企业纳税会计项目教程（第3版）

本教材依据国家*税收法规和会计准则，按照纳税工作内容设计8个项目，选取中小企业业务典型案例，以任务为驱动，针对现行常用的11个税种安排教学内容。本教材从纳税人角度着笔，以认识纳税工作为始，依次对税款计算、会计处理和纳税申报进行全过程阐述。

谢英姿，女，1975年8月生，湖南外贸职业学院会计学院副院长，副教授、会计师，会计学专业硕士研究生。双师型教师，具有8年企业财务实际工作经验，10年财务教学工作经验。在财会月刊、会计之友、财会通讯及职教论坛等刊物上发表论文几十篇，主持湖南省”十二五”教育规划一般资助课题《高职职业能力导向课程标准研究与实践》，省咨询课题《高职院校对接地方产业集群发展研究》，参与课题多项。主参编《成本会计》、《现代企业管理》、《企业财务管理》等教材。2013年、2014年、2015年连续三年被评为学院年度先进个人、多次被评为优秀党员。

项目一 走进企业纳税会计岗位 1
任务一 认知企业纳税会计工作 2
任务二 税务登记与认定 9
任务三　发票管理与申报缴税 15
职业知识专项训练 25

职业技能专项训练 27
项目二 企业增值税实务 29
任务一 一般纳税人增值税实务 30
子任务一 一般纳税人应纳税额计算 31
子任务二 一般纳税人增值税业务账务处理 47
子任务三 一般纳税人增值税纳税申报 57
任务二 小规模纳税人增值税实务 66
子任务一 小规模纳税人应纳税额计算 66
子任务二 小规模纳税人增值税业务账务处理 69
子任务三 小规模纳税人增值税纳税申报 70
职业知识专项训练 75

职业技能专项训练 79
项目三 企业消费税实务 81
任务一 企业消费税应纳税额计算 82
任务二 企业消费税业务账务处理 96
任务三 企业消费税纳税申报 100
职业知识专项训练 107

职业技能专项训练 109
项目四 企业关税实务与出口退（免）税实务 112
任务一 企业关税实务 113
子任务一 企业关税应纳税额计算 113
子任务二 企业关税业务账务处理 124
子任务三 企业关税纳税申报 128
任务二 企业出口退（免）税实务 131
子任务一 企业增值税出口退（免）税实务 131
子任务二 企业消费税出口退（免）税实务 140
职业知识专项训练 144

职业技能专项训练 147
项目五 企业所得税实务 148
任务一 查账征收企业所得税实务 149
子任务一 查账征收企业所得税预缴纳税申报 150
子任务二 查账征收企业应纳所得税税额年终汇算 155
子任务三 查账征收企业所得税业务账务处理 162
子任务四 查账征收企业年度所得税纳税申报 168
任务二 核定征收企业所得税实务 185
子任务一 核定征收企业所得税税额计算 185
子任务二 核定征收企业所得税纳税申报 187
职业知识专项训练 191

职业技能专项训练 194
项目六 个人所得税实务 197
任务一 扣缴义务人个人所得税实务 198
子任务一 扣缴义务人个人所得税应纳税额计算 199
子任务二 扣缴义务人扣缴个人所得税业务账务处理 213
子任务三 个人所得税纳税申报 215
任务二 个体工商户个人所得税实务 223
子任务一 个体工商户个人所得税应纳税额计算及账务处理 223
子任务二 个体工商户个人所得税的申报期限及纳税申报 228
职业知识专项训练 234

职业技能专项训练 237
项目七 企业其他税实务 239
任务一 企业城市维护建设税及教育费附加实务 240
任务二 企业房产税实务 246
任务三 企业城镇土地使用税实务 251
任务四 企业土地增值税实务 256
任务五 企业车船税实务 263
任务六 企业印花税实务 268
职业知识专项训练 275

职业技能专项训练 277
参考文献 279

*于2012年11月6日发布了《关于“十二五”职业教育教材建设的若干意见》（教职成〔2012〕9号），提出“要以服务为宗旨，以就业为导向，以突出对接、提高质量、完善机制为重点，加强队伍建设、深化产教合作、实施精品战略、规范出版选用，全面提升职业教育教材建设水平；要加快教材内容改革，优化教材类型结构，在职业院校推行适应项目学习、案例学习等不同学习方式的教材。”因此，建设“教、学、做”一体的项目化优质教材尤为重要。
《企业纳税会计—项目教程》第1版、第2版教材经过6年多的使用，获得了各职业院校和读者的普遍认同和肯定，他们为教材提出了许多建设性的宝贵意见。2016年5月以后全面实施“营改增”，随后相关配套政策陆续出台；2017年系列税收新政相继颁布及实施，使按现行法规政策对教材进行修订成为必要。为了突出职业能力培养，符合职业教育要求，限度地满足读者的需要，同时适应会计新准则、税收法律法规的变化与调整，我们在充分吸取相关教学院校和广大读者意见的基础上，再次对教材进行了修订。
本次修订主要改进的内容如下。
（1）为了适应企业会计新准则、税收政策的变化，对教材所有内容进行了更新，尤其是增值税实务相关内容。针对2016年5月全面实施的“营改增”删除了营业税实务相关内容，在增值税实务中增加了“营改增”的建筑业及生活服务业增值税的计算；根据“财会〔2016〕22号”文件重新撰写了增值税会计处理相关内容。
（2）为了让学生更好地了解教材层次及内容，设计了清晰的项目导航，导航包括课程项目、任务实施及知识支撑3个层次，清楚地列示了项目教学内容，反映了每个项目的各级任务及完成任务需掌握的相关知识。
（3）为了让学生在掌握知识技能的同时提高职业素质，在每个项目中根据内容适时增加了具有趣味性及拓展运用的链接内容—素质拓展。
（4）为了让学生更好地理解纳税会计知识，在每个项目中引入一个贯穿整个项目的大型任务，对具有同一难度的单一知识点，融入了微型的“做中学”任务，让学生在运用中更好地理解相关知识。
（5）由于税法及会计制度等的调整，导致纳税申报表格式、内容、填写方法等变化较大，因而按当前新的纳税申报表对原有纳税申报表进行了全面更新。
（6）为加强学生纳税技能的培养，在每个项目中都增加了项目综合实训训练题。将每个项目后的训练题分为职业知识专项训练和职业技能专项训练，其中，职业知识专项训练包括单选题、多选题和判断题，职业技能专项训练包括单项任务训练和项目综合实训。
（7）为使教材内容的安排更为紧凑，将原项目一与项目二内容合并为一个项目，删除了企业涉税文书写作相关内容，并进行了内容、字数精简。
修订后，本教材具有以下特点。
（1）课程定位明确、突出项目一体化教学，思路新颖、结构清晰。

 
（2）体例切合中小企业实践，符合岗位流程，教、学、做合一，实用性强。
（3）内容难易合适，注重学生知识能力的递进培养，注重学习方法的引导及学习结果的检测。
本书由谢英姿任主编，负责全书总纂、修改、定稿；王威然任第二主编；张琳、欧亦兰任副主编。具体分工如下：湖南有色金属学院王威然编写项目一；湖南外贸职业学院谢英姿编写项目二；湖南外贸职业学院袁媛编写项目三；湖南外贸职业学院胡佳编写项目四；湖南外贸职业学院谢伊恬编写项目五；湖南外贸职业学院张琳编写项目六；长沙商贸旅游职业学院欧亦兰编写项目七。
如果前期开设“税法”等课程，建议采用模仿教学，以“行家点拨”和“相关知识”为指导，同时辅以全真实训作为学生工作实践；否则，建议将相关知识融入操作体例的教学，实现理实合一，再辅以全真实训，从而提高学生的操作能力。
在本书的编写过程中我们得到了许多职业院校和读者的关心与支持，尤其得到了电子工业出版社的大力支持，在此谨表谢意！
书中单位名称为编者自编，如有雷同纯属巧合。由于编者水平有限，书中疏漏之处在所难免，恳请读者批评指正。

编  者