税法

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本教材是为高职院校会计、税务、财政、投资理财和市场营销等财经类专业培养技术应用性人才，针对税法课程的教学需要而编写的。内容主要包括增值税法、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、税收行政管理法、税务行政管理法等。内容与时俱进、注重实务，编写方式新颖，项目丰富。

梁伟样，会计学教授，丽水职业技术学院副院长。兼任*高职高专经济类教指委委员、中国商业会计学会副会长兼高职高专部主任、全国高职院校会计系主任（院长）联席会副主席、浙江省高职高专工商管理类教指委副主任、浙江省高级会计师职务评审专家库成员。是浙江省高校教学名师、浙江省高校中青年专业带头人、浙江省高校会计专业教学团队带头人。具有注册会计师（非执业）、企业财务总监资格。

章 总论 ……………………………………………………………………………………………………………….. 1
节 税法概述 …………………………………………………………………………………………… 1
第二节 税收立法 …………………………………………………………………………………………. 11
第三节 税法体系 …………………………………………………………………………………………. 15
本章小结 ………………………………………………………………………………………………………. 21
习题训练 ………………………………………………………………………………………………………. 21
第二章 增值税法 ……………………………………………………………………………………………………… 24
节 增值税概述 ……………………………………………………………………………………… 24
第二节 增值税税款计算 ………………………………………………………………………………. 45
第三节 增值税纳税申报 ………………………………………………………………………………. 57
第四节 增值税出口退税 ………………………………………………………………………………. 68
本章小结 ………………………………………………………………………………………………………. 80
习题训练 ………………………………………………………………………………………………………. 81
第三章 消费税法 ………………………………………………………………………………………………………. 87
节 消费税概述 ……………………………………………………………………………………… 87
第二节 消费税税款计算 ………………………………………………………………………………. 96
第三节 消费税纳税申报 …………………………………………………………………………….. 111
第四节 消费税出口退税 …………………………………………………………………………….. 115
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 118
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 119
第四章 关税法 ………………………………………………………………………………………………………… 125
节 关税概述 ……………………………………………………………………………………….. 125
第二节 关税税款计算 ………………………………………………………………………………… 133
第三节 关税征收管理 ………………………………………………………………………………… 139
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 145
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 145
第五章 企业所得税法 ……………………………………………………………………………………………… 150
节 企业所得税概述 …………………………………………………………………………….. 150
第二节 企业所得税税款计算 ……………………………………………………………………… 160
第三节 企业所得税纳税申报 ……………………………………………………………………… 187
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 205
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 206
第六章 个人所得税法 ……………………………………………………………………………………………… 212
节 个人所得税概述 …………………………………………………………………………….. 212
第二节 个人所得税税款计算 ……………………………………………………………………… 225
第三节 个人所得税纳税申报 ……………………………………………………………………… 241
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 249
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 249
第七章 其他税法 ……………………………………………………………………………………………………. 254
节 城市维护建设税法 …………………………………………………………………………. 254
第二节 房产税法 ……………………………………………………………………………………….. 258
第三节 印花税法 ……………………………………………………………………………………….. 262
第四节 车船税法 ……………………………………………………………………………………….. 268
第五节 契税法 …………………………………………………………………………………………… 273
第六节 土地增值税法 ………………………………………………………………………………… 276
第七节 城镇土地使用税法 …………………………………………………………………………. 283
第八节 资源税法 ……………………………………………………………………………………….. 287
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 294
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 295
第八章 税收征收管理法 …………………………………………………………………………………………. 300
节 税务管理 ……………………………………………………………………………………….. 300
第二节 税款征收 ……………………………………………………………………………………….. 308
第三节 税务检查 ……………………………………………………………………………………….. 314
第四节 法律责任 ……………………………………………………………………………………….. 317
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 323
习题训练 …………………………………………………………………………………………………….. 323
第九章 税务行政管理法 …………………………………………………………………………………………. 328
节 税收管理体制 ………………………………………………………………………………… 328
第二节 税务行政处罚 ………………………………………………………………………………… 332
第三节 税务行政复议与诉讼 ……………………………………………………………………… 336
第四节 税务行政赔偿 ………………………………………………………………………………… 343
本章小结 …………………………………………………………………………………………………….. 348
习题训练 ………………………………………………………………………………………………..

我国社会主义市场经济的良性运行与发展，得益于国家政治稳定和适宜的经济政策及法律制度。税法是国家法律的重要组成部分，在“经济越发展、税收越重要”的今天，税收正越来越深刻地影响着人们的社会经济活动，尤其在实践中更要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。从某种意义上说，对税法的严格遵守，往往更多地取决于人们对其认识和理解的程度，因此高职院校普遍将“税法”列入财经类专业必修课，以适应财经类专业培养目标的需要。
本书是为高职院校会计、税务、财政、投资理财和市场营销等财经类专业培养技术应用性人才，针对税法课程的教学需要而编写的教材，也可作为在职人员、经济理论工作者以及纳税单位和有关人员的学习用教材或参考书。本教材的编写主要体现了以下几个特点：
（1）与时俱进。本书内容以交稿日止（2016 年11 月）的我国税收法规、制度为主要依据。包括在2016 年5 月1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作等在内，所有政策和税法的变化都在书中进行了体现。
（2）注重实务。注意税收理论与实际工作的结合，并设计了部分案例，突出应纳税额的计算和纳税申报。书中大量列示了企业纳税申报的基本表单，与实际业务完全接轨，是现行法规下企业纳税的全真模拟和实战演练，从而实现高职高专培养高技术应用性人才的根本任务和以就业为导向的办学宗旨。
（3）方式新颖。每章开头加了“引例”、中间穿插“提示”，起到吸引学生、增加相关知识的作用，方便学习及师生互动。
（4）资源丰富。同步制作与主教材配套的教学资源，主要包括教学课件、内容讲解、教学案例、习题与项目实训答案、相关法规、视频动画等，欢迎任课教师选用。
本书由梁伟样主编，李新红、梁楚楚参编，在修订过程中得到有关部门、企业和任课老师的大力支持，在此，一并表示诚挚的谢意。税法在变，教材也应及时更新，我们力争使本书内容在每次加印时及时反映变化。
限于编者水平，对书中存在的缺憾，竭诚欢迎广大读者指正。