特别纳税调整执法风险防控理论与实务

　　特别纳税调整成为目前税务机关征管工作的重要组成部分，税务机关工作人员迫切希望能更全面、系统地了解和掌握特别纳税调整方面的法律法规、相关程序、执法风险、防控策略等。对于企业来讲，也想更多的了解税务机关从事特别纳税调整的具体方式、方法和特点，以便更好地规范企业的纳税制度和经营策略。《特别纳税调整执法风险防控理论与实务》对特别纳税调整的具体操作流程进行了详细解读，是广大税务机关进行特别纳税调整和广大企业应对特别纳税调整的实用指导手册。

　　徐爱水，1979年生，甘肃白银人。中国政法大学民商法学博士，甘肃政法学院副教授，甘肃玉榕律师事务所兼职律师。出版《私募股权市场自由与秩序》等专著五部，发表论文十余篇。负责甘肃省PPP项目G309线金崖至河口（张家台）段公路改建工程项目（214亿元）在内的近千亿元PPP项目的法律服务工作。

　　丁小团，1982年生。河南邓州人，中国政法大学民商法学博士，助理研究员，现工作于中国劳动关系学院。编著《实用法律常识全知道》《市场经济中的矿业权变动及其法律规制》《以案说法：劳动合同法》等书籍，发表《论在侵权责任法中规定恶意诉讼侵权行为的必要性》《浅析劳动力派遣中的商业秘密保护》等论文。

章
转让定价管理
节转让定价基础理论
一、转让定价的概念
二、转让定价产生的原因
三、转让定价的发展历程
四、转让定价的基本原理
五、转让定价方法
第二节业务流程
一、流程图
二、流程描述
三、相关法规依据
第三节风险提示
一、对企业执法程序是否准确规范
二、内部程序是否准确规范
第四节风险防控策略
一、对企业执法风险点的防控策略
二、内部程序风险点的防控策略
第五节典型案例
案例一：关联企业认定案
案例二：E公司转让定价调整案件
第二章
预约定价安排管理
节预约定价安排基础理论
一、概念及分类
二、我国预约定价安排立法与实践发展
第二节业务流程
一、单边预约定价安排管理
二、双边、多边预约定价安排管理工作流程
第三节工作规范
相关依据
第四节风险提示
一、实体性执法风险
二、一般程序性执法风险
三、特别程序性执法风险
第五节风险防控策略
一、实体性执法风险防控策略
二、程序性执法风险防控策略
第六节典型案例
案例：A公司预约定价安排实例分析
第三章
成本分摊协议管理
节成本分摊协议基本理论
一、成本分摊协议的概念和类型
二、成本分摊协议的原则
三、成本分摊协议的加入、退出和终止
四、成本分摊协议的税务处理
五、BEPS 时代我国成本分摊协议政策现状
第二节业务流程
一、流程图
二、流程描述
第三节工作规范
相关依据
第四节风险提示
一、实体性执法风险
二、一般程序性执法风险
三、特别程序性执法风险
第五节风险防控策略
一、实体性执法风险防控措施
二、一般程序性执法风险防控措施
三、特别程序性执法风险防控策略
第六节典型案例
案例：美国苹果公司避税案
第四章
受控外国企业
节受控外国企业概述
一、受控外国企业的概念
二、受控外国企业的税制的基本内容
第二节业务流程
一、流程图
二、流程描述
第三节工作规范
相关依据
第四节关注点
一、企业设立地区实际税负
二、构成控制
三、非低税率国家
四、积极经营活动所得
第五节风险提示
一、实体性执法风险
二、程序性执法风险
第六节风险防控策略
一、实体性风险防控策略
二、程序性执法风险防控策略
第七节典型案例
案例一：A公司诉H市某区国税局税务征收案
案例二：受控外国企业反避税案
第五章
资本弱化
节资本弱化基础理论
一、资本弱化的概念
二、资本弱化的主要规制方法
三、我国资本弱化特别纳税调整制度沿革
第二节业务流程
一、流程图
二、流程描述
第三节工作规范
相关依据
第四节关注点
一、债资比
二、借贷双方税负差
三、独立交易原则
第五节风险提示
一、对企业执法程序是否准确规范
二、内部程序是否准确规范
第六节风险防控策略
一、对企业执法风险点的防控策略
二、内部程序风险点的防控策略
第七节典型案例
案例：A公司与S省国税局行政征收纠纷案
第六章
一般反避税管理
节一般反避税基础理论
一、避税和反避税的概念
二、我国一般反避税管理与其他特别纳税调整的关系
第二节业务流程
一、流程图
二、流程描述
第三节工作规范
一、一般反避税管理审核程序
二、相关依据
第四节关注点
第五节风险提示
一、一般反避税执法实体性风险
二、一般反避税执法程序性风险
第六节风险防控策略
一、实体性执法风险防控策略
二、程序性执法风险防控策略
第七节典型案例
案例一：产品低价外销引起的反避税调查案
案例二：境外间接转让境内股权复杂架构难掩纳税义务
第七章
文书送达的风险
防控指引
节业务概述
第二节风险防控策略
一、税务文书的直接送达
二、税务文书的留置送达
三、税务文书的委托送达
四、税务文书的邮寄送达
五、税务文书的公告送达
六、必须向行政相对人送达税务文书
七、必须由税务执法人员送达税务文书
八、如实记录受送达人拒绝签收税务文书时的理由
九、如实记载送达日期和签收人
十、规范填写《税务文书送达回证》
第八章
部分文书范本
一、特别纳税调整立案审核表
二、特别纳税调整工作联系单（适用于协查）
三、特别纳税调整结案审核表
四、特别纳税调整补征税款情况统计表
五、预约定价安排补（退）税款情况统计表
六、相互协商协议补（退）税款情况统计表
七、特别纳税调整工作联系单(适用于信息交换)
八、特别纳税调查结论通知书
九、特别纳税调查初步调整通知书
十、特别纳税调查调整通知书
十一、税务事项通知书
十二、特别纳税调整监控管理报告
十三、税务检查通知书（一）、（二）
十四、询问通知书
十五、询问（调查）笔录
十六、调取账簿资料通知书
十七、调取账簿资料清单
十八、税务资料受理回执
十九、补正资料告知书
二十、协商内容记录
二十一、预约定价安排预备会谈申请书
二十二、单边预约定价安排受理谈签意向审核表
二十三、预约定价安排谈签意向书
二十四、预约定价安排正式申请书
二十五、单边预约定价安排签署审核表
二十六、单边预约定价安排（参照文本）
二十七、单边预约定价安排信息交换（中文）
二十八、单边预约定价安排信息交换表（英文）
二十九、预约定价安排补（退）税款通知书
三十、预约定价安排续签申请书
三十一、居民企业参股外国企业信息报告表
三十二、受控外国企业信息报告表
三十三、非居民企业欠税追缴告知书
三十四、非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书三十五、纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表
三十六、税务事项告知书（Notice of Tax Matter）
第九章
归档资料清单
一、特别纳税调查选案归档资料清单
二、特别纳税调查立案归档资料清单
三、特别纳税调查结案归档资料清单
参考文献