税法（第二版）

　为适应高等财经院校“税法”课程教学和社会其他人员学习税法知识,根据我国现行的税收法律法规(截至2018年4月)编写了《税法》教材。在编写过程中力求注重吸收税法研究*成果和现行税收法律法规的变化,及时汲取了增值税法、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、车船税法、资源税法、土地增值税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、税收征收管理法、税务行政复议规则等税收法律法规的*内容,系统地介绍了税法基本原理、税收实体法、税收程序法和税收监督保障法的主要内容。

　　本教材具有如下特点:

　　一是以理论介绍作为掌握税法的基础。对税法基础理论的介绍主要侧重我国税法原则、税收法律关系、税收立法程序、税法效力、税法解释、税收实体法构成要素和我国现行税法体系。

　　二是对税收实体法和税收程序法的介绍求全、求新。在阐述我国现行税收实体法和税收程序法时,注重吸收*的税收法律法规和*税法理论研究成果,突出各税收实体法和税收程序法的法律政策精神和难点重点问题。

　　三是注重税收实体法理论解释与实例相结合。本教材运用大量实例让读者掌握税收实体法在实践中的运用,理论联系实际,突出应用性。

　　四是在编写方法上既注重概念表述准确,内容完整充实,逻辑条理清晰,又注重编写体例上的新颖性。本教材每章以“知识拓展”形式,介绍税法关联知识,强化知识的联系性,同时每章都有“本章导读”“本章小结”和“推荐阅读书目”,以便读者结合自身的学习情况,对知识进行总结并拓展学习税法知识。

本教材既可以作为高等财经院校财政学、税收学、会计学、财务管理、审计学及相关管理专业本科生的教材,也可以作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位进一步研究税法的学习参考资料。

前言/1

 

章　税法概论/1

　本章导读/1

　节　税收与税法概述/1

　第二节　税收立法与税法实施/10

　第三节　税收实体法的构成要素/16

　第四节　我国现行税法体系/23

　　本章小结/29

　　推荐阅读书目/30

 

第二章　增值税法/31

　本章导读/31

　节　增值税概述/31

　第二节　增值税的征税范围、纳税人和税率/36

　第三节　增值税的起征点和减免税/52

　第四节　增值税应纳税额的计算/59

　第五节　出口货物劳务和应税服务退(免)税规定与计算/82

　第六节　增值税的征收管理/95

　　本章小结/98

　　推荐阅读书目/98

 

第三章　消费税法/100

　本章导读/100

　节　消费税概述/100

　第二节　消费税的征税范围、纳税人和税率/102

　第三节　消费税的减免税和出口退(免)税规定/113

　第四节　自产自销和自产自用应税消费品应纳税额的计算/114

　第五节　委托加工和进口应税消费品应纳税额的计算/123

　第六节　消费税的征收管理/126

　　本章小结/128

　　推荐阅读书目/128

 

第四章　关税法/129

　本章导读/129

　节　关税概述/129

　第二节　关税的征税范围、纳税人和税率/134

　第三节　关税的减免税和进口货物原产地的确定/139

　第四节　关税应纳税额的计算/141

　第五节　进境物品进口税的计算/150

　第六节　关税的征收管理/153

　　本章小结/155

　　推荐阅读书目/155

 

第五章　企业所得税法/156

　本章导读/156

　节　企业所得税概述/156

　第二节　企业所得税的征税对象、纳税人和税率/159

　第三节　企业所得税的减免税/162

　第四节　企业所得税应纳税所得额的确定/166

　第五节　企业所得税应纳税额的计算/189

　第六节　特别纳税调整/201

　第七节　企业所得税的征收管理/210

　　本章小结/212

　　推荐阅读书目/212

 

第六章　个人所得税法/214

　本章导读/214

　节　个人所得税概述/214

　第二节　个人所得税的征税对象、纳税人和税率/217

　第三节　个人所得税的减免税/224

　第四节　个人所得税应纳税额的计算/226

　第五节　个人所得税的征收管理/244

　　本章小结/246

　　推荐阅读书目/246

 

第七章　资源与土地税法/247

　本章导读/247

　节　资源税法/247

　第二节　城镇土地使用税法/258

　第三节　土地增值税法/263

　第四节　烟叶税法/273

　第五节　耕地占用税法/275

　　本章小结/279

　　推荐阅读书目/279

 

第八章　财产税法/281

　本章导读/281

　节　房产税法/281

　第二节　车船税法/287

　第三节　契税法/295

　　本章小结/299

　　推荐阅读书目/300

 

第九章　行为目的税法/301

　本章导读/301

　节　城市维护建设税法/301

　第二节　印花税法/304

　第三节　车辆购置税法/316

　第四节　环境保护税法/321

　第五节　船舶吨税法/333

　　本章小结/336

　　推荐阅读书目/337

 

 

第十章　税收征收管理法/338

　本章导读/338

　节　税收征收管理法概述/338

　第二节　税务管理/340

　第三节　税款征收/352

　第四节　税务检查/358

　第五节　税收法律责任/360

　　本章小结/370

　　推荐阅读书目/370

 

第十一章　税收监督保障法/372

　本章导读/372

　节　税务行政处罚/372

　第二节　税务行政复议/379

　第三节　税务行政诉讼/394

　第四节　税务行政赔偿/400

　　本章小结/406

　　推荐阅读书目/407

 

参考文献/408