财经法规与会计职业道德

《财经法规与会计职业道德》紧扣2017年财政部《助理会计师专业技术资格考试大纲》，吸纳了截止到2018年7月1日的*立法信息，吸收增值税等*立法信息，精选近三年历年考试内容与实际工作的典型案例，以项目为载体，融“讲、练、做”于一体，重点培养学生应用会计法、结算法、税法、财政法的能力。

《财经法规与会计职业道德》紧扣2017年财政部《助理会计师专业技术资格考试大纲》，吸收增值税等*立法信息，突出实际财务工作对会计人员财经法规素质与会计职业道德素养的要求，精选近三年历年考试内容与实际工作的典型案例，从同类院校中精选骨干成员组成编写团队，以项目为载体，融“讲、练、做”于一体，重点培养学生应用会计法、结算法、税法、财政法的能力，引导学生牢固树立会计职业道德观念，养成良好的会计职业素养。 《财经法规与会计职业道德》分为五个项目：识别违反会计法律制度的行为、规范使用支付结算工具、识别违反税法的行为、识别违反财政法律制度的行为和识别违反会计职业道德的行为。本书内容新颖，吸纳了截止到2018年7月1日的*立法信息。 《财经法规与会计职业道德》既可作为中、高职院校财经类专业的财经法规教材，也可作为各类培训机构开展岗前培训用书，还可作为有意从事会计工作的人员的自学用书。

目    录

项目一  识别违反会计法律制度的行为    1
任务一  识别会计法律制度的构成    2
案情回放    2
工作任务    2
理论认知    2
一、会计法律制度的概念    2
二、会计法律制度的构成    3
任务解析    5
任务二  复述会计工作管理体制    5
案情回放    5
工作任务    5
理论认知    5
一、会计工作的行政管理    5
二、会计工作的自律管理    7
三、单位内部的会计工作管理    8
任务解析    10
任务三  识别违反会计核算的行为    10
案情回放    10
工作任务    10
理论认知    11
一、总体要求    11
二、会计凭证    12
三、会计账簿    13
四、财务报告    14
五、会计档案管理    14
任务解析    17
任务四  识别违反会计监督的行为    18
案情回放    18
工作任务    18
理论认知    18
一、单位内部会计监督    18
二、会计工作的政府监督    22
三、会计工作的社会监督    23
任务解析    24
任务五  识别会计机构与人员管理中的
违法行为    25
案情回放    25
工作任务    25
理论认知    25
一、会计机构的设置    25
二、会计工作岗位设置    27
三、会计工作交接    29
四、会计专业技术资格与职务    30
任务解析    33
任务六  分析违反《会计法》的法律后果    33
案情回放    33
工作任务    33
理论认知    33
一、法律责任概述    33
二、不依法设置会计账簿等会计
违法行为的法律责任    34
三、其他会计违法行为的法律责任    35
任务解析    37
能力拓展    37
强化训练    37
项目二  规范使用支付结算工具    47
任务一  识别违反现金管理的行为    48
案情回放    48
工作任务    48
理论认知    48
一、现金结算概述    48
二、现金结算的渠道    49
三、现金结算的范围    49
四、现金使用的限额    50
五、建立健全现金核算与内部
控制    50
任务解析    52
任务二  复述支付结算的基本要求    53
案情回放    53
工作任务    53
理论认知    53
一、支付结算概述    53
二、支付结算的主要法律依据    55
三、支付结算的基本原则    55
四、办理支付结算的要求    55
任务解析    57
任务三  识别不同的银行结算账户    57
案情回放    57
工作任务    57
理论认知    58
一、银行结算账户的概念与分类    58
二、银行结算账户管理的基本原则    64
三、银行结算账户的开立、变更与
撤销    64
四、违反银行账户管理法律制度的
法律责任    66
任务解析    68
任务四  规范使用票据    69
案情回放    69
工作任务    69
理论认知    69
一、票据结算概述    69
二、支票    74
三、商业汇票    78
四、银行汇票    86
五、银行本票    88
任务解析    90
任务五  规范使用银行卡    90
案情回放    90
工作任务    90
理论认知    90
一、银行卡的概念与分类    90
二、银行卡账户与交易    91
任务解析    95
任务六  规范使用其他结算方式    95
案情回放    95
工作任务    95
理论认知    95
一、汇兑    95
二、委托收款    97
三、托收承付    98
四、国内信用证    100
任务解析    103
能力拓展    103
强化训练    104
项目三  识别违反税法的行为    119
任务一  识别税收分类    120
案情回放    120
工作任务    120
理论认知    121
一、税收的概念、特征与分类    121
二、税法及其构成要素    123
任务解析    127
任务二  识别增值税与消费税的基本
要素    127
案情回放    127
工作任务    127
理论认知    127
一、增值税    127
二、消费税    143
任务解析    150
任务三  识别所得税类的基本要素    150
案情回放    150
工作任务    150
理论认知    150
一、企业所得税    150
二、个人所得税    156
任务解析    162
任务四  识别违反税收征收管理法的行为
与后果    162
案情回放    162
工作任务    162
理论认知    162
一、税收征收管理    162
二、税务登记    162
三、账簿、凭证管理    164
四、发票管理    165
五、纳税申报    167
六、税款征收    168
七、税务代理    171
八、税务检查    172
九、税收法律责任    173
十、税务行政复议    174
任务解析    176
能力拓展    176
强化训练    176
项目四  识别违反财政法律制度的
行为    189
任务一  识别违反预算法的行为    190
案情回放    190
工作任务    190
理论认知    191
一、预算法律制度的构成    191
二、国家预算概述    191
三、预算管理的职权    193
四、预算收入与预算支出    195
五、预算组织程序    197
六、决算    199
七、预决算的监督    200
任务解析    201
任务二  识别违反政府采购法的行为    202
案情回放    202
工作任务    202
理论认知    202
一、政府采购法律制度的构成    202
二、政府采购的概念与原则    202
三、政府采购的功能与执行模式    204
四、政府采购当事人    205
五、政府采购方式    207
六、政府采购的监督检查    209
任务解析    210
任务三  识别违反国库集中收付制度的
行为    211
案情回放    211
工作任务    211
理论认知    211
一、国库集中收付制度的概念    211
二、国库单一账户体系    211
三、财政收支的方式    213
任务解析    216
能力拓展    216
强化训练    216
项目五  识别违反会计职业道德的
行为    227
任务一  解释会计职业道德的功能与
作用    228
案情回放    228
工作任务    228
理论认知    228
一、职业道德的概念、特征与
作用    228
二、会计职业道德的概念与特征    230
三、会计职业道德的功能与作用    231
四、会计职业道德与会计法律制度的
关系    232
五、会计职业道德教育    233
六、会计职业道德建设的组织与
实施    235
七、会计职业道德的检查与奖惩    236
任务解析    237
任务二  解释会计职业道德规范的主要
内容    238
案情回放    238
工作任务    238
理论认知    238
一、爱岗敬业    238
二、诚实守信    239
三、廉洁自律    240
四、客观公正    240
五、坚持准则    241
六、提高技能    242
七、参与管理    243
八、强化服务    243
任务解析    246
能力拓展    246
强化训练    246
附录一  综合测试题(一)    255
附录二  综合测试题(二)    262
附录三  综合测试题(三)    269
参考文献    276

前    言
　　
　　本书紧扣2017年财政部《助理会计师专业技术资格考试大纲》，吸收增值税等立法信息，突出实际财务工作对会计人员财经法规素质与会计职业道德素养的要求，吸纳了截止到2018年7月1日的立法信息。基于财经法规与会计职业道德教学“理解与应用性”的要求，书中采取以项目为载体、“以案说法”的形式编排理论内容，实现了理论与实践、法律与案例的有机结合。为强化学生的理解应用能力，每个项目前设有“学前测试”；项目中设有若干任务，理论知识设有“思考”“解析”“案例分析”等栏目，结构简洁，深入浅出，重点突出；每个项目后均附有“能力拓展”和“强化训练”，选择国家统一考试题型，即单选、多选、判断、不定项选择。书后附有三套综合测试题，突出“讲、练、做”融合，融职业资格标准、分析理解与应用能力于一体。
　　本书的主要特点如下。
　　(1)    内容新。依据2017年财政部新版《助理会计师专业技术资格考试大纲》，以及增值税等立法信息，精心编写而成。
　　(2)    实用性强。以实际财务工作对会计人员财经法规知识与职业道德的要求为依据，结合历年会计专业技术资格考试内容要求，精选知识内容，所用案例资料均为近三年会计工作中实际发生的典型案例，兼顾助理会计师资格考试要求的同时，突出学生应用能力的培养。
　　(3)    应用性强。以理解与应用能力培养为主线，以项目为载体，将每个项目细化为若干任务，并附有大量的强化训练题和案例分析题，强化学生对财经法规的理解与应用。
　　(4)    体例新。突出以学生为中心的理念，在编写体例上凸显互动性和应用性。每个项目前的“学前测试”可调动学生的求知欲；理论知识中设有的“思考”“解析”“案例分析”等栏目，突出重点、难点，解析透彻，深入浅出，打破了传统教材“法条罗列”的模式。
　　(5)     “讲、练、做”融合。紧扣财政部考试大纲要求，精讲知识的同时，对重点、难点配之“思考”“解析”等栏目，引导学生在分析的过程中，理解重点、难点。每个项目后附有“能力拓展”和“强化训练”，强化对学生理解、应用能力的培养。书后附有的三套综合测试题，方便学生自测水平，找出薄弱点，有针对性地提高财经法规素养。
　　本书所用案例中的当事人均作了“化名”处理，如有雷同，纯属巧合，敬请谅解。
　　为便于教师教学，本书提供了配套的电子课件、课程标准、实训指导书、技能测试库，需要者可从网站下载。
　　本书由新疆农业职业技术学院的吉文丽、孟杨任主编，负责全书的整体结构设计、样章设计、总纂及定稿工作；新疆农业职业技术学院的王芳任副主编。具体编写分工为：孟杨编写项目一；吉文丽编写项目二、三；和静中等职业学校梁雷编写项目四；王芳编写项目五；乌鲁木齐市财政会计职业学校的郭利军编写综合测试题。
　　
本书在编写过程中得到了各位编写人员所在院校的大力支持，也得到了相关企业、会计师事务所的热情协助，在此一并表示感谢。
　　书中的欠缺之处，恳望广大读者和同行大力斧正。
　　
　　编  者