纳税实务

增值税由2009年1月1日起在全国范围内转型，由“生产性增值税”转为“消费型增值税”；自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业试行营业税改征增值税；自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等由缴纳营业税改为缴纳增值税。“营改增”打通了服务业、货物销售之间的障碍，有利于货物、服务的融合与分工，促进社会的进一步分工与合作。

为实现高职教育的根本任务，满足财会人员掌握税法基础知识并系统掌握涉税业务的基本操作技能的要求，依据*发布《全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》[教高（2006）16号]的文件精神，按照“任务驱动、项目导向、顶岗实习、工学交替”等增强学生能力的教学模式，教材编写组教师积极与相关行业企业合作，编写了这本突出能力培养的优质教材。

本教材以新的税法和企业会计准则为依据，通过对会计岗位工作任务和职业能力的分析，在对市场充分调研和分析的基础上，以职业活动为导向，以培养学生职业能力为主线，围绕会计工作岗位任职人员所需专业知识和职业能力设计项目和学习任务。教材的重点在于让学生掌握纳税工作的基本操作流程，能计算各种税的纳税金额，会编制各种税的纳税申报表并进行纳税申报，会进行涉税业务的账务处理等。

为更好地帮助学生熟悉企业纳税工作过程，进一步理解和掌握本教材的内容，实现“教、学、做”一体化，另编写了与之配套的《纳税实务习题与实训》一书。

项目一  纳税工作流程

任务1  税收基础知识

任务2     税务登记

任务3  账证管理

任务4  发票管理

任务5  纳税申报

任务6   税款缴纳

项目小结

项目二  增值税的计算、核算与申报

任务1 增值税的基本法律知识

任务2    增值税的计算

任务3 增值税的会计核算

任务4 增值税的纳税申报

项目小结

项目三  消费税的计算、核算与申报

任务1  消费税的基本法律知识

任务2  消费税的计算

任务3  消费税的会计核算

任务4  消费税的纳税申报

项目小结

项目四  关税的计算、核算与缴纳

任务1  关税的基本法律知识

任务2  关税的计算

任务3  关税的会计核算

任务4  关税缴纳与征收管理

项目小结

项目五  企业所得税的计算、核算与申报

任务1  企业所得税的基本法律知识

任务2  企业所得税的计算

任务3  企业所得税的会计核算

任务4  企业所得税的纳税申报

项目小结

项目六  个人所得税的计算、核算与申报

任务1  个人所得税的基本法律知识

任务2  个人所得税的计算

任务3  个人所得税的会计核算

任务4  个人所得税的纳税申报

项目小结

项目七  其他税的计算、核算与申报

任务1  城市维护建设税及教育费附加的计算、核算与申报

任务2  房产税的计算、核算与申报

任务3  城镇土地使用税的计算、核算与申报

任务4  印花税的计算、核算与申报

任务5  车船税的计算、核算与申报

项目小结

项目八  税收征管相关法规

任务1  税务检查

任务2  税收法律责任

任务3  税务行政复议和税务行政诉讼

项目小结