把握公司命脉，管理者必修财务课（全

轻松学会财务管理，牢牢把握公司命脉管理者读懂、看会，提升财务管理能力精炼的写作手法，准确地概括财务管理的方法与窍门简单典型的实例佐证理论，图示展现财务管理流程政策更新，紧跟实战，指导性更强 

本书是一本立足于企业管理者角度来了解财务工作的书籍，书中全面介绍了管理者应该掌握的财务知识，从全局出发看待企业的财务工作。全书共12章，主要包括管理者应掌握的基础财务知识、如何看懂各种财务报表以及财务数据背后潜藏的信息和风险等内容，不仅从几大报表出发全面介绍了财务管理工作，还从数据的由来和数据异常中分析企业存在的经营问题。本书采用很多实际案例，同时选取了有说服力的真实数据来增加内容的实用性，让读者在看书的过程中能身临其境地感受企业管理者是如何进行财务管理工作的。本书的主要读者群定位于企业管理者，包括即将晋升为管理者的读者也能从本书中学到很多有用的财务知识和工作方法。

第1章 企业管理者要知道的财务常识入门概念不可少…………………………………………2 会计是财务的基础… …………………………………2 会计六要素… …………………………………………3 什么是财务管理… ……………………………………6什么该做，什么不用做……………………………… 11 财务章与公司公章要分开… ……………………… 11 分清各财务人员的工作职责… …………………… 13 管理者的工作是监督和维护… …………………… 14 老板只看报表，不看账簿… ……………………… 17 熟悉并调整财务结构… …………………………… 18 财务管理者要关注财务预算… …………………… 21 例1-1 不按预算走，钱不够花了…………………………22管理者修习财务课的理由…………………………… 24 老板为什么要懂会计学… ………………………… 24 例1-2 不懂财务的管理者注定走不远……………………25 清楚财务动向，把握发展方向… ………………… 26 报表是怎么编制出来的… ………………………… 27 承担会计法律责任，更好地经营公司… ………… 28第2章 通过资产负债表了解真实家当资产负债表的组成…………………………………… 30 资产的结构… ……………………………………… 30 负债的内容… ……………………………………… 32 隐性负债的危害后劲大… ………………………… 33 所有者权益的构成… ……………………………… 35管理者眼中的资产负债表…………………………… 37 资产是公司资金的占有… ………………………… 37 所有者权益是管理者所投资金… ………………… 39 例2-1 溢价投入计入资本公积……………………………40 负债是公司资金的其他来源… …………………… 41资产负债数据给予管理者的信息…………………… 43 哪些数据表现公司的经营效率… ………………… 43 提高公司经营效率的关键点… …………………… 45 什么指标可以分析公司的偿债能力… …………… 49 如何提高偿债能力… ……………………………… 52 通过资产负债表看要求权… ……………………… 55 例2-2 资产负债表体现股东的要求权……………………56第3章 资产负债表中的数据异常资产数据异常所表达的信息………………………… 58 固定资产的投入是否被充分使用… ……………… 58 资产负债表包括所有资产吗… …………………… 60 例3-1 企业的钱私用，固定资产不是企业的……………61 无形资产是否对有形资产造成影响… …………… 63负债数据异常说明什么……………………………… 65 融资渠道的变化… ………………………………… 65 公司的金钱来往有问题… ………………………… 67 例3-2 业务收入涨了，税费少交了，是好事儿吗……… 68 负债的合理化和均衡性… ………………………… 71 供货商的合作意愿… ……………………………… 72所有者权益数据异常是征兆………………………… 74 股东的投资意愿发生改变… ……………………… 74 股东的恶意收购行为… …………………………… 76 未分配利润科目为负数… ………………………… 78 市场行情对所有者权益的影响… ………………… 79第4章 看利润表掌握公司的盈亏情况弄懂利润表的结构是基础…………………………… 82 公司的进账科目… ………………………………… 82 经营过程中要支出的钱… ………………………… 84 公司盈利情况… …………………………………… 86管理者如何从利润表中获取信息…………………… 89 用利润表数据分析公司盈利能力… ……………… 89 收到的钱算不算销售收入… ……………………… 92 营业外收入过多怎么办… ………………………… 94 老板到底关心哪个利润指标… …………………… 96 盈利不等于赚钱… ………………………………… 99 例4-1 财务中的绝对值与相对值……………………… 100管理者怎样找出利润表中的作假行为…………… 101 明确利润表的造假方式… ………………………… 101 利润突增或突减时要提高警惕… ………………… 104 从利润造假的原因出发推断作假行为… ………… 106 例4-2 金钱欲望是做假账的祸源……………………… 106第5章 现金流量表反映公司短期生存能力通过现金流量表掌握公司经营活动……………… 110 从现金流量科目中了解公司营业活动… ………… 110 哪些现金流量反映投资活动… …………………… 113 筹资活动产生的现金流量… ……………………… 114现金流量表中隐藏的概念………………………… 116 现金与约当现金的区别… ………………………… 116 现金流中的进出账可能与利润不匹配… ………… 118 例5-1 代理商，你先进货不给钱……………………… 118 现金流量表反映企业的资信水平和价值… ……… 119管理者如何通过现金流量表做出决策…………… 121 分析现金流量表，看公司是否有钱花… ………… 121 例5-2 现金流量净额增加，企业不一定有钱花……… 122 用现金流量表诊断企业的健康状况… …………… 124 以现金流量表作为投资项目的选择依据… ……… 126 例5-3 现金流量表数据告诉你如何选择投资项目…… 127 怎么通过现金流量表提升筹资成功率… ………… 129第6章 通过所有者权益变动表了解股东动向所有者权益如何变动……………………………… 132 实收资本减少或增加… …………………………… 132 资本公积的增减变动… …………………………… 134 盈余公积的变动是被动的… ……………………… 137 例6-1 盈余公积很无奈，跟着别人变………………… 138 变动项目与未分配利润的相互影响… …………… 140管理者如何应对所有者权益的变动……………… 143 留住原股东，争取新投资… ……………………… 143 例6-2 应对所有者权益的变动不及时，错失良机…… 144 管理者怎么做可以才提高资本公积… …………… 145 例6-3 选好投资币种，不增加实收资本 也能提高资本公积……………………………… 145 货币时间价值的变化避无可避… ………………… 147找出所有者权益变动表中的不正常数据………… 149 所有者权益的数据重复统计… …………………… 149 用盈余公积弥补亏损，所有者权益不变… ……… 151 例6-4 盈余公积弥补亏损的前后所有者权益对比… 151 转销无须偿还的应付账款引起所有者权益改变… 153第7章 为员工创造健全的财务制度确定企业财务管理目标…………………………… 156 利润zui大化… ……………………………………… 156 例7-1 利润zui大化不能忽视的货币时间价值………… 157 股东财富zui大化… ………………………………… 160 企业价值zui大化… ………………………………… 162 例7-2 用加权平均资金成本衡量企业价值zui大化…… 164不同财务制度的选择……………………………… 166 收付实现制和权责发生制的区别… ……………… 166 例7-3 权责发生制与收付实现制的区别……………… 168 公司性质与会计制度对号入座… ………………… 170 清楚区分财务员工和领导者的职能… …………… 172制定财务管理相关机制…………………………… 175 财务管理机制有哪些… …………………………… 175 例7-4 责任约束是约束机制的重要组成部分………… 177 财务机构与人员管理制度… ……………………… 179 其他财务工作制度… ……………………………… 181第8章 公司与税务机关的关系公司经营，交税是义务…………………………… 184 中小公司财务报表的税务导向… ………………… 184 公司报税的程序… ………………………………… 187 例8-1 城镇土地使用税的缴纳………………………… 189及时跟进财税新政………………………………… 190 财务报表格式的大变动… ………………………… 190 个人所得税有关政策的变化… …………………… 194 例8-2 个人所得税的年终汇算清缴…………………… 195 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的 应纳税所得额… …………………………………… 198 例8-3 计算稿酬所得应缴纳的个人所得税…………… 198 申请“一般纳税人”还是“小规模纳税人”… …200管理者要做的税务事项…………………………… 202 安排可靠的税务员工处理税务… ………………… 202 如何使税收策略迎合公司战略目标… …………… 203 筹资战略的税收策划… …………………………… 205 资金运用战略的税收策划… ……………………… 206第9章 如何从报表中看出并防范风险有些财务事务管理者也要懂……………………… 208 财务处理的一般程序… …………………………… 208 不懂票据管理，怎么查账… ……………………… 210 要对企业库存进行合理控制… …………………… 212 例9-1 1.5 倍库存原则有效控制企业库存…………… 212 公司对外应报出哪些报表… ……………………… 213如何从报表中识别各种风险……………………… 215 虚假报表的识别… ………………………………… 215 通过报表识别税务风险… ………………………… 217 小心资金周转危机… ……………………………… 219 防范利润表造假的对策… ………………………… 220 负债过多时谨防破产风险… ……………………… 221如何保证报表的公允性…………………………… 222 报表的规范… ……………………………………… 222 按流程做好审计工作… …………………………… 224 公司员工的职业操守良好… ……………………… 225 例9-2 职业操守的好坏与报表的公允性……………… 225避开财务报表陷阱………………………………… 227 如何清查公司的小金库… ………………………… 227 账外账的检查小技巧… …………………………… 229 例9-3 突击检查，让账外账无处可藏………………… 229 发现货币资金舞弊的常用方式… ………………… 231 公司在哪种情况下会进行存货舞弊… …………… 233 例9-4 麦克森·罗宾斯公司的存货舞弊案…………… 234第10章 项目与财务密不可分项目投资分析工具………………………………… 236 财务角度看项目可行性——净现值法… ………… 236 例10-1 企业通过净现值法确定投资餐饮企业的可行性…………………………… 237 判断项目投资的财务效益——内部收益率… …… 238 例10-2 内部收益率判断企业的财务效益… ………… 240 衡量投资回报的快慢——投资回收期… ………… 241 例10-3 由投资回报期看投资的回笼快慢… ………… 242 例10-4 考虑资金时间价值后的投资回收期… ……… 243让项目为公司赚钱………………………………… 244 如何为公司寻找生钱的项目… …………………… 244 哪些投资项目不会影响现金流… ………………… 246 如何中断亏损项目减少损失… …………………… 247 例10-5 通过会计盈亏平衡点找到中断项目的时机…… 247 例10-6 通过财务盈亏平衡点找到中断项目的时机…… 249项目团队的组建和财务管理……………………… 250 如何找到与项目匹配的人才… …………………… 250 时刻跟进项目投入资金的情况… ………………… 252 项目投资会涉及哪些会计科目… ………………… 254 如何提高投资项目的盈利能力… ………………… 255第11章 公司并购、重组、破产和清算公司并购涉及的财务问题………………………… 258 公司并购形式… …………………………………… 258 公司并购程序… …………………………………… 261 并购与财务的协同效应… ………………………… 261 例11-1 财务协同效应在并购中的应用… …………… 262 如何评估公司的并购行为具有价值… …………… 263重组对公司财务的影响…………………………… 265 公司重组的方式… ………………………………… 265 例11-2 剥离不良资产，提高经营效益… …………… 266 例11-3 财务可行性分析决定企业是否应该分立… … 267 公司重组程序… …………………………………… 268 重组过程涉及会计科目的变化… ………………… 268公司破产和财产清算……………………………… 270 什么情况下企业要宣告破产… …………………… 270 破产时各财务结构的界定和确认… ……………… 271 破产清算的程序… ………………………………… 275 重整不等于重组… ………………………………… 277第12章 管理者经常遇到的财务问题财务管理中的关键点……………………………… 280 老板要对哪些重点资产进行管理… ……………… 280 资产管理的关键流程… …………………………… 281 管理者如何控制成本… …………………………… 282 例12-1 控制成本，全员有责… ……………………… 284 明确投资性房地产和固定资产的区别… ………… 285 不能忽视的无形资产价值… ……………………… 287 例12-2 无形资产也有其存在的价值… ……………… 288 如何判断公司财务结构是否合理… ……………… 290管理者常遇到的这些“不懂”…………………… 291 老板不懂票据管理… ……………………………… 291 管理者不懂控制企业库存… ……………………… 293 例12-3 做好供应链流程体系 建立与优化，库存控制更轻松… …………… 294 不懂现金流的价值… ……………………………… 295没钱怎么办，有钱怎么花………………………… 297 忽视预算，用款无序… …………………………… 297 没钱才需要融资吗… ……………………………… 298 例12-4 通过融资扩大企业规模… …………………… 299 管理者如何利用好财务杠杆… …………………… 300 例12-5 财务杠杆实现合理化收益与合理化财务风险… ………………… 301 一笔钱怎么重复使用… …………………………… 301好现象不一定有好结果…………………………… 303 回报率高的公司会破产吗… ……………………… 303 资产越多不代表公司实力越雄厚… ……………… 305 例12-6 丰富的注册资金也抵不过连续亏损… ……… 306 负债越少对公司不一定有利… …………………… 307

钱是经营企业必需的重要物质资源，因此财务是管理企业必须要学会的知识。一个企业如果缺乏资金支持，则运营困难，发展缓慢甚至停步不前。可以说，财务是企业发展的命脉。然而，懂财务不仅仅是公司财务人员的必备素质，更是企业领导者管理好公司的前提条件。因此，为了做好企业管理，领导者必须学习财务课。管理者学习的财务知识与一般的财务人员有所不同，除了要了解一些基础的财务知识外，更重要的是学会如何从管理者的角度看待财务问题，进而帮助自己做出正确的经营决策。在这样的需求下我们编著了本书，希望通过本书介绍的财务知识，帮助管理者或即将成为管理者的读者解决当下财务知识不牢固、财务观念不准确的问题，让管理者学会如何看懂财务报表，如何分析数据存在的异常，如何从异常数据中看到企业经营存在的问题，以及如何对症下药，采取有效措施和做出财务决策。本书包括12章内容，具体章节的内容如下所示：◎第一部分：第1章本部分主要介绍管理者需要了解的财务常识和一些基本的财务知识，如报表编制的流程和管理者的财务工作重点知识等。◎第二部分：第2~6章本部分主要介绍资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等重要报表，讲解管理者如何看报表，如何从报表中找到异常数据以及如何从异常数据中分析出企业经营存在的问题。◎第三部分：第7~11章本部分重点讲解财务制度、税务问题、项目投资涉及的财务知识和报表中反映的财务风险等内容。跳脱出财务报表，站在更全局的角度帮助管理者学习如何做好财务管理。◎第四部分：第12章zui后一部分重点罗列了一些管理者在财务工作中容易遇到或忽略的问题，是对前面知识的补充和丰富。本书语言严谨，整个创作过程都紧紧围绕实际财务工作来进行，书中列举的案例都经过了严格的数据真实性与合理性考察，以期为读者营造一个更加真实的学习氛围。书中穿插的小栏目起到补充知识的作用，让读者可以全方位掌握财务管理工作。本书中所述的“员工”均为财务或税务工作人员。本书读者群主要集中在企业管理者，即将成为管理者的人员也能参考本书内容。zui后，希望所有读者能够从本书中收获想学的知识，在实际工作中发挥作用。