税法（第五版）（经济管理类课程教材·税收系列）

自2016年5月1日全面推行“营改增”以来，财政部、国家税务总局又陆续下发有关营改增政策的通知和公告等, 2017年11月19日，国务院颁布了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》；2018年4月4日，财政部、国家税务总局下发《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》，规定从2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
2018年5月，财政部、税务总局下发了《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》以及《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等文件。
伴随着税收政策的重大调整,再次对本教材进行了及时修订和进一步完善,以利于读者更好地学习和掌握*政策。同时补充了船舶吨税等内容，以利于读者更加系统地、全面地掌握税法知识。
与其他同类教材相比，本书具有以下优点：　
　　（1）大量利用案例和例题。本教材使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行了分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。
　　（2）形式灵活、体例新颖。每章开始均通过导入案例引起读者对本章的兴趣，并在讲述相关内容时进行解答；与此同时，本教材中加入了大量的专栏和思考题，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考。
（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为了满足广大师生的需求，本教材在各章均附有思考题与练习题。
本书既可以作为税收和会计专业学生在学习税法课程时使用，也可以供相关从业人员参考。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国自科与*青年项目，参与编写税法、税收筹划等9部教材，财政部、国家税务总局、*重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。

第1章 税法概述 /1
1.1 税法的概念/1
1.2 税法的构成要素/4
1.3 我国现行税制体系/10
1.4 我国税收管理体制/12

第2章 增值税 /15
2.1 增值税概述/15
2.2 纳税人/19
2.3 征税对象/22
2.4 税率及征收率/32
2.5 计税方法/37
2.6 应纳税额的计算/38
2.7 出口货物、劳务及服务退（免）税/68
2.8 税收优惠/82
2.9 征收管理/89

第3章 消费税 /102
3.1 消费税概述/102
3.2 纳税人及征税对象/104
3.3 税 率/109
3.4 应纳税额的计算/111
3.5 出口消费品退（免）税/123
3.6 征收管理/125

第4章 关 税 /131
4.1 关税概述/131
4.2 纳税人与征税对象/133
4.3 税 率/133
4.4 关税完税价格/137
4.5 应纳税额的计算/144
4.6 关税减免/145
4.7 征收管理/148

第5章 企业所得税 /150
5.1 企业所得税概述/150
5.2 纳税人/152
5.3 征税对象和税率/153
5.4 应纳税所得额的计算/155
5.5 资产的税务处理/166
5.6 应纳税额的计算/174
5.7 税收优惠/178
5.8 企业重组的所得税处理/187
5.9 特别纳税调整/192
5.10 征收管理/197

第6章 个人所得税 /206
6.1 个人所得税概述/206
6.2 纳税人/208
6.3 征税范围/210
6.4 税率和应纳税所得额的确定/217
6.5 应纳税额的计算/222
6.6 税收优惠/243
6.7 境外所得的税额扣除/245
6.8 征收管理/246

第7章 土地增值税 /250
7.1 土地增值税概述/250
7.2 纳税人与征税范围/252
7.3 税 率/255
7.4 应税收入与扣除项目的确定/256
7.5 应纳税额的计算/260
7.6 税收优惠/264
7.7 征收管理/264

第8章 其他税种 /268
8.1 城市维护建设税/269
8.2 资源税/273
8.3 城镇土地使用税/282
8.4 耕地占用税/288
8.5 房产税/291
8.6 车船税/299
8.7 印花税/304
8.8 车辆购置税/317
8.9 契 税/324
8.10 环境保护税/330
8.11 船舶吨税/334

第9章 国际税收 /338
9.1 国际税收概述/338
9.2 国际重复征税与国际税收协定/339
9.3 国际避税与反避税/341
9.4 国际税收征管协作/342

第10章 税收征收管理 /344
10.1 税务管理/344
10.2 税款征收/349
10.3 纳税人的法律责任/351
10.4 税务行政复议/354
10.5 税务行政诉讼/355
10.6 纳税信用管理/356