税法：理论、实务与案例

本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和18种税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、税收征收管理。全书分为11章，包括税法概论、税收征收管理法 、税务行政管理法 、增值税法、消费税法 、关税法与船舶吨税法、城市维护建设税法与教育费附加 、 企业所得税法、个人所得税法 、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 、房产税法、契税法、土地增值税法和烟叶税法 、车辆购置税法、车船税法、印花税法和环境保护税法等内容。本书适合作为会计、税务、法学等专业的教材使用，也适合在职的会计人员和税务人员培训使用。
与现用教材相比有什么特点：
本教材是在过去教材的基础上，吸收国内外相关教材的精华，并结合新中国税收法律、 国际税收惯例和税收实务编写而成。本教材的主要特点在于：第 一，既注重基本税务处理的理论阐述，又注重与中国现行税收理论及实践的结合，以税收法律制度为依据，但又不是税收法律制度的简单解读；第二，对税法理论的阐述力求精炼、简明和通俗易懂，不同于以往税法教材的叙述方式，而是以较直观的表现形式予以展现，使学生一目了然，易于掌握；第三，注重理论与案例、实践的结合，对每一理论问题的阐述均配有恰当的案例，每章内容均配有相关案例的分析，便于培养学生的实践能力和发现问题、分析问题与解决问题的能力，有利于提高其职业判断能力；第四，配备颇具特色的同步测测题，非常适合学生进行课后消化、复习与提高。

前言
教学建议
章　税法概论 /1
节　税收概述 /1
第二节　税法基础 /5
第三节　税法原则 /9
第四节　税法要素 /11
第五节　税收立法 /15
第六节　税收执法 /19
同步测试题 /25
第二章　税收征收管理法 /31
节　税收征收管理法概述 /31
第二节　税务管理 /32
第三节　税款征收 /41
第四节　税收检查 /43
第五节　法律责任 /44
同步测试题 /45
第三章　税务行政管理法 /51
节　税收管理体制 /51
第二节　税务行政处罚 /55
第三节　税务行政争讼 /58
第四节　税务行政赔偿 /68
同步测试题 /73
第四章　增值税法 /79
节　增值税概述 /79
第二节　增值税法的一般规定 /82
第三节　增值税的计税方法 /85
第四节　增值税应纳税额的计算 /87
第五节　增值税的税收优惠 /94
第六节　增值税的征收管理 /99
同步测试题 /102
第五章　消费税法 /108
节　消费税概述 /109
第二节　消费税法的一般规定 /112
第三节　消费税的计税依据 /115
第四节　消费税应纳税额的计算 /118
第五节　消费税的征收管理 /122
同步测试题 /123
第六章　关税法和船舶吨税法、城市维护建设税法、教育费附加和地方教育附加 /129
节　关税法和船舶吨税法 /132
第二节　城市维护建设税法 /141
第三节　教育费附加和地方教育附加 /143
同步测试题 /145
第七章　企业所得税法 /150
节　企业所得税概述 /150
第二节　企业所得税法的一般规定 /151
第三节　企业所得税应纳税所得额的计算 /154
第四节　企业所得税的征收管理 /162
同步测试题 /166
第八章　个人所得税法 /173
节　个人所得税概述 /173
第二节　个人所得税法的一般规定 /174
第三节　个人所得税应纳税额的计算 /181
第四节　个人所得税的优惠政策 /187
第五节　个人所得税的征收管理 /189
同步测试题 /192
第九章　资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 /198
节　资源税法 /198
第二节　城镇土地使用税法 /204
第三节　耕地占用税法 /208
同步测试题 /210
第十章　房产税法、契税法、土地增值税法和烟叶税法 /215
节　房产税法 /215
第二节　契税法 /218
第三节　土地增值税法 /221
第四节　烟叶税法 /225
同步测试题 /226
第十一章　车辆购置税法、车船税法、印花税法和环境保护税法 /231
节　车辆购置税法 /232
第二节　车船税法 /237
第三节　印花税法 /241
第四节　环境保护税法 /246
同步测试题 /253
《税法》模拟考试试题（一） /259
《税法》模拟考试试题（二） /264
参考文献 /269

长期以来，税收为支持我国经济发展方式的转变、实现经济平稳较快发展、服务和改善人民生活提供了有效的政策支持和可靠的财力保证。税收法律制度是现行法律体系中的一个特殊综合领域，它既涉及宪法等法律规范，又包含宏观调控的经济法规范，还包含大量的行政法规范；既要借鉴民法的制度，又有税收犯罪的定罪量刑等问题。因而，税收法律专业性很强。近年来，随着我国财税体制改革的不断深入，税收法律制度也发生了许多变化，如全面推行“营改增”、开征环境保护税等，以及国务院总理于2018年3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施。会议决定，从2018年5月1日起，一是将制造业等行业的增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2?400亿元；二是统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠；三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定期限内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。2018年4月25日国务院总理主持召开国务院常务会议决定再推出7项减税措施支持创业创新和小微企业发展。为了使广大读者能够更好地掌握的税法知识，我们特地编写了本教材。
本教材是在过去教材的基础上，吸收国内外相关教材的精华，并结合中国税收法律、国际税收惯例和税收实务编写而成的。本教材的主要特点在于：，既注重基本税务处理的理论阐述，又注重与中国现行税收理论及实践的结合，以税收法律制度为依据，但又不是对税收法律制度的简单解读；第二，对税法理论的阐述力求精练、简明和通俗易懂，不同于以往税法教材的叙述方式，而是以较直观的表现形式予以展现，使学生一目了然，易于其掌握；第三，注重理论与案例、实践的结合，对每一理论问题的阐述均配有恰当的案例，每章内容均配有对相关案例的分析，便于培养学生的实践能力和发现问题、分析问题与解决问题的能力，有利于提高其职业判断能力；第四，配备颇具特色的同步测试题，非常适合学生进行课后消化、复习与提高。
本教材既可作为高等院校法学、会计、财务管理专业本科高年级学生学习“税法”等课程时使用，又可作为会计、财务管理实务工作者在开展继续教育时使用。
本教材由陈文军教授担任主编并负责统稿、整理和定稿，安阳学院的路燕娜老师参加了本书的编写工作，具体分工如下：陈文军负责章以及第四章至第十一章的编写工作，路燕娜负责第二章、第三章的编写工作。
本教材的编写得到南京师范大学泰州学院法学院院长韦宝平教授、商学院院长张薇教授，南京师范大学金陵女子学院院长赵媛教授的悉心指导和大力帮助，也得到南京师范大学金陵女子学院会计与财务管理系系主任李云博士、高爱芳博士等的帮助与支持，在此一并致以诚挚的谢意。本教材的编写，参考了诸多相关文献，在此对全体文献作者表示衷心的感谢；同时还要对王洪波、高伟、孟宪勐等编审人员特别表示感谢，他们为本教材的出版付出了辛勤的劳动，他们的工作不仅保证了本教材的顺利出版，还减少了本教材中的错误，使之增色不少。
后恳请各位同人对本教材进行批评指正！

陈文军
2018年6月2日于南京