审计原理与实务（第二版）

　　《高等院校会计专业(新准则)通用规划教材:审计原理与实务(第二版)》根据审计规范和实务的*变化修订，每章均设计有本章要点、引例、课堂讨论题，复习思考题、自我测试题，审计案例丰富，提供教学课件、测试题答案，方便教师教学。《高等院校会计专业(新准则)通用规划教材:审计原理与实务(第二版)》分为十七章。

第二版前言／1
版前言／1
章绪论／1
本章要点／
引例／1
节审计的基本概念／2
第二节注册会计师行业／5
第三节财务报表审计／14
复习思考题／18
自我测试题／18
第二章注册会计师执业准则／20
本章要点／20
引例／20
节注册会计师执业准则体系／21
第二节鉴证业务基本准则／26
第三节质量控制准则／31
复习思考题／42
自我测试题／42
第三章注册会计师职业道德守则／44
本章要点／44
引例／44
节注册会计师职业道德基本原则／45
第二节注册会计师职业道德概念框架／47
第三节注册会计师提供专业服务时对职业道德概念框架的运用／50
第四节独立性／55
复习思考题／68
自我测试题／69
第四章财务报表审计流程／71
本章要点／71
引例／71
节财务报表审计概述／72
第二节财务报表审计流程／75
第三节与治理层的沟通／83
复习思考题／88
自我测试题／88
第五章审计计划／91
本章要点／91
引例／91
节初步业务活动／92
第二节总体审计策略与具体审计计划／97
第三节重要性／101
第四节审计风险／109
复习思考题／111
自我测试题／112
第六章风险评估／115
本章要点／115
引例／115
节了解被审计单位及其环境／116
第二节风险评估程序和其他相关程序／125
第三节评估重大错报风险／127
第四节识别与评估舞弊风险／130
复习思考题／138
自我测试题／138
第七章风险应对／141
本章要点／141
引例／141
节风险应对概述／143
第二节控制测试／145
第三节实质性程序／149
第四节应对舞弊导致的重大错报风险／152
复习思考题／158
自我测试题／159
第八章审计证据、审计工作底稿与审计抽样／163
本章要点／163
引例／163
节审计证据／164
第二节审计工作底稿／176
第三节审计抽样／184
复习思考题／191
自我测试题／191
第九章销售与收款循环审计／195
本章要点／195
引例／195
节销售与收款循环概述／197
第二节销售与收款循环的内部控制与控制测试／199
第三节销售与收款循环的实质性程序／203
复习思考题／217
自我测试题／217
第十章采购与付款循环审计／220
本章要点／220
引例／220
节采购与付款循环概述／221
第二节采购与付款循环的内部控制与控制测试／223
第三节采购与付款循环的相关账户审计／227
复习思考题／237
自我测试题／237
第十一章生产与存货循环审计／241
本章要点／241
引例／241
节生产与存货循环概述／242
第二节生产与存货循环的内部控制与控制测试／245
第三节生产与存货循环的实质性程序／250
复习思考题／259
自我测试题／259
第十二章货币资金与其他相关项目的审计／262
本章要点／262
引例／262
节货币资金审计概述／264
第二节库存现金审计／266
第三节银行存款与其他货币资金审计／269
第四节其他相关账户的审计／275
第五节现金流量表的审计／278
复习思考题／282
自我测试题／282
第十三章完成审计工作／284
本章要点／284
引例／284
节期后事项的审计／285
第二节或有事项的审计／288
第三节持续经营审计／291
第四节审计差异调整／295
第五节书面声明／300
第六节向治理层和管理层通报内部控制缺陷／304
复习思考题／307
自我测试题／308
第十四章审计报告／311
本章要点／311
引例／311
节审计报告概述／312
第二节审计报告的类型与基本内容／313
第三节非标准审计报告／318
第四节比较信息／326
第五节含有已审计财务报表的文件中的其他信息／330
第六节特殊目的审计报告／331
复习思考题／337
自我测试题／338
第十五章财务报表审计以外的鉴证业务与非鉴证业务／342
本章要点／342
引例／342
节内部控制审计／344
第二节验资／356
第三节财务报表审阅／372
第四节非鉴证业务／376
复习思考题／380
自我测试题／380
第十六章注册会计师的法律责任／383
本章要点／383
引例／383
节注册会计师法律责任概述／384
第二节注册会计师如何避免法律诉讼／398
复习思考题／401
自我测试题／401
第十七章政府审计与内部审计／404
本章要点／404
引例／404
节政府审计／407
第二节内部审计／415
复习思考题／424
自我测试题／424
参考文献／425

　　（1）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；
　　（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；
　　（3）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面近发生的重大变化等。
　　（三）制订具体审计计划
　　注册会计师应当为审计工作制订具体审计计划（audit plan）。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
　　具体审计计划应当包括下列内容：（1）注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。（2）针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。（3）根据中国注册会计师审计准则的规定，注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。例如，阅读含有已审计财务报表的文件中的其他信息。
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