描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787218135229
本书是针对2019年全国注册会计师考试编写的辅导用书。注册会计师考试(也称CPA考试)共分两个阶段：包括专业阶段考试和综合阶段，其中专业阶段考试有六门学科《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》及《公司战略与风险管理》。《审计》是CPA考试的基础学科，很多考生都怕审计，觉得审计很难，本书旨在帮助考生对审计建立一个感性认识，为今后学习打下一个坚实的基础，同时尽量扫除学习审计的各种障碍。
第一编 审计基本原理 / 1
第一章 审计概述 / 2
第一节 审计的概念与保证程度 / 3
第二节 审计要素 / 8
第三节 审计目标 / 13
第四节 审计基本要求 / 23
第五节 审计风险 / 27
第六节 审计过程 / 34
第二章 审计计划 / 36
第一节 初步业务活动 / 37
第二节 总体审计策略与具体审计计划 / 43
第三节 审计重要性 / 48
第三章 审计证据 / 60
第一节 审计证据的性质 / 61
第二节 审计程序 / 64
第三节 函证 / 69
第四节 分析程序 / 74
第四章 审计抽样方法 / 79
第一节 审计抽样相关概念 / 80
第二节 审计抽样在控制测试中的应用 / 85
第三节 审计抽样在细节测试中的运用 / 98
第五章 信息技术对审计的影响 / 111
第一节 信息技术审计 / 112
第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 / 113
第三节 信息技术对审计过程的影响 / 116
第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 / 117
第五节 数据分析 / 118
第六节 不同信息技术环境下的问题 / 119
第六章 审计工作底稿 / 121
第一节 审计工作底稿概述 / 122
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 / 124
第二编 审计测试流程 / 129
第七章 风险评估 / 130
第一节 风险评估程序 / 131
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 / 133
第三节 了解被审计单位及其环境（除内部控制） / 136
第四节 了解被审计单位的内部控制 / 144
第五节 识别和评估重大错报风险 / 162
第八章 风险应对 / 170
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 / 171
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 / 174
第三节 控制测试 / 180
第四节 实质性程序 / 188
第三编 各类交易和账户余额审计 / 193
第九章 销售与收款循环的审计 / 194
第一节 销售与收款循环的业务活动与相关内部控制 / 194
第二节 销售与收款循环的重大错报风险的评估 / 203
第三节 测试销售与收款循环的内部控制 / 206
第四节 销售与收款循环的实质性程序 / 209
第十章 采购与付款循环的审计 / 221
第一节 采购与付款循环的业务活动、主要单据与内部控制 / 221
第二节 采购与付款循环的重大错报风险 / 227
第三节 测试采购与付款循环的内部控制 / 229
第四节 采购与付款循环的实质性程序 / 231
第十一章 生产与存货循环的审计 / 234
第一节 生产与存货循环的业务活动、主要单据与内部控制 / 235
第二节 生产与存货循环的重大错报风险 / 239
第三节 测试生产与存货循环的内部控制 / 240
第四节 生产与存货循环的实质性程序 / 242
第十二章 货币资金的审计 / 255
第一节 货币资金的内部控制 / 255
第二节 货币资金的重大错报风险 / 259
第三节 测试货币资金的内部控制 / 262
第四节 货币资金的实质性程序 / 264
第四编 对特殊事项的考虑 / 271
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 / 272
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 / 273
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 / 283
第十四章 审计沟通 / 289
第一节 注册会计师与治理层的沟通 / 290
第二节 与前任注册会计师的沟通 /297
第十五章 注册会计师利用他人的工作 / 301
第一节 注册会计师利用内部审计工作 / 302
第二节 注册会计师利用专家工作 / 306
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 / 314
第一节 与集团财务报表审计有关的概念 / 315
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 / 317
第三节 集团审计业务的承接与保持 / 318
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 / 321
第五节 了解组成部分注册会计师 / 323
第六节 重要性 / 324
第七节 针对评估的风险采取的应对措施 / 325
第八节 合并过程 / 329
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 / 330
第十节 评价审计证据的充分性和适当性 / 331
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 / 331
第十七章 其他特殊项目的审计 / 333
第一节 会计估计的审计 / 333
第二节 关联方的审计 / 339
第三节 持续经营假设的审计 / 344
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 / 350
第五编 完成审计工作与出具审计报告 / 357
第十八章 完成审计工作 / 358
第一节 完成审计工作概述 / 359
第二节 期后事项审计 / 362
第三节 书面声明 / 370
第十九章 审计报告 / 375
第一节 审计报告概述及意见类型 / 376
第二节 审计报告的基本内容 / 379
第三节 在审计报告中沟通关键审计事项 / 382
第四节 非无保留意见审计报告与在审计报告中增加事项段 / 387
第五节 比较信息 / 394
第六节 注册会计师对其他信息的责任 / 399
第六编 企业内部控制审计 / 403
第二十章 企业内部控制审计 / 404
第一节 内部控制审计的概念 / 405
第二节 计划审计工作 / 409
第三节 自上而下的方法 / 412
第四节 测试控制的有效性 / 416
第五节 企业层面控制的测试 / 420
第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 / 423
第七节 信息系统控制的测试 / 426
第八节 内部控制缺陷评价 / 426
第九节 出具审计报告 / 430
第七编 质量控制 / 437
第二十一章 会计师事务所业务质量控制 / 438
第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 / 438
第二节 相关职业道德要求 / 441
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 / 442
第四节 人力资源 / 444
第五节 业务执行 / 446
第六节 监控 / 449
第八编 职业道德 / 453
第二十二章 职业道德基本原则和概念框架 / 454
第一节 职业道德基本原则 / 454
第二节 职业道德概念框架 / 457
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 / 458
第二十三章 审计业务对独立性的要求 / 466
第一节 审计业务对独立性的要求——相关概念 / 467
第二节 审计业务对独立性的要求——具体情形 / 470
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