纳税模拟实务

本书根据我国近年新颁布实施的税法及税收征管规定，系统介绍：增值税、营业税、消费税、城市维护建设税与教育费附加税、企业所得税、关税、资源税、印花税、个人所得税、土地增值税等纳税必备知识，并通过案例分析、纳税模拟实践训练、提高应用技能与应用能力，既可以作为应用型大学财经专业的*教材，同时可以作为工商企业财税管理干部及从业人员的在职培训教材 

本书根据国家税务制度与税收税率政策改革的*精神，依据我国近年新颁布实施的税法及税收征管规定，系统介绍了：增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、关税、资源税、印花税、个人所得税、土地增值税等纳税必备知识，并通过案例分析和纳税模拟实践训练，提高读者的应用技能与应用能力。
由于本书融入了纳税模拟*的实践教学理念，注重创新，与时俱进，具有知识系统、案例丰富、贴近实际、突出实用性等特点；因此本书既可以作为应用型大学财经管理专业的*教材，同时兼顾高职高专和成人高校会计、税务教学，也可以作为工商企业财税管理干部及从业人员的在职培训教材，并为广大“中小微”型企业和创业者提供有益的帮助。本书封面贴有清华大学出版社防伪标签，无标签者不得销售。

第一章增值税1

一、
纳税人3

二、
征税范围5

三、
增值税税率7

四、
计算应纳税额7

五、
增值税税收优惠11

六、
增值税的起征点12

七、
增值税纳税义务发生时间12

八、
增值税纳税地点13

九、
增值税的纳税期限13

十、
申报与缴纳13第二章消费税27

一、
纳税人28

二、
征税范围28

三、
税目和税率（税额）28

四、
应纳税额的计算30

五、
消费税的征收管理30第三章城市维护建设税和教育费附加45

一、
纳税人46

二、
计税依据46

三、
税率46

四、
应纳税额46

五、
税收优惠47

六、
纳税环节与纳税期限47第四章企业所得税50

一、
纳税人51

二、
征税范围51

三、
企业所得税税率52四、
应纳税所得额52

五、
应纳税额的计算56

六、
税收优惠57

七、
源泉扣缴60

八、
特别纳税调整60

九、
征收管理61第五章关税84

一、
关税的征税对象84

二、
纳税义务人85

三、
税目和税率85

四、
关税完税价格86

五、
应纳税额的计算88

六、
关税减免89

七、
关税征收管理90第六章资源税95

一、
纳税人96

二、
扣缴义务人96

三、
征税范围96

四、
税目和税额幅度96

五、
应纳税额97

六、
资源税优惠政策及管理98

七、
税收征管99第七章印花税103

一、
纳税人104

二、
征税对象104

三、
印花税税率104

四、
计税依据105

五、
应纳税额106

六、
税收优惠106

七、
印花税税收征管106第八章个人所得税115

一、
纳税人116

二、
征税范围116

三、
应纳税所得额和税率117

四、
税收优惠119

五、
应纳税额的计算119

六、
申报与缴纳120第九章土地增值税146

一、
纳税义务人147

二、
征收对象147

三、
税率147

四、
计税依据148

五、
税收优惠150

六、
应纳税额的计算150

七、
纳税征管150第十章其他税种157

一、
契税的相关知识158

二、
车船使用税160

三、
车辆购置税163附录1国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告171附录2国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法174参考文献179

税收是国家机器正常运行的基本保证，是国家财政的命脉和主要来源，也是我国立国、强国、发展国民经济之本；全国税收收入大幅度地增长，有力地支援了国家经济建设，促进经济发展和社会和谐。当前，我国正处于经济和社会转型时期，随着国家经济转轨、产业结构调整，旅游、物流、电子商务、生物、医药、动漫、演艺等一大批新兴服务和文化创意产业涌现了出来，随着国家“一带一路”“互联互通”总体发展战略的制定和实施，随着我国政府倡导全民大众创新创业的兴起，许多新的经济现象出现了。为此，国家近年及时出台了多项有利于新兴产业、外向型企业和“中小微”型企业发展的财税政策。目前国际市场竞争激烈，对企业会计税务从业人员业务素质要求越来越高，增强纳税意识、加强现代企业管理者的税收征管与纳税知识培训，树立良好的社会责任感及纳税信用，规范企业经营，提高管理能力，更好地为我国经济发展服务，这既是工商服务企业可持续快速发展的战略选择，也是本书出版的意义。本书作为应用型大学高等职业教育会计、税务管理专业的特色教材，以学习者应用能力培养为主线，坚持科学发展观，严格按照教育部“加强职业教育、突出实践技能和能力培养”的教学改革要求，全面贯彻国家近年颁布实施的税法，严格遵守税收征管规定，结合纳税操作规程而编写。“纳税模拟实务”是高校会计、税务管理专业一门核心实践课程，也是涉税专业学生必须掌握的关键技能。本书的出版不仅有力地配合了教学创新和教材更新，也体现了应用型大学办学育人注重职业性、实践性、应用性的特色，既满足了社会需求，也起到了为国家经济建设服务的作用，对帮助学生就业、从事职业岗位工作具有特殊意义。全书共计十章，根据国家税务制度与税收税率政策改革的最新精神，依据我国近年新颁布实施的税法及税收征管规定，系统介绍了：增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、关税、资源税、印花税、个人所得税、土地增值税等纳税必备知识，并通过案例分析、纳税模拟实践训练，提高读者的应用技能与应用能力。由于本书融入了纳税模拟最新的实践教学理念，注重创新，与时俱进，具有知识系统、案例丰富、贴近实际、突出实用性等特点；因此本书既可以作为应用型大学财经管理专业的首选教材，同时兼顾高职高专和成人高校纳税模拟实务课程的教学，也可以作为工商企业财税管理干部及从业人员的在职培训教材,并为广大“中小微”型企业和创业者提供有益的帮助。本书由李大军进行总体方案的策划并具体组织，梁红霞主编并统稿，刘雅娟、贾艳菊为副主编，由黑岚教授审定。具体编写分工：牟惟仲（序言），梁红霞（第一章、第三章、第五章、第九章），贾艳菊（第二章），李淑娟（第四章），刘雅娟（第六章），崔娜（第七章），梁鑫（第八章），梁月（第十章），卜小玲（第十一章），穆晨曦（附录）；华燕萍、李晓新（文字修改、版式调整、制作教学课件）。在教材编写过程中，我们参阅了税收征管与纳税模拟的最新书刊资料以及国家财政部颁布实施的各项财税法规等管理规章制度，并得到有关专家教授的具体指导，在此一并致谢。为配合本书发行使用，特提供配套电子课件，读者可以从清华大学出版社网站（www.tup.com.cn）免费下载使用。因编者水平有限，书中难免存在疏漏和不足，恳请同行和读者批评、指正。
编者2016年8月

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