XBRL GL 不神秘

一本介绍 XBRL GL 技术的普及读物。面向零基础的会计、信息化和标准化领域的广大读者。 

XBRL GL 是一串英文单词的缩写，全称是“可扩展商业报告语言全球账簿分类标准”。利用 XBRL GL 技术，在企业发生原始交易时就可以在会计核算的*基本元素上打上标记，实现明细交易数据的标准化。XBRL GL 标准的通用性和灵活性都非常高。在会计信息化领域，XBRL GL 技术持续预热，获得有识之士的关注，有喷薄欲出之势。这是一本介绍 XBRL GL 技术的普及读物。本书图文并茂、深入浅出地讲解 XBRL GL 技术的前世今身、来龙去脉。旨在揭开 XBRL GL 的神秘面纱，让更多的人认识 XBRL GL、应用 XBRL GL。

 

 

目录

 

章美丽的故事

 

第二章会计语言的“活字”

 

一、
古代： 活字印刷术

 

二、
现代： 会计语言

 

三、
当代： XBRL GL

 

四、
未来： “书同文”

 

第三章XBRL GL 标记

 

一、
给谁打标记

 

二、
为什么打标记

 

三、
标记长什么样

 

第四章应用示例

 

一、
应用背景

 

二、
数据标准化

 

三、
整合应用

 

第五章“全球账簿”之路

 

一、
全球性的标准

 

二、
全球性的应用

 

三、
案例详解

 

第六章跨海大桥

 

第七章管理会计的利器

 

一、
非财务

 

二、
多维度

 

三、
实践

 

附录XBRL GL 标记一览表

 

后记

 

 

 

 

前言

 

 

2011年出版的《XBRL GL 精解》是中国较早专门讲解
XBRL GL 的专著。近几年，XBRL GL 标准不断完善。2015年6月，XBRL 国际组织又发布了版标准。版 XBRL GL 标准包含了全套中文标签，这是天津观澜教育咨询有限公司不懈努力的重要成果。

XBRL GL的理念是“在原始交易的时候就给核算的基本元素打上 XBRL GL 标记，实现明细的财务数据和非财务数据标准化。”这一理念虽然很好，但眼下 XBRL GL 的应用却明显不足。究其曲高和寡的原因，可能就是它给人一种深奥难懂的神秘印象。要让标准更接地气，不再阳春白雪，就该用一种通俗易懂的亲和方式介绍 XBRL GL，揭开它神秘的面纱，让更多的人认识它。只有了解的人多了，XBRL GL 应用才会广泛，标准化的规模效应才会显现。这就是策划这本入门读物的初衷和持续的动力。

通过本书的讲解，读者朋友不难发现，XBRL GL 是一套好用的标准。我希望更多的读者朋友结合自己的工作实践，学好用好XBRL GL。

作者

2018年2月

 

 

第三章XBRL GL 标记一、 给谁打标记XBRL GL是一种给原始交易信息打标记的标准。原始交易信息往往位于商业报告信息供应链的低端。“商业报告信息供应链”是什么？又长又拗口的，是不是有些莫名其妙？要说清楚什么是商业报告信息供应链，先要从大家熟悉的会计账务处理谈起。会计是记录、计算、报告经济事项的一套体系，就是把经济事项的信息记录在案，经过整理，以简洁明了的方式呈报给使用的人。会计账务处理大体要经历证、账、表三个环节。证，是指会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。会计账务处理首先需要从合规的原始凭证开始，根据原始凭证填列记账凭证。账，是指会计账簿，可分为总账、明细账、日记账和辅助账。总账是根据一级会计科目设置的； 明细账是根据一级会计科目所属的二级明细科目设置的。把会计凭证中相同的会计科目汇总登记就形成了账簿。表，是指会计报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。根据汇总起来的账簿余额填列就形成了会计报表。从会计账务处理这三个环节可以看出，前一个环节提供的信息是后一个环节的信息来源。这样前后衔接的环节，就像一根环环相扣的链条。因为链条上渐次传递的是会计信息，所以可以称之为会计信息供应链。商业报告信息供应链跟会计信息供应链比较相似。不过，商业报告信息供应链的链条更长，环节更多。从单位的商业运营，到内部商业报告，再到外部商业报告，再到投资决策、信贷决策、外部监管，直到经济政策制定，所有这些环节都是通过前一个环节向后一个环节提供的信息联系在一起。图3.1是商业报告信息供应链的示意图。

图3.1

示意图的上半部分表示商业报告信息供应链的五个环节，下半部分表示各个环节的参与方。其中，前三个环节的参与方包括企业及其交易伙伴，除涉及财务会计以外，还涉及管理会计、审计人员； 后两个环节的参与方包括投资者、监管机构、中央银行。在商业报告信息供应链的低端，图中的商业运营环节产生、传递颗粒度细小的原始明细数据。这些数据就像构成世间万物的原子一样，都具有相似的结构。在供应链的中高端，图中的内部商业报告、外部商业报告、投资信贷决策和经济政策制定环节将产生、传递颗粒度较大的汇总数据，这些数据往往是从不同角度、不同层级，通过汇总计算得出的结果。在商业报告信息供应链的低端，通过给原始交易信息打上 XBRL GL 标记，可以为后续环节提供标准化的明细数据，是供应链后续环节的信息源头。