和掌握税法的综合知识能力。通过学习本书，能够培养和提高读者的理解能力及专业技能。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国自科与*青年项目，参与编写税法、税收筹划等9部教材，财政部、国家税务总局、*重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。

章 税法概述 /1
一、学习目的与要求/1
二、重点与难点/1
三、关键术语/2
四、习 题/3
五、答案与解析/6

第二章 增值税 /11
一、学习目的与要求/11
二、重点与难点/11
三、关键术语/22
四、习 题/24
五、答案与解析/38

第三章 消费税 /53
一、学习目的与要求/53
二、重点与难点/53
三、关键术语/64
四、习 题/65
五、答案与解析/71

第四章 关 税 /81
一、学习目的与要求/81
二、重点与难点/81
三、关键术语/90
四、习 题/91
五、答案与解析/98

第五章 企业所得税 /106
一、学习目的与要求/106
二、重点与难点/106
三、关键术语/127
四、习 题/129
五、答案与解析/138

第六章 个人所得税 /150
一、学习目的与要求/150
二、重点与难点/150
三、关键术语/160
四、习 题/162
五、答案与解析/173

第七章 土地增值税 /187
一、学习目的与要求/187
二、重点与难点/187
三、关键术语/192
四、习 题/192
五、答案与解析/200

第八章 其他税种 /209
一、学习目的与要求/209
二、重点与难点/209
三、关键术语/229
四、习 题/20
五、答案与解析/235

第九章 国际税收 /243
一、学习目的与要求/243
二、重点与难点/243
三、关键术语/245
四、习 题/246
五、答案与解析/248

第十章 税收征收管理 /251
一、学习目的与要求/251
二、重点与难点/251
三、关键术语/256
四、习 题/257
五、答案与解析/261

第十一章 跨章节综合题 /268
答案与解析/271