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开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787302499572丛书名: 普通高等教育经管类专业“十三五”规划教材
《审计学（第二版）》主要介绍风险导向审计理论知识和实务操作，力求审计理论与实践相结合；根据审计准则和财务会计准则的*变化，及时更新相关内容，力求知识新颖；章节内容介绍中配以例题、案例分析，每章的章末提供大量练习题或案例，力求学员风险导向审计应用能力的培养。
《审计学（第二版）》可供会计学、审计学、财务管理等专业本科生及其他相关专业本科生教学之用，也可以作为注册会计师考试参考用书，还可供广大实际工作者阅读参考。
《审计学（第二版）》对应的电子课件可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载。
章 审计概论 1
节 审计的产生与发展 2
一、审计产生的客观基础 2
二、西方审计的起源与发展 2
三、我国审计的产生与发展 5
第二节 审计的性质 8
一、审计的概念 8
二、审计业务要素 8
三、审计的特征 9
四、审计的职能 9
第三节 审计分类 10
一、按审计主体分类 10
二、按审计目的和内容分类 12
习题 12
第二章 注册会计师执业规范体系 14
节 注册会计师执业准则 15
一、注册会计师执业准则的含义及其作用 15
二、注册会计师执业范围 16
三、中国注册会计师执业准则基本体系 16
第二节 审计职业道德规范 17
一、审计职业道德规范的含义 17
二、职业道德基本原则 18
三、职业道德概念框架 21
四、专业服务委托 23
五、收费 23
六、专业服务营销 24
七、利益冲突 25
八、应客户要求提供第二次意见 25
九、礼品和款待 26
第三节 审计业务对独立性的要求 27
一、基本要求 27
二、网络与网络事务所 27
三、经济利益 28
四、贷款与担保 29
五、商业关系 30
六、家庭和私人关系 31
七、与审计客户发生雇佣关系 32
第四节 审计质量控制准则 32
一、审计质量控制的目标和要素 32
二、中国注册会计师质量控制体系 33
第五节 审计人员的法律责任 35
一、法律责任与变化中的法律环境 35
二、注册会计师法律责任的成因 36
三、注册会计师法律责任的种类 38
四、会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼
的措施 38
习题 39
第三章 审计目标与审计过程 42
节 审计总体目标 43
一、审计目标的决定因素 43
二、审计目标的历史演变 43
三、财务报表审计总体目标 44
第二节 具体审计目标 46
一、认定 46
二、具体审计目标 47
三、认定、具体审计目标与审计程序的关系 49
第三节 审计过程 49
一、审计过程的含义 49
二、注册会计师审计的过程 50
习题 51
第四章 审计计划 53
节 初步业务活动 54
一、初步业务活动的目的 54
二、初步业务活动的内容 54
三、审计业务约定书 55
第二节 总体审计策略与具体审计计划 57
一、审计计划的含义及作用 57
二、总体审计策略 58
三、具体审计计划 59
四、审计计划的修改与记录 60
第三节 审计重要性 60
一、重要性的含义 60
二、重要性水平的确定 61
三、实际执行的重要性 64
四、在审计过程中修改重要性 65
五、评价审计过程中识别的错报 65
第四节 审计风险 68
一、审计风险的含义 68
二、审计风险要素 68
三、审计风险模型及其运用 69
四、重要性与审计风险之间的关系 72
习题 72
第五章 审计证据和审计工作底稿 75
节 审计证据 76
一、审计证据的含义 76
二、审计证据的类型 76
三、审计证据的特征 77
第二节 审计证据的获取程序与方法 81
一、审计取证的一般方法 81
二、审计取证的技术方法 81
三、信息生成和存储方式对审计程序的影响 87
第三节 审计工作底稿 87
一、审计工作底稿的含义及其作用 87
二、审计工作底稿的性质 88
三、审计工作底稿的编制 89
四、审计工作底稿的归档与保管 91
五、审计报告日后对审计工作底稿的变更 93
六、审计工作底稿的复核 93
习题 94
第六章 风险评估 96
节 风险评估概述 97
一、审计模式的演变 97
二、审计风险准则的特点 98
三、风险评估的作用 99
四、风险评估的程序 99
五、项目组内部讨论 102
第二节 了解被审计单位及其环境 102
一、了解被审计单位的行业状况、法律环境和
监管环境及其他外部因素 103
二、了解被审计单位的性质 104
三、了解被审计单位对会计政策的选择和
运用 106
四、了解被审计单位的目标、战略以及相关
经营风险 107
五、了解被审计单位财务业绩的衡量和
评价 108
第三节 了解被审计单位内部控制 109
一、内部控制的含义及其作用 109
二、内部控制的构成要素 110
三、内部控制与现代审计的关系 113
四、内部控制的局限性 113
五、了解内部控制的程序及其步骤 114
六、需要调查了解内部控制的内容 115
七、对内部控制进行初步评价和风险评估 117
第四节 评估重大错报风险 117
一、评估重大错报风险的程序 118
二、识别两个层次的重大错报风险 118
三、识别特别考虑的重大错报风险 119
四、风险评估结果的修正 121
习题 123
第七章 风险应对 125
节 针对财务报表层次重大错报风险
的总体应对措施 126
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对
措施 126
二、增加程序不可预见性的基本方法 127
三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的
总体审计方案的影响 128
第二节 针对财务认定层次重大错报风险
的进一步审计程序 128
一、进一步审计程序的含义 128
二、进一步审计程序的性质 129
三、进一步审计程序的时间 130
四、进一步审计程序的范围 131
第三节 控制测试与实质性程序 131
一、控制测试 131
二、实质性程序 135
三、控制测试结果与实质性程序实施结果的
相互影响 137
习题 137
第八章 审计抽样 140
节 审计抽样概述 141
一、审计抽样的含义和特征 141
二、审计抽样的种类 141
三、审计抽样的适用情形 142
第二节 样本的设计、选取及抽样结果的
评价 143
一、样本的设计 143
二、样本的选取 146
三、抽样结果的评价 147
第三节 审计抽样的应用 149
一、审计抽样在控制测试中的运用 149
二、审计抽样在实质性程序中的运用 154
习题 159
第九章 审计报告 161
节 审计报告编制前的准备工作 162
一、评价审计中的重大发现 162
二、评价审计过程中发现的错报 162
三、获取管理层声明 163
四、执行分析程序 164
五、完成质量控制复核 164
六、评价审计结果 165
七、与治理层沟通 165
八、评价独立性和道德问题 167
第二节 审计报告概述 167
一、审计报告模式的发展沿革 167
二、审计报告的作用 168
三、审计报告的种类 169
四、审计报告的基本内容 169
五、在审计报告中沟通关键审计事项 172
六、注册会计师对其他信息的责任 175
第三节 审计报告基本类型 176
一、标准审计报告 176
二、非无保留意见的审计报告 179
三、在审计报告中增加强调事项段 186
四、在审计报告中增加其他事项段 188
习题 190
第十章 销售与收款循环审计 192
节 销售与收款循环概述 193
一、主要凭证和会计记录 193
二、销售与收款循环涉及的主要业务活动 194
第二节 交易的控制测试和实质性程序 196
一、概述 196
二、销售交易的内部控制 197
三、评估重大错报风险 198
四、销售交易的控制测试 201
五、销售交易的实质性程序 202
第三节 营业收入审计 204
一、营业收入的审计目标 204
二、营业收入的实质性程序 204
第四节 应收账款审计 207
一、应收账款的审计目标 207
二、应收账款-账面余额的实质性程序 207
三、应收账款-坏账准备的实质性程序 213
习题 215
第十一章 采购与付款循环审计 217
节 采购与付款循环概述 218
一、主要凭证和会计记录 218
二、采购与付款循环涉及的主要业务活动 218
第二节 控制测试和交易的实质性
程序 220
一、采购交易、付款交易的内部控制 220
二、固定资产的内部控制 222
三、评估重大错报风险 223
四、控制测试 224
五、交易的实质性程序 224
第三节 应付账款审计 225
一、应付账款的审计目标 225
二、应付账款的实质性程序 225
第四节 固定资产审计 228
一、固定资产的审计目标 228
二、固定资产-账面余额的实质性程序 228
三、固定资产-累计折旧的实质性程序 231
四、固定资产-固定资产减值准备的实质性
程序 233
习题 234
第十二章 存货与生产循环审计 236
节 存货与生产循环概述 237
一、存货与生产循环涉及的有关凭证和
记录 237
二、存货与生产循环涉及的主要业务活动 238
第二节 存货与生产循环内部控制及
控制测试 239
一、存货与生产循环内部控制 239
二、评估重大错报风险 241
三、控制测试 242
第三节 生产成本及营业成本审计 242
一、生产成本的实质性测试 242
二、营业成本的实质性测试 244
第四节 存货审计 244
一、存货监盘 245
二、存货质量审计 248
三、存货计价测试 248
四、存货截止测试 248
五、存货在会计报表上的反映或披露的恰
当性 249
第五节 应付职工薪酬的审计 250
一、应付职工薪酬的审计目标 250
二、应付职工薪酬的实质性程序 250
习题 251
第十三章 筹资与投资循环审计 254
节 筹资与投资循环概述 255
一、筹资与投资涉及的主要凭证和会计
记录 255
二、筹资和投资的主要业务活动 256
第二节 筹资与投资循环的控制测试和
实质性测试 256
一、筹资活动的内部控制和内部控制测试
概述 256
二、投资活动的内部控制和内部控制测试
概述 258
第三节 筹资相关项目的审计 261
一、负债的具体相关项目审计 261
二、所有者权益相关项目的审计 263
第四节 投资相关项目的审计 267
一、交易性金融资产审计 267
二、可供出售金融资产审计 268
三、持有至到期投资审计 269
四、长期股权投资审计 269
五、投资性房地产审计 270
六、应收利息审计 271
七、投资收益审计 272
八、应收股利审计 272
九、交易性金融负债审计 273
习题 273
第十四章 货币资金审计 276
节 货币资金审计概述 277
―、货币资金与各交易循环 277
二、涉及的主要凭证和会计记录 277
三、货币资金内部控制概述 278
四、与货币资金相关的重大错报风险 279
五、控制测试与主要的实质性程序 280
第二节 库存现金审计 281
一、审计目标 281
二、库存现金内部控制测试 281
三、库存现金审计的实质性程序 282
第三节 银行存款审计 284
一、审计目标 284
二、银行存款内部控制测试 284
三、银行存款的实质性程序 285
第四节 其他货币资金审计 291
一、审计目标 291
二、其他货币资金的控制测试 291
三、其他货币资金的实质性程序 292
习题 293
第十五章 特殊事项审计 296
节 期初余额审计 297
一、期初余额的含义 297
二、期初余额的审计目标 298
三、期初余额的一般审计程序 298
四、审计结论和审计报告 300
第二节 期后事项审计 301
一、期后事项的概念和种类 301
二、财务报表日至审计报告日发生的事项 303
三、注册会计师在审计报告日后至财务报表
报出日前知悉的事实 304
四、财务报表报出日后发现的事实 305
第三节 或有事项审计 306
一、或有事项的概念 306
二、或有事项的种类 306
三、或有事项的一般审计程序 307
四、获取律师声明 307
第四节 持续经营审计 308
一、管理层的责任和注册会计师的责任 308
二、计划审计工作与实施风险评估程序 308
三、评价管理层对持续经营能力做出的
评估 310
四、超出管理层评估期间的事项或情况 310
五、进一步审计程序 311
六、审计结论 312
七、对审计报告的影响 312
八、与治理层的沟通 317
第五节 关联方及其交易的审计 318
一、关联方及其关联方交易 318
二、风险评估程序和相关工作 319
三、识别和评估重大错报风险 321
四、针对重大错报风险的应对措施 321
五、评价会计处理和披露 322
六、其他相关审计程序 323
第六节 会计估计审计 323
一、会计估计的性质 323
二、风险评估程序和相关活动 324
三、识别和评估重大错报风险 328
四、应对评估的重大错报风险 329
五、实施进一步实质性程序以应对特别
风险 333
六、评价会计估计的合理性并确定错报 334
七、其他相关审计程序 335
习题 336
第十六章 企业内部控制审计 339
节 企业内部控制审计的含义及
业务承接 340
一、企业内部控制审计的含义及范围 340
二、内部控制审计业务承接 341
第二节 计划审计工作 342
一、计划审计工作应考虑的事项 342
二、制定总体审计策略 342
三、具体审计计划 343
四、对应对舞弊风险的考虑 343
第三节 实施内部控制审计工作 343
一、自上而下的方法 343
二、测试控制的有效性 346
第四节 内部控制缺陷评价 349
一、内部控制缺陷的分类 349
二、评价控制缺陷的严重程度 350
三、表明可能存在重大缺陷的迹象 351
四、被审计单位对存在缺陷的控制进行
整改 351
第五节 完成内部控制审计工作 352
一、形成审计意见 352
二、获取书面声明 352
三、内部控制审计报告的要素 352
四、内部控制审计报告的类型 353
五、考虑期后事项的影响 357
六、注意到的非财务报告内部控制缺陷 357
习题 358
附录 课后习题答案 360
参考文献
时光飞逝，自从对《审计学（第二版）》版做第二次修订以来已过四年。在这四年期间，审计环境发生了巨大变化，2015年初国际审计及鉴证准则理事会发布新的审计报告系列准则，改革了现行审计报告模式。我国财政部和中国注册会计师协会(简称中注协)也对审计报告准则做出重大修订，2016年底发布12项审计报告相关的系列审计准则，实现了与国际审计准则持续、全面的趋同。为了全面反映审计准则和会计准则的变化，也为了反映审计实务和理论的发展成果，我们对《审计学（第二版）》进行了全面的修订。本次修订主要体现在以下几个方面：
1. 更新了与审计执业规范变化相关章节的内容。2013年10月中国注册会计师协会发布《函证》等6项审计准则问题解答，2014年11月发布了中国注册会计师职业道德守则问题解答，2015年又发布了《会计估计》等7项审计准则问题解答，2016年12月发布了与审计报告相关的12项新准则，并于2017年3月发布了相关报告准则的应用指南。针对审计准则的新变化，编者全面细致地修订了各章节的相关内容。
2. 更新了与会计准则变化相关章节的内容。2017年，我国财政部发布了收入、套期会计等财务会计准则，编者全面梳理了自2014年以来财务会计准则的变化以及对相关章节内容的影响，及时修订了相关章节的内容。
3. 更新了与企业内部控制审计相关的内容。根据2015年中国注册会计师协会发布实施的内部控制审计问题解答，编者全面修订了内部控制审计章节的内容。
4. 增加了诸多实务案例。对于初学者而言，感觉审计学教材内容晦涩难懂是比较普遍的现象，增强读者的学习兴趣和提高读者的理解水平，是编者多年审计教学中孜孜不倦的追求，为此也在历次教材修订中做过许多有益的尝试。基于同样的目的，本次修订，编者将诸多实务案例穿插到相关章节的内容中。
5. 增加了诸多练习题。在审计教学中，诸多读者希望每章能够提供适量的练习题，以助于理解和关注内容要点，为此编者精选了近几年中国注册会计师资格考试的部分试题穿插到相关章节的内容中，并在每章后提供了适量的练习题。
本次修订由杨明增提出详细的修订大纲，并负责全书的总纂。参加本次修订的团队成员主要有：武恒光、孙文刚、张建刚、曹淑晶、尚兆燕、朱彩婕、王勇、国赟、韩冬梅、李鸿雁、张锦。
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