企业纳税实务（第2版）（21世纪高职高专规划教材·会计系列；高等职业教育“十三五”规划精品系列教材）

本书是为满足会计及其他相关专业教学的需要而编写的，以企业为对象介绍会计业务中经常涉及的税收业务。全书分为七章，主要内容包括增值税的纳税实务、资源税的纳税实务、土地增值税的纳税实务、企业所得税的纳税实务等。本教材以培养学生的操作技能为基本目标，比较系统地阐述了各项税收的法律规范和处理过程，吸收了我国税法和会计准则的*改革成果。

章七根，浙江金融职业学院计划财务处处长、兼财管专业主任，教授，从教30多年，公开发表论文20余篇，兼任中国教育会计学会职业教育分会科研部主任、培训部付主任、新高校会计制度宣讲团团长，浙江省教育会计学会科研部副主任。

项目一税收基本概念与原理1
【学习目标】2
【学习导航】2
任务一　税收的基本概念与特征3
任务二　税法构成要素5
任务三　税收分类8
任务四　纳税前期准备11
【项目小结】19
【项目训练】19

项目二增值税23
【学习目标】24
【学习导航】24
任务一　增值税的含义与分类26
任务二　增值税征收范围、纳税人与税率的认知28
任务三　一般纳税人应纳税额的计算30
任务四　其他情况应纳税额的计算48
任务五　增值税的征收管理与纳税申报54
任务六　增值税专用发票管理77
【项目小结】81
【项目训练】83

项目三消费税89
【学习目标】90
【学习导航】90
任务一　消费税征税对象、纳税人与税率的认知91
任务二　消费税应纳税额的计算93
任务三　消费税征收管理与纳税申报104
【项目小结】113
【项目训练】113

项目四关　税119
【学习目标】120
【学习导航】120
任务一　关税征税对象、纳税人与税率的认知121
任务二　关税应纳税额的计算122
任务三　关税征收管理与税收减免126
【项目小结】127
【项目训练】128

项目五企业所得税131
【学习目标】132
【学习导航】132
任务一　企业所得税征税对象、纳税人与税率的认知134
任务二　企业所得税应纳税额的计算135
任务三　企业所得税征收管理与纳税申报157
【项目小结】166
【项目训练】168

项目六个人所得税173
【学习目标】174
【学习导航】174
任务一　个人所得税征税对象、纳税人与税率的认知175
任务二　个人所得税应纳税额的计算178
任务三　个人所得税征收管理与纳税申报186
【项目小结】190
【项目训练】191

项目七其他各税195
【学习目标】196
【学习导航】196
任务一　资源各税的认知197
任务二　财产各税的认知216
任务三　行为各税的认知226
【项目小结】237
【项目训练】239
参考文献243

职业教育以培养高技能应用型人才为目标,但在具体的培养实践中,往往重视“技能”而忽视“高”,陷入过分强调技能训练的误区。高技能应用型人才一定是建立在专业知识背景之上的。强调高技能应用型人才培养的知识背景不是要回到本科“压缩饼干”的时代,更应看到的是,相对于本科高校来说,高职人才培养应有自身特有的知识结构与类型要求。职业教育的知识结构更应注重应用型知识的学习,而不是理论性知识的灌输。基于这一认识,本教材以应用型知识选取为原则,以企业纳税实际知识运用为核心,相应展开教材内容,具有以下几个特点:
1.企业纳税实务学习的关键是要掌握应纳税额计算与申报,基于这一认识,本教材以应纳税额计算为主线,教材内容选取以“与应纳税额计算的密切与相关程度”为原则,如与应纳税额直接相关的计税依据等内容解释得较为具体与详尽,其他内容则尽可能删减,具有鲜明的应用型特点。
2.以案例加知识拓展方式,将税法规定与会计账务处理进行适度结合。会计账务处理内容的选取基于两个原则:一是通过税法规定与会计账务处理比较,使本教材使用者更为清晰地理解税法相关规定的内容,如企业所得税的纳税调整;二是税法对会计账务处理有特别要求的内容,通过案例予以点明,选取的涉税会计账务处理内容是作为会计知识的深化,而不是简单重复或成为一本税务会计教材。
3.本教材附较大数量的知识拓展,其并不是要展开一个新的问题或提出一个新的知识点,而是期待实现两个目的:一是让本教材使用者能清晰、系统、完整地理解问题全部,如税法规定“手续完备”的销货退回或折让可冲减销项税额,知识拓展就附加了“什么是手续完备”的内容;二是将编者多年教学的经验和对企业纳税知识点的总结呈现给读者。
4.在内容编排方面,本教材一定程度上打破了现有教材内容的编排顺序,突出以任务为导向,将某一任务内容系统地加以编排,而不是分散在不同的知识点中,更便于使用者系统、全面地理解相关税法规定的内容。
5.重点与难度较大的税种,如增值税、消费税、企业所得税等,附专门纳税申报案例,高仿真、分步骤地介绍纳税申报过程,便于初学者自学。