税收基础

本教材以就业为导向，通篇引入企业真实案例，通过“知识目标”“能力目标”的设定，引领学生逐步掌握职场中所需要的各种税收计算与缴纳的专业技能。本教材共十章，分三十个项目。根据每个项目内容的需要，灵活设置了“导入案例”“知识目标”“能力目标”“知识链接”等模块，每章配备练习题。主要介绍税收的认识和税收的基本理论及当前我国税制体系下的各种实体税。 

税收基础是中等职业技术学校财经类的一门专业基础课。本教材以就业为导向，通篇引入企业真实案例，通过“知识目标”“能力目标”的设定，引领学生逐步掌握职场中所需要的各种税收计算与缴纳的专业技能。本教材共十章，分三十个项目。根据每个项目内容的需要，灵活设置了“导入案例”“知识目标”“能力目标”“知识链接”等模块，每章配备练习题。主要介绍税收的认识和税收的基本理论及当前我国税制体系下的各种实体税。引导学生从认识税收到理解税收的职能、性质等，也让学生对税收有基本的认识。本教材系统全面地讲解了我国现行税制体系下实体税的税制要素、计算缴纳、征收管理等。参与本书编写的人员都是多年从事税收课程教学的一线教师、企业专家。本书由沙瑛、何倩梅、朱明红担任主编。其中，沙瑛负责“第四章营业税”“第六章个人所得税”“第九章财产税”以及“第十章行为税”的编写，何倩梅负责“章我国税收概况”“第三章消费税”和“第五章关税”的编写，朱明红和李红梅负责“第二章增值税”“第七章企业所得税”和“第八章资源税”的编写。

沙瑛 高级经济师朱明红 高级经济师何倩梅 会计讲师

目录章我国税收概况项目11税收基础知识一、税收的概念二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系三、税收的本质四、税收的特征五、税收的职能六、社会主义市场经济条件下税收的作用项目12税收制度和税法一、税收制度与税法的定义二、税制的构成要素三、税收分类练习题第二章增值税项目21增值税基础知识一、增值税的概念二、增值税纳税义务人三、增值税征税范围四、增值税税率和征收率五、“营改增”相关规定项目22一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算四、增值税的会计处理项目23增值税的征收管理一、增值税的纳税义务发生时间二、增值税的纳税期限三、 增值税的纳税地点练习题第三章消费税项目31消费税基础知识一、消费税概述二、消费税的内容三、消费税税率四、消费税的计税依据和计税方法五、减免税项目32消费税的计算一、从量定额的计算二、从价定率计算方法三、从价定率和从量定额形结合的复合计税方法的计算项目33消费税的会计处理一、应缴纳消费税的消费品二、作为投资的应税消费品三、应税的委托加工消费品四、应税的进口消费品项目34消费税的征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税地点三、纳税环节四、纳税期限五、报缴税款的方法练习题第四章营业税项目41营业税基础知识一、营业税的概念二、营业税纳税义务人和扣缴义务人三、营业税的征税范围四、营业税的税目和税率项目42营业税的计算一、营业税的会计处理二、各行业营业税的计算项目43营业税的纳税申报一、营业税纳税时间二、营业税纳税地点三、营业税纳税期限练习题第五章关税项目51关税基础知识一、关税概述二、关税的内容项目52关税的计算和会计处理一、关税价格 二、关税的会计处理项目53关税的征收管理一、税收优惠二、纳税发生时间、纳税期限、纳税地点练习题第六章个人所得税项目61个人所得税基础知识一、个人所得税的纳税义务人二、个人所得税的征税范围项目62个人所得税应纳税额的计算一、工资、薪金所得应纳税额的计算二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算三、对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算四、劳务报酬所得应纳税额的计算五、稿费所得应纳税额的计算六、特许权使用费所得应纳税额的计算七、财产租赁所得应纳税额的计算八、财产转让所得应纳税额的计算九、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算十、个人所得税的特殊计税方法十一、个人所得税的会计处理项目63个人所得税的纳税申报一、个人所得税纳税申报的规定二、个人所得税纳税申报表格式及填写范例练习题第七章企业所得税项目71企业所得税基础知识一、企业所得税的纳税义务人二、企业所得税的征税范围三、企业所得税的税率项目72企业所得税应纳税额的计算一、应纳税所得额的计算二、应纳所得税额的计算三、企业所得税的会计处理项目73企业所得税的征收管理一、纳税年度二、纳税申报三、税款缴纳方式四、纳税期限五、纳税地点练习题第八章资源税项目81资源税概述一、资源税基础知识二、资源税应纳税额的计算三、资源税的会计处理四、资源税的征收管理项目82城镇土地使用税一、城镇土地使用税基础知识二、城镇土地使用税的计算和申报缴纳项目83耕地占用税一、耕地占用税基础知识二、耕地占用税的计算和申报缴纳练习题第九章财产税项目91房产税一、房产税基础知识二、房产税的计算三、房产税的会计处理四、房产税的纳税申报项目92土地增值税一、土地增值税基础知识二、土地增值税的计算三、土地增值税的会计处理四、土地增值税的申报缴纳五、纳税申报项目93车船税一、车船税基础知识二、车船税的计算三、车船税的会计处理四、车船税的缴纳练习题第十章行为税项目101印花税一、印花税基础知识二、印花税的计算三、印花税的会计处理四、印花税的纳税项目102车辆购置税一、车辆购置税基础知识二、车辆购置税的计算三、车辆购置税的会计处理四、车辆购置税的缴纳项目103城市维护建设税和教育费附加一、城市维护建设税和教育费附加基础知识二、城市维护建设税和教育费附加的计算三、城市维护建设税和教育费附加的会计处理四、城市维护建设税和教育费附加的纳税申报练习题

前言税收基础是中等职业技术学校财经类的一门专业基础课。本教材以就业为导向，通篇引入企业真实案例，通过“知识目标”“能力目标”的设定，引领学生逐步掌握职场中所需要的各种税收计算与缴纳的专业技能。本教材共十章，分三十个项目。根据每个项目内容的需要，灵活设置了“导入案例”“知识目标”“能力目标”“知识链接”等模块，每章配备练习题。主要介绍税收的认识和税收的基本理论及当前我国税制体系下的各种实体税。引导学生从认识税收到理解税收的职能、性质等，也让学生对税收有基本的认识。本教材系统全面地讲解了我国现行税制体系下实体税的税制要素、计算缴纳、征收管理等。参与本书编写的人员都是多年从事税收课程教学的一线教师、企业专家。本书由沙瑛、何倩梅、朱明红担任主编。其中，沙瑛负责“第四章营业税”“第六章个人所得税”“第九章财产税”以及“第十章行为税”的编写，何倩梅负责“章我国税收概况”“第三章消费税”和“第五章关税”的编写，朱明红和李红梅负责“第二章增值税”“第七章企业所得税”和“第八章资源税”的编写。深圳市向阳园林工程有限公司财务部部长许珊丹全程参与教材的修订、审定工作，在此深表谢意。由于编者水平有限，书中难免存在诸多疏漏，敬请读者批评指正。