审计学（第四版）

 

在本次修订过程中，我们努力使其体现如下特点：
第 一， 内容安排上具有先进性。教材紧扣我国*颁布的相关法规、制度， 特别是作为行业标准的审计准则方面的修订及*动向，
体现教材的先进性和科学性。同时，本书也涵盖了国际审计准则和美国公认审计准则，既注意全面阐述审计基本理论、基本方法和基本技能，
又努力与审计准则的*内容相衔接， 体现教材的完整性和广泛适用性。
第二，以受托责任为主线组织各章节安排。审计行为产生于审计委托人、被审计人和审计人这种三方关系人的互动作用关系之中，
受托责任的不断演变又推动着现代审计的不断发展。全书以受托责任为主线， 将审计基本理论和方法贯穿其中，
使读者能够对审计的历史、现状和未来发展有清晰的了解， 增强教材的针对性和可接受性。
第三，案例启发引导教学。每一章节都根据教学内容配有具体案例解读，使抽象、晦涩的审计学理论易于理解。大学的教学除了知识的传授，更多的是培养学生分析问题和解决问题的能力。在学习基本审计理论、方法的同时，以案例的形式将具有启发性的问题大胆引入，以探讨的方式向读者提出启发性的问题，不仅可以开阔思路，而且对学生的科研视野也会有所开拓。而且，本书所选择的案例以本土化案例为主，以保证其有更强的实用性。
第四， 完善与教材配套的习题。配套习题是教材的补充和延伸， 习题力求做到少而精， 突出重点， 难易适中， 知识覆盖面广。同时， 习题类型多样化， 包括选择题、判断题、操作练习题和案例分析题等， 有利于减轻学生对单调题型的厌倦感。

第1 章什么是审计 1

学习目标 1
1.1 为什么需要审计 1
1.2 审计的不同类型 3
1.3 审计与会计的联系与区别 6
1.4 经济社会需要企业财务报表审计 7
本章小结 8
主要概念和观念 8
基本训练 9
第2 章审计目标与审计发展 11
学习目标 11
2.1 1844年以前的注册会计师审计 12
2.2 1844年至20世纪20年代初的注册会计师审计 13
2.3 20世纪20年代至60年代的审计 15
2.4 20世纪60年代以后的审计 18
本章小结 22
主要概念和观念 23
基本训练 22
第3 章注册会计师执业准则 26
学习目标 26
3.1 执业准则的起源及美国公认审计准则 27
3.2 中国注册会计师执业准则 31
3.3 行业质量控制 33
3.4 同业复核与行业监督 37
本章小结 38
主要概念和观念 38
基本训练 38
2 审计学
第4 章职业道德 43
学习目标 43
4.1 强调审计职业道德的必要性 44
4.2 审计职业道德的起源 45
4.3 不同国家和地区职业道德规范的简单比较 46
4.4 职业道德的基本内容 47
本章小结 57
主要概念和观念 57
基本训练 57
第5 章两个基本概念：独立性与公允表达 61
学习目标 61
5.1 什么是独立性 62
5.2 什么是公允表达 70
本章小结 73
主要概念和观念 73
基本训练 74
第6 章两个基本方法：抽样审计与分析程序 78
学习目标 78
6.1 抽样审计 79
6.2 分析程序 87
本章小结 92
主要概念和观念 93
基本训练 93
第7 章审计循环概述 96
学习目标 96
7.1 财务审计循环 97
7.2 审计计划阶段 100
7.3 审计实施阶段 102
7.4 审计报告阶段 106
本章小结 110
主要概念和观念 110
基本训练 111
第8 章审计业务的承接 113
学习目标 113
8.1 签订审计业务约定书之前的预备性调查 114
8.2 影响承接审计委托的因素 117
8.3 签订审计业务约定书 120
本章小结 123
主要概念和观念 124
目 录 3
基本训练 124
第9 章审计计划和审计风险评估 127
学习目标 127
9.1 审计计划的内容与编制 129
9.2 期望鉴证水平 131
9.3 重要性水平 131
9.4 审计风险 137
9.5 审计风险评估和重要性水平在审计计划中的运用 139
本章小结 142
主要概念和观念 142
基本训练 142
第10 章审计证据和审计工作底稿 146
学习目标 146
10.1 审计证据 147
10.2 审计工作底稿和审计档案 159
本章小结 163
主要概念和观念 163
基本训练 163
第11 章内部控制与测试（上）  167
学习目标 167
11.1 内部控制 168
11.2 对内部控制的了解与评价 174
本章小结 180
主要概念和观念 180
基本训练 180
第12 章内部控制与测试（下）  184
学习目标 184
12.1 控制测试与进一步审计程序 185
12.2 属性抽样 187
12.3 固定样本量抽样方法 192
本章小结 197
主要概念和观念 197
基本训练 197
第13 章财务报表的实质性程序（上）  201
学习目标 201
13.1 实质性程序 202
13.2 细节测试法在实质性程序中的应用 203
13.3 统计抽样方法在实质性程序中的应用 207
本章小结 212
4 审计学
主要概念和观念 212
基本训练 213
第14 章财务报表的实质性程序（下）  217
学习目标 217
14.1 函证审计方法的运用 218
14.2 监盘审计方法的运用 223
本章小结 227
主要概念和观念 227
基本训练 227
第15 章审计业务完成与复核 230
学习目标 230
15.1 对或有事项的审计 231
15.2 对期后事项的审计 233
15.3 对持续经营假设的评估 237
15.4 审计客户管理层书面声明 238
15.5 审计工作的复核 240
本章小结 242
主要概念和观念 242
基本训练 242
第16 章审计报告 246
学习目标 246
16.1 沟通关键审计事项 247
16.2 出具审计报告 248
16.3 非无保留审计意见 252
16.4 强调事项段和其他事项段 254
本章小结 256
主要概念和观念 256
基本训练 256
第17 章非审计服务 260
学习目标 260
17.1 非审计服务的范围 261
17.2 非审计服务对审计的影响 267
17.3 我国非审计服务市场的发展 269
本章小结 271
主要概念和观念 271
基本训练 271
第18 章舞弊审计与揭示财务报表舞弊责任 275
学习目标 275
18.1 与舞弊相关的概念 276
目 录 5
18.2 注册会计师职业与舞弊审计 279
18.3 揭示财务报表舞弊的审计程序和技术 281
本章小结 286
主要概念和观念 286
基本训练 286
第19 章信息技术与审计 289
学习目标 289
19.1 计算机技术对审计的影响 290
19.2 对计算机信息系统的审计 293
19.3 计算机审计风险及其控制 294
19.4 计算机舞弊 297
本章小结 298
主要概念和观念 298
基本训练 299
第20 章审计职业的法律诉讼及其对策 301
学习目标 301
20.1 注册会计师的法律责任 302
20.2 国外注册会计师法律责任的发展和演变 304
20.3 我国注册会计师法律责任的现状 308
20.4 注册会计师避免法律责任的措施 311
本章小结 314
主要概念和观念 314
基本训练 314
综合案例 318
主要参考文献 330