中国税制（第四版）（经济管理类课程教材·税收系列）

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本书在上一版的基础上，根据近年来我国税收政策和法规的*变化（如房产税改革试点、个人所得税制度的调整、资源税改革的推行、营业税改征增值税以及小微企业税收优惠政策的实施等）进行了修订。修订后，删除了涉及“营业税”的相关内容，对“增值税”的相关章节进行了完全的重写，增加了船舶吨税和烟叶税的征收管理制度，对一些专栏知识、相关数据进行了更新。
全书共分10章，分别介绍了税收制度概述、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税制、财产税制、行为税制和农业税制（烟叶税）。
本教材既可作为高校税收专业的教材使用，也可供业内相关人士阅读。

杨虹，中央财经大学税务学院税务系主任、教授、经济学博士、硕士生导师、中国注册会计师。兼任财税法学研究会理事。从事税收理论研究与教学工作二十余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“企业纳税筹划”等课程。主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。出版专著两部；主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇；主持（参与）省、部级课题以及地方政府和企业委托的课题几十项。

第1章 税收制度概述 /1
1.1 税收制度的概念/1
1.2 税收制度的组成要素/5
1.3 税收制度的分类/12
1.4 税制结构/14
第2章 增值税 /19
2.1 增值税概述/19
2.2 征收范围/28
2.3 纳税人/39
2.4 税率和征收率/42
2.5 应纳税额的计算/45
2.6 出口货物和服务的退（免）税/56
2.7 税收优惠/61
2.8 征收管理/63
2.9 增值税专用发票的使用和管理/67

第3章 消费税 /71
3.1 消费税概述/71
3.2 征收范围和纳税人/74
3.3 税目和税率/75
3.4 计税依据的确定/79
3.5 应纳税额的计算/83
3.6 出口应税消费品退（免）税/90
3.7 征收管理/91

第4章 关 税 /96
4.1 关税概述/96
4.2 征税对象和纳税人/100
4.3 税则、税目和税率/101
4.4 原产地规定/105
4.5 完税价格和应纳税额的计算/106
4.6 税收优惠和征收管理/110
4.7 船舶吨税/114

第5章 企业所得税 /119
5.1 企业所得税概述/119
5.2 纳税人和征税对象/126
5.3 税 率/129
5.4 计税依据的确定/130
5.5 资产的税务处理/140
5.6 特别纳税调整/146
5.7 应纳税额的计算/148
5.8 税收优惠/151
5.9 源泉扣缴/158
5.10 征收管理/159

第6章 个人所得税 /164
6.1 个人所得税概述/164
6.2 纳税人/168
6.3 应税所得项目/172
6.4 税 率/177
6.5 计税依据的确定/180
6.6 境外所得的税额扣除/185
6.7 应纳税额的计算/186
6.8 税收优惠/198
6.9 征收管理/200

第7章 资源税制 /210
7.1 资源税制概述/210
7.2 资源税/213
7.3 城镇土地使用税/221
7.4 土地增值税/227
7.5 耕地占用税/239

第8章 财产税制 /244
8.1 财产税制概述/244
8.2 房产税/247
8.3 契 税/256
8.4 车船税/261

第9章 行为税制 /268
9.1 行为税制概述/268
9.2 印花税/270
9.3 城市维护建设税/282
9.4 车辆购置税/285

第10章 农业税制——烟叶税 /291
10.1 烟叶税概述/291
10.2 纳税人和征税范围/292
10.3 税率和应纳税额的计算/292
10.4 征收管理/293

参考文献 /294

序言

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