税收理论与实务（第4版）

1.“大家”执笔，结构清晰，内容丰富，言简意赅。
2.案例精彩，分析精辟。
3.资料齐全，免费赠送，值得拥有。
4.按照*的税收法律法规编写。
5.多年畅销，累计印数约4万册。

 

本书主要介绍了税收的基本概念、原理和我国税收体系中主要税种的基本内容。全书分为11章，主要内容为：概论、流转税制、增值税、消费税、关税、所得税制、企业所得税、个人所得税、资源课税、财产课税和行为目的课税。本书对我国营业税改征增值税的有关规定进行了梳理，相关内容在教材中得到了体现。
本书根据高等院校经济学类和工商管理学类专业的教学要求及特点编写，力求简明扼要、重点突出、条理清晰、具体务实，可作为高等院校经济学类和工商管理学类各专业本、专科学生教材，也可作为相关专业在职人员的培训教材和自学参考用书。

 王冬梅，物流管理与工程专业博士，北京交通大学经济管理学院副教授、硕士生导师，中国注册会计师、中国注册税务师，中国物流学会理事、特聘研究员。 研究方向： 税收理论、政策、制度、管理、筹划，特别是对物流业税收问题的研究取得丰硕成果。

第1章概论
1.1税收的概念
1.2税收制度
1.3中国现行的税法体系
本章小结
习题

第2章流转税制
2.1流转税的性质和特征
2.2我国现行的流转税体系
2.3流转税制设计
本章小结
习题

第3章增值税
3.1增值税概述
3.2增值税征税范围、纳税义务人和税率
3.3增值税应纳税额的计算
3.4增值税的出口货物劳务、跨境应税行为退（免）税
3.5增值税的征收管理
3.6增值税专用发票的使用
本章小结
主要法律依据
习题

第4章消费税
4.1消费税概述
4.2消费税纳税义务人、税目及税率
4.3消费税的计税依据
4.4消费税应纳税额的计算
4.5消费税的出口退（免）税
4.6消费税的征收管理
本章小结
主要法律依据
习题

第5章关税
5.1关税概述
5.2关税的征税对象、纳税义务人及税率
5.3关税应纳税额的计算
5.4关税征收管理
本章小结
主要法律依据
习题

第6章所得税制
6.1所得税制概述
6.2所得税制类型
6.3所得税制设计
本章小结
习题

第7章企业所得税
7.1企业所得税概述
7.2企业所得税纳税义务人、征税对象及税率
7.3企业所得税应纳税所得额的确定
7.4企业所得税资产的税务处理
7.5企业重组的所得税处理
7.6企业所得税税收优惠
7.7企业所得税应纳税额的计算
7.8企业所得税的征收管理
7.9特别纳税调整
本章小结
主要法律依据
习题

第8章个人所得税
8.1个人所得税概述
8.2个人所得税纳税义务人、征税对象及税率
8.3个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
8.4个人所得税的申报缴纳
本章小结
主要法律依据
习题

第9章资源课税
9.1资源课税概述
9.2资源税
9.3城镇土地使用税
9.4耕地占用税
本章小结
主要法律依据
习题

第10章财产课税
10.1财产课税概述
10.2房产税
10.3契税
10.4车船税
本章小结
主要法律依据
习题

第11章行为目的课税
11.1行为目的课税概述
11.2印花税
11.3土地增值税
11.4城市维护建设税及教育费附加
11.5车辆购置税
11.6环境保护税
本章小结
主要法律依据
习题

习题参考答案

参考文献

本书第4版修改时，我们按照我国税收政策对教材的全部内容进行了梳理和调整，例如按照2017年11月19日发布的《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）及2018年5月1日起执行的财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准、调整增值税税率等政策变化修改了相应的增值税内容，按照2018年5月7日财政部、国家、税务总局发布的《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》调整了相应的企业所得税内容，按照2018年5月22日国务院关税税则委员会关于降低汽车整车及零部件进口关税的公告调整了相关内容。
    本书在介绍税收的基本概念和基本理论的基础上，对我国现行税制按照征税对象不同进行分类，并分别进行介绍，这样条理比较清楚，结构也比较紧凑。本书第1章为概论，主要包括税收制度的概念、税制构成因素、税制的分类等。从第2章开始，依据征税对象的不同，按流转税、所得税、资源税、财产税、行为目的税的顺序介绍我国现行税制的主要税种。
   本书具有简明扼要、重点突出、条理清晰、具体务实的特点。每章的结构基本上包括5个部分：学习要求、正文、本章小结、主要法律依据、习题。各章以学习要求作为开始，按照重点掌握、一般掌握、理解、了解4个层次对该章的学习内容作了总括性的要求。
在正文部分，针对重点、难点内容及容易混淆的内容以自问自答的方式设置了小思考问题；为增加教材的可读性，以即问即答的方式引入了小资料，介绍与教材内容相关的小趣闻、税收历史等内容；为了避免对税法条款的枯燥介绍，在编写过程中注意了理论与实务的结合，便于学生对内容的理解。另外，实体税的章节均有例题。
    本章小结对该章的内容进行了提炼，便于读者掌握教材的重点，以及对知识进行回顾。
主要法律依据列示了教材在编写过程中依据的主要税收法律、法规，这样可以便于读者进一步深入学习。
    每章习题包括：思考题、单项选择题、多项选择题、判断题、实务题多种题型，在教材的后给出了习题参考答案。
    本书由北京交通大学经济管理学院王冬梅主编。其中第1、2、4章由王冬梅编写，第3章由马子婧编写，第4章由孙圣智编写，第5章由范铁燕编写，第6、7、8章由姚爱群编写，第9、10、11章由陈傲编写，在本书的编写过程中犹春莲做了大量的资料收集及文字整理工作，在此表示感谢。同时还要特别感谢北京交通大学出版社的黎丹编辑对本书出版给予的指导和帮助。
    本书在编写过程中，参阅了大量的书刊和网络资源，在此谨向所有参考文献的作者和网络资源的提供者表示深深的感谢！
由于编者水平有限，教材中难免存在不妥、疏漏等有待完善之处，敬请各位同行专家和广大读者赐教。
为了便于教学的需要，本教材可以提供电子课件和各章习题的详细解答，使用本书的任课教