社会保障理论与实务（第四版）

本书是社会保障学科领域的一本经典教材,本次修订,吸收目前研究领域*的研究成果,对中国近年来民生领域的改革成果给予全面介绍,根据国内的*的政策,增删了部分内容,紧密结合中国社会保障的制度和规范. 

本书介绍了社会保障产生和发展 ，详细讲述了社会保障模式、社会保障资金运行模式、世界各国的社会保障改革。其次，本书重点介绍了养老保险制度、医疗保险制度、失业保险制度、工伤保险制度、生育保险制度、社会救助制度、社会福利制度、社会优抚制度等社会保障项目，并附有案例、案例分析和复习思考题。

刘钧  主编  中央财经大学保险学院副教授，劳动经济学、社会保障、员工福利与退休计划。主要著作：《养老保险基金投资运营的风险预警和防范》（专著）（2010）  ；风险管理概论 （主编）（2008）；劳动关系理论与实务（主编）（2011） ；《谁都离不开社会保障》（合编）（2010）； 员工福利与退休计划  （主编）。发表社会保障论文70多篇。

第一章社会保障理论概述1
第一节社会保障制度的概念、特点和功能1
一、 社会保障制度的概念1
二、 社会保障制度的特点2
三、 社会保障制度的功能3
第二节社会保障制度的产生和发展5
一、 社会保障制度的萌芽6
二、 社会保障制度的建立和发展7
三、 社会保障制度产生的主要原因8
第三节世界各国社会保障模式9
一、 投保资助型社会保障模式10
二、 福利国家型社会保障模式10
三、 国家保障型社会保障模式11
四、 储蓄型社会保障模式12
第四节社会保障体系15
一、 社会保障体系的概念15
二、 中国社会保障体系的构成15
三、 社会保障体系的其他相关概念17
第二章社会保障制度的理论基础22
第一节马克思关于社会保障的一般论述22
一、 社会再生产理论对劳动力再生产的论述22
二、 社会总产品分配理论对社会保障的相关论述23
第二节福利经济学关于社会保障理论的相关论述26
一、 福利经济学对福利衡量的研究26
二、 福利最大化的条件——资源配置最优33
三、 福利最大化的手段——国民收入分配35
第三节凯恩斯主义经济学的“国家干预理论”36
一、 自由放任主义的终结36
二、 凯恩斯的有效需求不足理论37
三、 凯恩斯主义的国家调节和干预理论38
第三章社会保障资金运行的特点和模式40
第一节社会保障资金运行的过程40
一、 社会保障资金的筹集40
二、 社会保障资金的给付42
三、 社会保险基金的运营42
第二节社会保障资金运行的特点43
一、 社会保障资金的运行具有法制性43
二、 社会保障资金的运营既讲求社会效益又兼顾经济效益44
三、 社会保障资金的使用具有专项性44
四、 社会保障资金的运营具有稳定性45
第三节社会保障资金运行模式45
一、 现收现付制社会保障资金运行模式45
二、 基金积累制社会保障资金运行模式47
三、 部分基金积累制社会保障资金运行模式49
第四节社会保障资金运行的目标和原则50
一、 社会保障资金运行的目标50
二、 社会保障资金运行的原则52
第四章世界各国社会保障面临的问题和改革56
第一节福利国家型社会保障面临的问题和改革56
一、 福利国家型社会保障存在的问题56
二、 福利国家型社会保障制度的改革58
第二节基金积累型社会保障面临的问题和改革58
一、 新加坡中央公积金计划59
二、 智利的社会保障制度改革60
第三节投保资助型社会保障面临的问题和改革66
一、 美国社会保障的三个层次66
二、 美国企业年金计划的建立和发展68
三、 美国社会保障的发展方向70
第四节中国社会保障制度的改革和发展前景71
一、 中国社会保障制度的建立和发展 72
二、 计划经济体制下中国社会保障制度的弊端73
三、 中国社会保障制度的改革74
第五章社会保障水平82
第一节社会保障水平的内涵和划分82
一、 社会保障水平的内涵82
二、 划分社会保障水平的依据83
三、 划分社会保障水平的意义83
第二节确定社会保障给付水平的理论依据84
第三节确定社会保障缴费水平的依据85
一、 确定社会保障缴费水平必须考虑用人单位、个人和政府的
承受能力85
二、 用人单位、个人和政府的承受能力与社会总承受能力88
三、 监测社会保险缴费水平的指标88
第四节监测社会保障给付水平的指标89
一、 监测社会保障给付水平的宏观指标89
二、 监测社会保障给付水平的微观指标92
第六章养老保险制度95
第一节养老保险制度的概念和特点95
一、 养老保险制度的概念95
二、 养老保险制度的特点96
三、 养老保险制度建立的原则  97
第二节养老保险资金的筹集99
一、 养老保险资金的筹集渠道99
二、 养老保险缴费的计算方法101
三、 养老保险的纳税或缴费方式102
第三节养老保险金的给付103
一、 养老保险给付的条件103
二、 养老保险给付水平106
三、 养老保险的给付方式108
四、 养老金给付的指数化管理109
第四节养老保险基金投资运营的管理111
一、 养老保险基金的概念和组成111
二、 养老保险基金投资运营的原则112
三、 养老保险基金投资运营的工具113
四、 养老保险基金投资的管理模式115
五、 养老保险基金投资运营的监管118
第五节补充养老保险制度124
一、 补充养老保险的概念和特点124
二、 补充养老保险资金的筹集和征税模式125
三、 补充养老保险的运营机制127
四、 补充养老保险的管理和政策规范 131
第六节中国养老保险制度的建立和改革133
一、 中国养老保险制度的建立和发展133
二、 中国养老保险制度的改革135
三、 中国养老保险制度改革存在的问题141
第七章医疗保险制度147
第一节基本医疗保险制度的特点和模式147
一、 基本医疗保险制度的概念147
二、 基本医疗保险制度的特点148
三、 基本医疗保险制度的管理模式150
第二节基本医疗保险基金的筹集和管理154
一、 基本医疗保险基金的筹集154
二、 基本医疗保险个人账户的建立156
三、 基本医疗保险社会统筹基金的建立157
四、 基本医疗保险基金的管理157
第三节基本医疗保险制度的保障项目和费用分担方式158
一、 基本医疗保险制度的保障项目158
二、 基本医疗保险费的结算方式164
三、 基本医疗保险费用结算方式比较166
四、 基本医疗保险费用的分担方式167
第四节补充医疗保险制度168
一、 补充医疗保险的概念和特点168
二、 补充医疗保险的经办方式170
三、 补充医疗保险保障的范围172
第五节中国医疗保险制度的建立和改革174
一、 中国传统医疗保险发展的概况174
二、 中国医疗保险制度改革的探索177
三、 中国城乡居民基本医疗保险制度的建立和发展183
四、 中国医疗保险制度改革的问题186
五、 中国医疗保险制度改革的展望189
第八章失业保险制度194
第一节失业与失业保险制度的类型194
一、 失业的概念194
二、 失业保险制度的概念和特点195
三、 失业保险制度的类型196
第二节失业保险制度的保障项目197
一、 失业预防制度197
二、 职业教育和培训制度198
三、 失业补救制度199
第三节失业保险制度的给付201
一、 失业保险制度的覆盖范围201
二、 失业保险给付资格的规定201
三、 失业保险的给付203
四、 失业保险的其他相关待遇207
第四节中国失业保险制度的建立和改革207
一、 中国失业保险制度的建立和发展207
二、 中国失业保险制度发展存在的问题210
三、 解决中国失业保险存在问题的对策211
第九章工伤保险制度215
第一节工伤保险制度的建立215
一、 职业伤害与工伤保险制度的特点215
二、 工伤保险制度建立的原则216
第二节工伤保险资金的筹集和管理219
一、 工伤保险资金筹集的原则219
二、 工伤保险缴费率的确定220
三、 工伤保险资金的管理222
第三节工伤保险待遇的给付222
一、 工伤认定222
二、 劳动能力鉴定226
三、 工伤保险待遇的给付232
第四节工伤事故的报告制度239
一、 工伤事故类型239
二、 伤害分析240
三、 工伤事故的主要统计指标241
四、 工伤事故的损失和统计242
第五节中国工伤保险制度的建立和改革244
一、 中国工伤保险制度的建立和改革244
二、 中国工伤保险制度改革的成果247
三、 中国工伤保险制度改革中存在的问题249
四、 中国工伤保险制度未来的发展方向250
第十章生育保险制度255
第一节生育保险制度的特点和保障原则255
一、 生育保险制度的概念和特点255
二、 生育保险制度建立的原则256
第二节生育保险制度的保障257
一、 生育保险制度的保障范围257
二、 享受生育保险待遇的资格条件258
三、 生育保险待遇的给付258
四、 生育女职工的劳动保护260
第三节中国生育保险制度的建立和改革261
一、 中国生育保险制度的建立261
二、 中国生育保险制度的改革262
三、 中国生育保险制度改革的成果264
四、 中国生育保险制度改革存在的问题264
第十一章长期照护保险制度267
第一节长期照护保险制度的概念和特点267
一、 长期照护的概念267
二、 长期照护保险制度的概念268
三、 长期照护保险制度的特点269
四、 长期照护保险制度的保障功能269
第二节长期照护保险资金的筹集和管理270
一、 长期照护保险资金的筹集270
二、 长期照护保险资金的收支平衡272
三、 长期照护保险的给付方式273
四、 长期照护保险的管理模式273
第三节长期照护保险制度与其他保障的关系277
一、 长期照护保险制度与其他社会保险制度的关系277
二、 长期照护保险制度与社会养老服务的关系279
三、 长期照护保险制度与商业长期照护保险的联系和区别280
第四节长期照护保险的保障项目281
一、 长期照护资格的评定281
二、 长期照护保险的保障项目283
三、 长期照护保险制度的保障方式284
第五节我国长期照护保险制度的试点和发展289
一、 我国长期照护保险制度的试点289
二、 我国长期照护保险制度试点中存在的问题294
三、 解决我国长期照护保险制度试点中存在问题的对策296
第十二章社会福利制度300
第一节社会福利制度的概念和特点300
一、 社会福利制度的概念300
二、 社会福利制度的特点301
三、 社会福利制度的类型302
四、 社会福利制度与社会保险制度的区别302
第二节社会福利制度的保障303
一、 公共福利制度303
二、 特殊人员的社会福利制度306
三、 社区福利制度311
四、 职工福利制度313
五、 福利彩票制度317
第三节中国社会福利制度的建立和改革322
一、 中国社会福利制度的建立322
二、 中国社会福利制度的恢复和发展324
三、 中国社会福利制度的改革和发展324
四、 中国社会福利制度改革的问题328
第十三章社会救助制度331
第一节社会救助制度的目标和原则331
一、 社会救助制度与社会弱势群体331
二、 社会救助制度的特点331
三、 社会救助制度的保障目标和原则332
四、 社会救助制度的类型333
第二节社会救助制度的保障范围和措施334
一、 社会救助制度的保障范围334
二、 社会救助制度的措施335
三、 社会救助水平的确定342
第三节中国社会救助制度的建立和改革344
一、 中国社会救助制度的建立和发展344
二、 中国社会救助制度的改革348
三、 中国社会救助制度改革存在的问题350
四、 解决中国社会救助制度改革存在问题的对策351
第十四章社会优抚制度355
第一节社会优抚制度的特点和类型355
一、 社会优抚制度的概念和特点355
二、 社会优抚制度的类型356
第二节社会优抚制度的保障对象和保障项目357
一、 社会优抚制度的保障对象357
二、 确定社会优抚水平的依据359
三、 社会优抚制度提供保障的项目359
第三节中国社会优抚制度的建立和改革369
一、 中国社会优抚制度的建立和发展369
二、 中国社会优抚制度面临的问题371
三、 中国社会优抚制度改革的基本思路和主要任务372
参考文献376

社会保障问题是关系每位公民切身利益的民生问题，社会保障制度改革的成败直接影响到社会政治经济体制的改革和发展。当前，中国社会保障理论和问题的研究，已经成为社会各界普遍关注的焦点。社会保障制度改革中存在的问题解决得好，就会对经济和社会的发展起积极的促进作用；反之，则会阻碍经济的发展，影响社会的稳定。平衡好社会保障制度建设和社会经济发展的关系问题，是政府管理部门亟待解决的现实问题。
《社会保障理论与实务》一书，力求吸收目前国内外社会保障理论研究的新成果，在系统介绍社会保障一般原理的基础上，紧密结合中国社会保障制度改革的发展方向，使读者在理解社会保障基本理论的同时，也能够了解当前我国社会保障制度的政策和规定。
本书详尽地介绍了社会保障制度的起源、发展和理论基础，概括了社会保障资金运营的模式，系统地介绍了社会保障各项目的特点、保障原则、保障内容和中国各项社会保障制度的建立、发展和改革的历程，以及社会保障制度改革中亟待解决的问题，是系统掌握社会保障理论的专业用书，具有实践性和可操作性。
全书共十四章，前五章介绍了社会保障的基本理论，后九章介绍了社会保障各项目的基本理论、政策和规定。本书在介绍社会保障各项目基础理论的同时，介绍中国社会保障制度，并附有案例分析和复习思考题，便于读者加深对中国社会保障问题的理解。
本书适合劳动和社会保障、公共管理、保险和人力资源管理等专业的学生使用，也适于社会工作者、保险工作者、政府和企业的管理者，还适于试图依法维护个人合法权益的公民。
本书于2006年被评为北京高等教育精品教材。在本书写作的过程中，刘婷婷、詹姝姝、陈冲、王一飞、麻邦、马孟琛同学参与了资料搜集和初稿写作，我对他们的支持和合作表示感谢！
刘钧2018年10月于中央财经大学

第三章社会保障资金运行的特点和模式社会保障资金运行问题是社会保障制度建设的首要问题。只有了解社会保障资金运行的特点、方式和功能，才能设计出富有效率的运营制度，才会有助于进一步加深对社会保障制度、社会保障体系的理解，进而经营管理好有限的社会保障资金。
第一节社会保障资金运行的过程
社会保障资金是指社会保障体系中筹集、使用和分配的资金。社会保障资金运行是指社会保障资金的筹集、社会保险基金的投资运营和社会保障资金给付的过程。社会保障资金在这三个环节的流通，即为社会保障资金运行的过程。
一、 社会保障资金的筹集
社会保障资金的筹集是指职能部门受政府委托，依据国家法律法规的规定，采取强制手段筹集的货币资金。社会保障资金的筹集是社会保障制度得以运行的基础。足额的筹资数量，适当的筹资方式可以使社会保障更好地发挥积极作用，减轻对经济的不良影响。社会保障筹资的主体有政府、用人单位和个人。政府主要以转移支付的方式划转社会保障资金，用人单位和个人主要以缴纳税、费的方式筹集。下面以社会保险税（或费）的征缴为例，说明社会保障资金的筹集。
社会保险覆盖范围内的用人单位和劳动者是社会保险税（或费）课征的范围，用人单位发放的工资是课征的对象。社会保险资金筹集的方式主要有两种：一种是采取征收社会保险税的方式；另一种是采取社会保险缴费的方式。社会保险税是国家参与社会产品分配的手段，是政府职能的体现。世界各国的法律法规大多明确规定，纳税是每一位公民的基本义务，并以社会保障法或者社会保险法为依据，对资金的征收、管理和支出以及征管机构、人员和手段进行规范化的管理。征收社会保险税具有无偿性、强制性、规范性和固定性的特点。社会保险费则不同，社会保险缴费在征收机关、征收标准和征收制度上难以统一，并且征收机关的征收权力经常受到多种因素的制约，其强制性和规范性比社会保险税差一些。
确定社会保险缴费水平即社会保险税率（或费率）的高低，直接影响到社会保险资金筹集的数量。社会保险缴费水平越高，社会保险给付水平才会高；反之，社会保险给付水平就会低。社会保险缴费分为分项税分项税是指社会保障税的征收机构根据社会保险项目的不同，分别征收社会保险税或者社会保险费。例如，中国。和综合税综合税是指社会保险税的征收机构将社会保险各项目的社会保险税或者社会保险费合并征收。例如，德国。两种。分项税是按照社会保险的项目单独征收的，例如，我国社会保障资金的筹集就采用分项税率的方式进行的。综合税是将社会保险各项目的缴费合并计算的，例如，德国社会保险资金的筹集就采用综合税的方式。
具体到世界各国，不同的社会保障制度，其承担社会保险税（或费）的比例是不同的，不管这些国家是采用分项税率筹集社会保障资金，还是采用综合税率筹集社会保障资金。对比瑞典、美国、德国、新加坡、智利、中国等国家（见表31）社会保障资金的筹资结构，可以分析各国社会保障制度的运营状况。    表31世界主要国家社会保障筹资结构对照表
比项
国别个人缴费占总费用比例用人单位缴费
占总费用比例政府支付占总费用比例瑞典不缴全缴或缴费很多支付比例高英国缴费比例低缴费比例高支付比例高德国缴费1/2缴费1/2支付比例较高法国缴费比例低缴费比例高支付比例高美国缴费1/2缴费1/2支付比例低新加坡缴费1/2或1/2以上缴费1/2或1/2以下支付比例低智利全缴不缴支付比例极低阿根廷缴费少缴费多支付比例高澳大利亚不缴不缴全部支付巴基斯坦不缴缴费不支付中国缴费1/2以下缴费比例高支付比例低
从表31可以看出，世界各国社会保障资金的筹资结构中，个人缴费、用人单位缴费和政府转移支付的比例是不同的。政府责任比较重的国家，财政转移支付所占的比例就比较大，个人缴费的比率就很低、甚至不缴；相反，个人的缴费比例就比较高，个人承担的责任就重。可见，政府承担责任的程度直接关系到社会保障资金的运营效率，合理确定个人、用人单位缴费比率和政府出资比例是至关重要的。
二、 社会保障资金的给付
社会保障资金的给付是指社会保障管理部门按照国家法律法规规定的条件、项目、标准等，运用一定的方式，为保障范围内的公民支付一定金额的社会保障资金，以保障公民基本生活和基本医疗等方面需要的制度安排。
社会保障资金的给付是社会保障制度运行的目的。社会保障的给付水平主要是指社会保障受益人领取的各项保险待遇、获得经济给付的水平。社会保障给付的资金、待遇水平体现着一个国家保障的水平和政策目标。由于社会保障的各保障项目不同，给付的形式和标准也是不同的。养老保险制度、医疗社会保险制度、失业保险制度、工伤保险制度和生育保险制度、社会福利、社会救助和社会优抚制度的保障目标不同，其给付的原则和水平也是不同的。
三、 社会保险基金的运营
社会保险基金是为实施各项社会保险制度依法建立起来、专款专用的货币资金。社会保险基金是基金积累制、部分基金积累制社会保障制度运行的经济基础，是实现社会保险各项目标的保证。按照国家有关规定，社会保险基金只能用于社会保险项目的经济补偿和给付。我国《社会保险法》规定，社会保险基金不得用于平衡政府其他预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用或者违反法律、法规挪作其他用途。社会保险基金的投资运营是指利用社会保险基金收入和给付的时间差、数量差，对社会保险基金投资运营，以确保缴费人员的利益。社会保险基金资产的运营管理具有自身的特殊性，可以大致归结为以下几点。
1社会保险基金资产的所有权不属于社会保险经办机构。社会保险经办机构作为非营利性事业单位，其主要管理职能是代表政府筹资社会保险基金、管理社会保险基金、监管社会保险基金的投资运营，但是，社会保险经办机构对社会保险基金形成的资产不具有占有或者控制权。
2社会保险基金资产不属于国有资产。从社会保险基金的来源看，社会保险基金大多来源于用人单位和职工个人共同缴费形成，筹集的目的是为了保障职工社会保险权益的实现。社会保险基金是基金受益人共有的资产，由政府受托管理。为了保障社会保险基金资产的安全，社会保险基金的管理应当按照国有资产的管理进行有效的管理。首先，对基金资产形成的信息进行汇总和整理，建立资产统计报告制度，能够对基金资产有详细的了解。其次，要组织对基金资产的清产核资、债权、资产评估等基金管理工作，解决社会保险基金资产状况不清、管理混乱、资产浪费、流失等问题。最后，要对基金资产保值增值的状况进行监督检查，并制定相关的效益评价指标体系。
3社会保险基金负债管理。社会保险基金的负债是基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项。借入款项是指社会保险经办机构所经办的基金在周转发生困难时，临时向银行、财政和上级有关部门借用的款项。发生借入款项的条件主要包括：一是非管理原因，如遇到比较大的自然灾害、一次性补发保险金、大规模流行病、传染病等造成基金支出的大幅度增加；二是社会保险基金入不敷出，提前兑现国债，利息损失较大；三是基金滚存结余全部用完，在提高缴费比例等措施未实施或还在初期阶段；四是经过同级财政部门批准。暂收款项是指社会保险经办机构在开展社会保险业务中发生的，属于社会保险基金收入之外的暂收款项。如用人单位多缴纳的社会保险费以及收到的不能确定资金性质的其他资金。为了加强社会保险基金负债管理，要建立健全借入款项和暂收款项的会计账簿和管理制度。对于发生的暂收款项，要按实际发生额及时记账，月末终了，还要及时进行清理和偿付。对于确实难以及时偿付的负债，要列入下月的重点清偿计划。
第二节社会保障资金运行的特点
社会保障资金运行的特点主要包括以下几个方面。
一、 社会保障资金的运行具有法制性
社会保障是政府强制建立和实施的，社会保障资金的筹集、管理和使用也是在法律法规允许的范围内进行的。一旦经过立法确定，用人单位或员工必须无条件地依法按时、按既定税率（比率税率或分档累进税率）缴纳社会保险费。商业保险作为社会保障的第三支柱，是通过事先订立契约确认的。商业保险中，人寿保险的投保人是否投保是自愿的，这与社会保险中的强制缴费是不同的。但是，商业保险契约一旦确立，也必须依照有关合同条款的约定履行相应的权利和义务，必须依法办事。可见，无论是第一支柱的基本社会保险，还是第三支柱的商业保险，其资金运行都具有法制性。
社会保险基金的投资运营、投资组合和投资数额的确定需要依法进行。社会保障资金的给付具有不可延期、缓期给付的特点，因此，对社会保险基金投资运营的依法监管就显得十分重要。社会保障资金是退休人员的“养命钱”，社会保障资金的给付必须依法按时足额发放。为保证社会保障资金的按时足额给付，各国政府大多制定专门的法律法规，对违反者进行严厉的处罚。
二、 社会保障资金的运营既讲求社会效益又兼顾经济效益
社会保障资金的运营既不同于财政性资金，也不同于银行信贷资金。社会保障资金在运营的过程中，要保障参保人或受益人经济生活的安定，保障社会成员在遭遇风险和不幸事故时给予经济上的补偿，用社会保障资金有效地解决社会稳定的问题，这是社会保障资金运营的社会效益。同时，社会保险基金的投资运营，是缓解社会保障资金供给不足的重要途径；而要实现社会保险基金的保值增值，必须兼顾社会保障资金运营的经济效益。银行信贷资金的运营则不同，银行作为国民经济的微观主体，以利润最大化为经营目标。如果银行经营不善，就会破产或倒闭。财政资金的运营与社会保障资金的运营也不同，财政性资金运营的目标是实现社会效益，公共物品的非排他性等决定了财政资金的运营不能过分地追求经济效益。
可见，银行信贷资金的运营是以经济效益为唯一目的，财政资金的运营是以社会效益为主要目的的。相反，社会保障资金的运营则具有双重性，既要追求社会效益，又要兼顾经济效益。
三、 社会保障资金的使用具有专项性
社会保障资金的给付是社会保障管理部门向基本生活发生困难的公民提供的货币或实物补助，社会保障资金是一项专项资金，其使用具有专门的用途。例如，养老保险资金主要用于保障老年人退休以后的生活，失业保险资金主要用于保障职工失业以后的生活，医疗保险资金主要用于保障人们平等地获得适当的医疗服务，工伤保险资金用于保障在工作中受伤致残或死亡者及其遗属的生活，生育保险资金用于保障怀孕、分娩和哺乳的妇女。任何挤占、挪用社会保障资金的行为都是违法的。社会保险基金的结余，要纳入专户储存。社会保险基金必须专款专用，不得用于弥补财政赤字。这不仅体现了社会保障资金“取之于民、用之于民”的原则，而且有助于社会保障资金的优化配置。
四、 社会保障资金的运营具有稳定性
社会保障资金是按照职工工资的一定比例筹集的。有些资金可能不会马上运用出去，如个人账户积累的资金，需要进行长达数十年的积累。这些资金具有源源不断、稳定性强等特点，这就使社会保障资金的运营具有长期性、稳定性的特点。如果将具有长期性和稳定性强的资金投资到适当的领域，不仅可以获得长期、稳定的投资回报，而且还有利于经济的稳定和发展。
第三节社会保障资金运行模式
目前，世界各国社会保障资金运行模式主要分为现收现付制、基金积累制和部分基金积累制三种模式。这三种社会保障资金运行模式的共同特点是通过采取社会保险或储蓄的方式对未来可能出现的危机做出准备，这三种资金运行模式的差异将在以下各章节通过对比分析予以考察，从而为解决社会保障资金面临的困境和改革提供理论依据。
社会保障资金运行模式的特点和差异，可以通过对现收现付制、基金积累制和部分基金积累制的分析来说明，还可以从图31、图32、图33非常直观地表现出来。      
一、 现收现付制社会保障资金运行模式
现收现付制（PayAsYouGo，PAYG）是指用正在工作的一代人的缴费支付已经退休的一代人社会保险费用的制度安排，是以不同代际之间短期（一个时期内）横向平衡为指导原则确定的资金运行模式。具体做法为：
（1） 首先确定社会保险给付的水平和待遇标准该模式首先确定社会保险给付的水平和待遇标准，因而又被称为确定受益制或受益基准制。，假设待遇标准为Wb；
（2） 依据保障水平（Wb）和被保障人数（Rb），对支出资金的数额做出大致地估算，即为Wb ·Rb；
（3） 根据以支定收的原则，确定社会保险资金收入和支出在年度内保持大体平衡的用人单位或个人的缴费率，假设b为用人单位或个人的缴费率，假设Wj为缴费工资，Rj为缴费人数。
现收现付制下，社会保障资金的平衡公式为
bWj ·Rj=Wb·Rb（31）
将式（31）变形，可得
b=WbWj·RbRj（32）
式中，Wb /Wj为养老金替代率，是指退休人员获得的养老金占在职职工工资的比重；Rb/Rj为制度负担率，是指退休人员人数占在职职工人数的比重。当Rb/Rj变大时，社会保险缴费率b也会变大；反之则变小。当Wb/Wj变大时，社会保险缴费率b就变大；反之则变小。从一定时期来看，社会上有多少退休人员、在职职工是一定的，那么，整个社会的制度负担率是一定的，即Rb/Rj的比率是一定的，因而，用人单位或个人缴费率的高低，取决于养老金替代率的高低（见表32）。表32现收现付制下不同制度负担率和替代率决定的缴费率%
替代率制度负担率1∶21∶31∶41∶51∶610050332520178040272016136030201512104020131087
现收现付制下，社会保障资金的筹集、给付按照“以支定收、收支平衡、略有结余”的原则确定，因而其资金运行中不存在社会保险基金的积累，其资金运行模式如图31所示。
图31现收现付制社会保障资金运行模式
现收现付制资金运行模式的特点有：社会保险缴费比率的确定和调整比较灵活，互济性强，管理成本低，易于操作，不受通货膨胀和利率变动的影响。现收现付制社会保障资金运行模式下，为了避免社会保险缴费率频繁变动，允许社会保险的储备金保持在一定的支出范围内。例如，德国政府规定，波动储备金保存的额度为一个月至一个半月的支出额，德国波动储备金的设置，有助于社会保险缴费比率的稳定。
现收现付制社会保障资金顺利运行的前提条件是有长期稳定的人口结构。这也就是说，在职职工和退休人员保持适度的比例。现收现付制社会保障资金运行模式实施的初期，由于退休人员占在职职工的比率偏低，社会保险缴费率也是偏低的。现收现付制社会保障资金运行模式实施的后期，退休人员占在职职工的比率会逐步提高，社会保险的缴费率也会不断地提高。以美国为例，20世纪50年代，16位在职职工供养1位退休人员；20世纪70年代，3位在职职工供养1位退休人员。同美国相比，我国人口老龄化发展的速度也是比较快的。1978年，我国在职职工和退休人员的比率为30∶1，也就是说，当时的状况是30位在职职工供养1位退休人员。1989年，这一比例为54∶1；近几年来，养老保险缴费人员数量与领取养老金人员的比例下降为247∶1。根据《2017年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》计算得到。正是这一比率的急剧下降，才导致现收现付制社会保障资金运行模式在我国面临着极大的压力和挑战。
二、 基金积累制社会保障资金运行模式
基金积累制又称完全基金制（Fullyfunded Pension System），是指正在工作的职工为自己退休储备社会保险费的制度安排，这是一种以长期（个人整个生命期）纵向平衡为原则确定的资金运行模式。具体做法为：
（1） 预测一位职工退休以后平均每年对社会保险资金的需求，假设其金额为Wb。
（2） 估算个人退休以后至生存期满大致生存的年限，假设生存年限为N。
（3） 确定一位职工退休后保持一定生活水平的总费用，即为Wb·N。
（4） 将一位退休人员社会保险总费用平均分摊到职工个人整个缴费期，假设职工个人的缴费期为M（即从职工参加工作到退休时的年限）；再假设缴费期职工的工资为Wj。
（5） 职工在缴费期的工资收入按一定的缴费率（b）逐月缴纳到集中、可用于投资的社会保险基金中。职工退休之后，根据职工个人以往的缴费金额和基金的投资收益给付养老金。
如果不考虑社会保险基金的投资收益率投资收益率是影响退休人员领取养老金的重要因素之一，这里暂不考虑。，则其平衡公式为：
bWj·M=Wb·N（33）
对式（33）变形，可得：
b=WbWj·NM（34）
式中，Wb /Wj 为个人养老金替代率，是退休人员领取的养老金占个人退休前工资的比重；N / M为个人负担率，是个人退休后生存1年需要在职期间缴费几年。如果制度设计的养老金替代率比较高的话，职工或用人单位缴费期的缴费率就高；反之，职工或用人单位缴费期的缴费率就低。同样地，如果职工缴费期比较长，其自我负担率就低；反之，其自我负担率就高。
基金积累制资金运行模式是以“自我储蓄、自我保障、自存自用”为原则确定的，其资金运行模式的优点是，在社会保障制度实施初期，社会保障收入会形成数额庞大的社会保险基金，如图32所示。经过数十年以后，社会保险金的给付需要从基金的积累中支付，其不足部分由国家财政支付，这部分资金占政府财政支出的比重很小（见表31）。
图32基金积累制社会保障资金运行模式
由于基金积累制资金运行模式在较长的一段时期内积累了巨额的资金，容易遭受通货膨胀、金融市场危机的影响，还可能出现被挪用、渎职、亏损等问题，历史上就曾出现过社会保险基金被用于战争、挥霍等问题。为了避免历史悲剧的重演，需要政府提供最低程度的保障。这是因为，在没有政府为个人账户提供最低收入保障的情况下，有可能使某一代退休人员陷入相对贫困，甚至绝对贫困的状况。退一步说，即使政府为个人账户提供了最低额度的养老金保障，这种保障可能会使老年人口的贫困问题有所减轻，但是，由于需要政府资助的退休人员在时间和数量上又比较集中，可能会造成无法预期的财政赤字。
从以上分析可以看出，基金积累制社会保险制度的给付水平还取决于两方面的因素：一是社会保险的缴费水平。社会保险缴费是根据某一确定的社会保险给付水平、覆盖人口、经济发展状况及其他一些相关因素运用精算原理确定的。一般来说，职工在工作时期缴纳的养老保险费越多，领取时的养老金也就越多；职工在工作时期缴纳的养老保险费越少，领取时的养老金也就越少。二是社会保险基金的实际投资收益率。社会保险金的给付水平最终取决于基金积累的水平，而基金积累水平取决于基金的实际投资收益率。如果积累的社会保险基金因投资失误而损失，则个人退休后能够领取的养老金就会减少。
从世界范围看，目前新加坡、智利、马来西亚、阿根廷等国家采取的都是基金积累制。从表31可以看出，基金积累制社会保险基金的筹集可以是用人单位和职工共同缴费（如新加坡），也可以是职工单独缴费（如智利），这些缴费直接计入职工个人账户，形成社会保险基金，职工退休以后依据个人账户缴费记录和投资收益领取养老金；基金积累制下，退休人员死亡后，其家属有权领取、继承个人账户未领取完毕的养老金。这是一种通过强制性储蓄实行的职工自我保障制度，主要特征是“强制储蓄、自存自用”，基金积累制社会保障资金的储蓄和收益具有高度的相关性，这与现收现付制所具有的风险分担、互济互助的功能大相径庭。
三、 部分基金积累制社会保障资金运行模式
部分基金积累制又称混合制（Partlyfunded Pension System），是指社会保障资金的一部分按现收现付制运行，另一部分按基金积累制运行的制度安排，这是将短期横向收支平衡和长期纵向收支平衡结合起来的社会保障资金运行模式。也就是说，这种社会保障资金运行模式，既考虑当前退休人员对社会保障资金的需求，进行社会保障资金的统筹安排；又考虑在职职工未来的养老需求，其储备资金形成社会保险基金（见图33）。这样不仅可以在相当长的一段时期内，保持社会保险基金的收支平衡，而且还可以根据经济负担能力和短期内情况变化的需要，比较灵活地选择和调整社会保险的缴费率和积累率。
图33部分基金积累制社会保障资金运行模式
这种社会保障资金运行模式的优点有： 采用了社会统筹和个人账户相结合的管理办法，既吸收了现收现付制的优点，又吸收了基金积累制的优点，其特点在于实现了两种社会保障资金运行模式功能上的相互补充。在这种模式下，社会保险资金的给付原则是确定受益制和确定缴费制相结合，可以实现公平和效率的有机结合。一