描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787568015264
编辑推荐
本书立足于企业，在对企业的经营内外部环境进行充分分析的基础上，深刻阐明税收筹划的基本理论，论述税收筹划的基本方法与策略，对每种方法的适用范围和可行性进行充分论证，运用于具体的税种，并在企业的运营实务中用案例说明。本书将理论与实践相结合，让读者既了解税收筹划的理论基础和前沿动态，又掌握税收筹划的基本技能和方法。
内容简介
本书由胡绍雨担任主编，负责本书框架的确定，并对初稿进行了审核与修改。编写人员分工如下：胡绍雨编写章、第二章、第六章、第七章、第九章、第十章，熊媛编写第三章(部分)、第四章、第五章，陈汉芳编写第三章(部分)、第八章。全书由胡绍雨负责统稿。
本书参考了部分国内外有关税收筹划的研究资料，在此谨向国内外从事税收筹划相关工作的同行致以谢意。由于编者水平有限，加之时间仓促，书中错误和不妥之处在所难免，遗漏和不足之处恳请读者批评与指正，以便进一步改进和完善。
本书参考了部分国内外有关税收筹划的研究资料，在此谨向国内外从事税收筹划相关工作的同行致以谢意。由于编者水平有限，加之时间仓促，书中错误和不妥之处在所难免，遗漏和不足之处恳请读者批评与指正，以便进一步改进和完善。
目 录
章税收筹划导论1
节中国现行税制简介2
第二节税收筹划的概念5
第三节税收筹划的分类10
第四节税收筹划的必要性13
第五节税收筹划的可能性18
第六节税收筹划的原则21
第二章税收筹划的基本方法24
节税制要素与基本方法的提出24
第二节规避纳税义务26
第三节税负转嫁30
第四节缩小税基35
第五节适用低税率37
第六节税收递延40
第七节充分利用税收优惠政策43
第三章增值税的税收筹划47
节增值税规避纳税义务的筹划47
第二节增值税的税负转嫁筹划53
第三节增值税缩小税基的筹划55
第四节增值税适用低税率和征收率的筹划66
第五节混合销售行为和兼营行为的税收筹划66
第六节增值税延迟纳税的筹划69
第七节充分利用增值税优惠政策72
第四章营业税的税收筹划83
节营业税规避纳税义务的筹划84
第二节营业税缩小税基的筹划86
第三节营业税适用低税率筹划89
第四节营业税的延迟纳税筹划91
第五节充分利用税收优惠政策的筹划92
第五章消费税的税收筹划96
节消费税缩小税基的筹划97
第二节消费税适用低税率的筹划102
第三节消费税充分利用税收优惠的筹划107
第六章企业所得税的税收筹划112
节企业所得税规避纳税义务的筹划112
第二节企业所得税缩小税基的筹划117
第三节企业所得税适用低税率的筹划143
第四节企业所得税的延迟纳税筹划146
第五节企业所得税充分利用税收优惠政策的筹划149
第七章个人所得税的税收筹划165
节个人所得税规避纳税义务的筹划165
第二节个人所得税缩小税基的筹划168
第三节个人所得税适用低税率的筹划174
第四节个人所得税充分利用税收优惠政策的筹划179
第八章其他税种的税收筹划184
节关税的税收筹划184
第二节土地增值税的税收筹划188
第三节印花税的税收筹划196
第四节房产税的税收筹划200
第五节契税的税收筹划203
第六节城市维护建设税的税收筹划207
第七节资源税的税收筹划207
第八节城镇土地使用税的税收筹划209
第九章企业运营实务的税收筹划212
节企业融资活动的税收筹划212
第二节企业投资决策的税收筹划221
第三节企业重组活动的税收筹划231
第四节企业利润分配的税收筹划240
第十章国际税收筹划254
节国际税收筹划概述254
第二节国际双重征税及其规避257
第三节跨国公司组织形式的税收筹划262
第四节跨国公司经营活动的税收筹划272
参考文献276
节中国现行税制简介2
第二节税收筹划的概念5
第三节税收筹划的分类10
第四节税收筹划的必要性13
第五节税收筹划的可能性18
第六节税收筹划的原则21
第二章税收筹划的基本方法24
节税制要素与基本方法的提出24
第二节规避纳税义务26
第三节税负转嫁30
第四节缩小税基35
第五节适用低税率37
第六节税收递延40
第七节充分利用税收优惠政策43
第三章增值税的税收筹划47
节增值税规避纳税义务的筹划47
第二节增值税的税负转嫁筹划53
第三节增值税缩小税基的筹划55
第四节增值税适用低税率和征收率的筹划66
第五节混合销售行为和兼营行为的税收筹划66
第六节增值税延迟纳税的筹划69
第七节充分利用增值税优惠政策72
第四章营业税的税收筹划83
节营业税规避纳税义务的筹划84
第二节营业税缩小税基的筹划86
第三节营业税适用低税率筹划89
第四节营业税的延迟纳税筹划91
第五节充分利用税收优惠政策的筹划92
第五章消费税的税收筹划96
节消费税缩小税基的筹划97
第二节消费税适用低税率的筹划102
第三节消费税充分利用税收优惠的筹划107
第六章企业所得税的税收筹划112
节企业所得税规避纳税义务的筹划112
第二节企业所得税缩小税基的筹划117
第三节企业所得税适用低税率的筹划143
第四节企业所得税的延迟纳税筹划146
第五节企业所得税充分利用税收优惠政策的筹划149
第七章个人所得税的税收筹划165
节个人所得税规避纳税义务的筹划165
第二节个人所得税缩小税基的筹划168
第三节个人所得税适用低税率的筹划174
第四节个人所得税充分利用税收优惠政策的筹划179
第八章其他税种的税收筹划184
节关税的税收筹划184
第二节土地增值税的税收筹划188
第三节印花税的税收筹划196
第四节房产税的税收筹划200
第五节契税的税收筹划203
第六节城市维护建设税的税收筹划207
第七节资源税的税收筹划207
第八节城镇土地使用税的税收筹划209
第九章企业运营实务的税收筹划212
节企业融资活动的税收筹划212
第二节企业投资决策的税收筹划221
第三节企业重组活动的税收筹划231
第四节企业利润分配的税收筹划240
第十章国际税收筹划254
节国际税收筹划概述254
第二节国际双重征税及其规避257
第三节跨国公司组织形式的税收筹划262
第四节跨国公司经营活动的税收筹划272
参考文献276
前 言
税收筹划是在对税收制度和税收政策充分研究的基础上，通过对公司组织结构、筹资方式、投资方向及财务会计制度的设计等途径，或通过对个人纳税人的具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以规避税务风险、合法减轻纳税负担的一门实践性很强的财会专业的应用课程。
本书的特色和应用价值体现如下。
其一，从理论视角阐明了税收筹划的重要性。对纳税人来说，不管是个人还是企业，其税收支出和税后净利润呈现此消彼长的反比例关系，通过税收筹划，纳税人能减少税收支出，增加可支配的净利润，因此，税收筹划对纳税人来说具有的必要性和重要性。同时，税收筹划对国家税收法律法规的完善，对政府税收征管水平的提高也具有重要的促进作用。对税收筹划积极作用的阐述在本书的基本理论部分有详细的介绍。
其二，力求做到国内和国外相结合。随着科技进步和经济发展，西方国家建立了以所得税为核心的税制结构模式，所得税的复杂性使税务代理等咨询业提供税收筹划的业务得到发展，同时，随着跨国企业的增加，国家对跨国税收筹划提出了新的要求。本书对税收筹划的介绍同时兼顾国内纳税人和跨国纳税人两个方面，既介绍国内税收筹划，又涉及跨国公司的税收筹划。
其三，改变了一般财税教材通常的研究视角。一般的财税教材通常从政府角度出发，自上而下地研究政府如何对纳税人进行征收管理；本书从纳税人的角度出发，研究如何适应政府的税收法律法规，如何有效控制纳税人的额外税负，使纳税人由被动地接受税收支出转到主动研究纳税策略以获取的节税利益。
其四，综合了国内外教材的优点，弥补了各自的不足。本书不仅有税收筹划的理论研究，而且增加了大量的税收筹划案例，增加了教材的实践性教学的安排，便于学生学习和灵活掌握税收筹划的方法和策略。
本书的特色和应用价值体现如下。
其一，从理论视角阐明了税收筹划的重要性。对纳税人来说，不管是个人还是企业，其税收支出和税后净利润呈现此消彼长的反比例关系，通过税收筹划，纳税人能减少税收支出，增加可支配的净利润，因此，税收筹划对纳税人来说具有的必要性和重要性。同时，税收筹划对国家税收法律法规的完善，对政府税收征管水平的提高也具有重要的促进作用。对税收筹划积极作用的阐述在本书的基本理论部分有详细的介绍。
其二，力求做到国内和国外相结合。随着科技进步和经济发展，西方国家建立了以所得税为核心的税制结构模式，所得税的复杂性使税务代理等咨询业提供税收筹划的业务得到发展，同时，随着跨国企业的增加，国家对跨国税收筹划提出了新的要求。本书对税收筹划的介绍同时兼顾国内纳税人和跨国纳税人两个方面，既介绍国内税收筹划，又涉及跨国公司的税收筹划。
其三，改变了一般财税教材通常的研究视角。一般的财税教材通常从政府角度出发，自上而下地研究政府如何对纳税人进行征收管理；本书从纳税人的角度出发，研究如何适应政府的税收法律法规，如何有效控制纳税人的额外税负，使纳税人由被动地接受税收支出转到主动研究纳税策略以获取的节税利益。
其四，综合了国内外教材的优点，弥补了各自的不足。本书不仅有税收筹划的理论研究，而且增加了大量的税收筹划案例，增加了教材的实践性教学的安排，便于学生学习和灵活掌握税收筹划的方法和策略。
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