现代企业内部审计精要（第四版）

　　中国审计师实务操作规范与指南。

　　◎操作性强。本书浓缩了内部审计的全部精华，书中大量案例、技巧和运用中各式的文书等，均取自实际工作，并进行了优选和适当加工，更具操作性。

　　◎针对性强。中国内部审计协会审订后将本书作为全国内部审计师之培训教材、广大内部审计师学习用书和工作实用手册。

　　◎指导性强。本书作者具有多年企业内部审计工作经验，以及经常为内审人员提供培训。所以本书对内部审计从业者具有实操性的指导。

《现代企业内部审计精要》，现已出版第四版，是多年来*实用价值、受基层内部审计人员欢迎的一本培训教材和审计手册。

《现代企业内部审计精要》可作为中国审计师实务操作规范与指南。

《现代企业内部审计精要》一书涵盖内部审计程序、实用文书、技术方法、实战技巧、实务指南、经典案例等内部审计全部精华。书中大量案例、技巧和运用中各式的文书等，均取自实际工作，并进行了优选和适当加工，更具现实指导性，可作为内部审计师工具书。

《现代企业内部审计精要》虽称为精要，但比目前我国已发布的中国内部审计基本准则、职业道德规范、具体准则和操作指南要细致得多，可操作性相当强，可与实用手册媲美。

篇内部审计基础
　章职能定位
　　节企业内部审计的产生
　　第二节内部审计概念
　　第三节现代企业内部审计特点
　　第四节现代企业内部审计职能
　第二章机构设置
　　节影响内部审计地位的因素
　　第二节设置适当的内部审计机构
　　第三节部门管理
　　第四节项目管理
　　第五节内部审计外包
　第三章职业要求
　　节内部审计职业管理
　　第二节内部审计准则及其指南
　　第三节职业道德规范
　　第四节职业技能与知识
　　第五节质量控制
　第四章审计信息化
　　节审计信息化概述
　　第二节审计信息化思路
　　第三节审计信息化建设方案
　第五章企业内部审计规划
　　节企业内部审计业务拓展趋势
　　第二节企业内部审计的国际比较
　　第三节企业内部审计国际发展动态
　　第四节我国企业内部审计的发展
　　第五节企业内部审计规划
第二篇内部审计作业
　章立项
　　节项目来源
　　第二节项目立项综合评估
　　第三节归类
　第二章准备
　　节项目启动
　　第二节审前调查
　　第三节风险评估
　　第四节审计组讨论会
　　第五节制订项目审计方案
　　第六节下发审计通知书
　第三章实施
　　节进点会
　　第二节相关业务内部控制有效性测试
　　第三节审计取证及形成原始审计工作底稿
　　第四节编制汇总审计工作底稿
　　第五节小结会与撤点会
　第四章报告
　　节撰写审计报告
　　第二节审计报告征求意见
　　第三节审计报告定稿
　　第四节形成审计意见
　　第五章跟踪
　　节整改情况调查
　　第二节后续审计
　　第三节成果利用
　　第四节项目文件归档
第三篇内部审计技术
　章查阅技术
　　节查阅技术的种类
　　第二节查阅技术的运用
　第二章实证技术
　　节实证技术的种类
　　第二节实证技术的运用
　第三章调查技术
　　节调查技术种类
　　第二节调查技术的运用
　第四章抽样技术
　　节抽样技术的种类
　　第二节抽样技术的运用
　第五章分析技术
　　节分析技术的种类
　　第二节分析技术的运用
第四篇内部审计实务
　章体现增量价值的内部审计实务
　　节绩效审计
　　第二节物资采购比价审计
　　第三节建设项目审计
　第二章体现隐性价值的内部审计实务
　　节风险管理审计
　　第二节改制重组审计
　　第三节财务审计
　第三章体现效率价值的内部审计实务
　　节内部控制审计
　　第二节职能管理审计
　　第三节信息系统审计
　第四章体现伦理价值的内部审计实务
　　节合规审计
　　第二节舞弊审计
　　第三节公司治理审计
　第五章体现综合价值的内部审计实务
　　节经济责任审计
　　第二节合同审计
　　第三节境外审计
　　第四节专项审计调查

《现代企业内部审计精要》自2006年首次发行以来，已修订过两次。2007年，按照“突出其先进性、实用性和可操作性，体现理念新、模式新和路子新，做到总结、借鉴和探索三结合”思路进行修改，得到了中国内部审计协会的认可，成为中国内部审计协会后续教育推荐教材。2011年，本着“每个内部审计机构都应抓住机遇，迎接挑战，充分发挥内部审计特有的专长，在市场动荡和危机中为组织发现在风险管理、内部控制和组织治理过程中存在的问题，分析原因，提出建议，帮助组织渡过难关，体现内部审计存在的价值”的目的进行了再次修改，赢得了读者的喜爱。时间又过了4年，本次推出第四版，以适应国内外内部审计业务新常态的形成和适应内部审计新准则的实施。《现代企业内部审计精要》前三版，笔者一直担任主编。第四版延续了前三版的许多可圈点之处，征求了各方专家、学者及读者的意见和建议，全部由笔者亲自执笔，更加凸显了本书思想的统一、结构的合理、逻辑的严谨、实证的可靠，使该书在实务指导与理论演绎上更具价值，进一步打造了其在内部审计专业书籍中的品牌。

内部审计思想是内部审计师于长期的职业生涯中对内部审计工作在世界观、人生观和价值观上形成的理性共识，能潜移默化地指导内部审计师的职业行为。浓缩中华文明精华的国学以及唯物辩证法的一些内容，能充分体现现代企业内部审计思想。如“利物不争，上善若水”，就是要求内部审计师“注意心态平和，真诚善意地帮助企业”；“顺应自然，无为而治”，就是要求内部审计师“加强沟通，善于把审计的意见贯彻到各个层面”；“实事求是，追求完美”，就是要求内部审计师“严谨、客观地开展工作，促进组织目标的实现”；思想的统一，就是要把这些思想贯彻到内部审计的各流程制度、方式方法中去。

本书分四篇：内部审计基础、内部审计作业、内部审计技术和内部审计实务，按照现代企业内部审计思维的脉络，从其基础，到作业、技术，后落地为实务。每篇各有五章，并配有一篇精选的优秀论文。篇、章、附文结构合理搭配。既符合读者的阅读习惯，也利于读者对知识由浅入深更好地掌握。全书涵盖了现代企业内部审计的方方面面，尤其对其精要之处进行了重点阐述。

职能定位、机构设置、职业要求、审计信息化和审计规划是做好内部审计工作的5个支撑点，基础能否夯实，直接影响内部审计作用的发挥。作业规范的5个阶段依次包括立项、准备、实施、报告和跟踪，每一阶段都有内部审计项目质量控制的节点，即质量门。内部审计师的技能技巧应源于审阅、实证、调查、抽样和分析这五大技术，审计洞察力很大程度上取决于经验的积累，在大数据与云计算时代，内部审计技术呈现了新的特点。内部审计价值在实务上表现为增量价值、隐性价值、效率价值和伦理价值，因此内部审计种类依此进行了划分，分为体现增量价值的内部审计种类（包括绩效审计、物资采购比价审计、建设项目审计等），体现隐性价值的内部审计种类（包括风险管理审计、改制重组审计、财务审计等），体现效率价值的内部审计种类（包括内部控制审计、职能管理审计、IT审计），体现伦理价值的内部审计种类（包括合规审计、舞弊审计、治理审计等）和体现综合价值的内部审计种类（包括经济责任审计、合同审计、境外审计和专项审计调查）共五大类。

案例与范例实证是本书的一个显著特点，这些案例与范例来源于现代企业内部审计工作的实践，绝不是为了出书或为了某种理论而杜撰。实证的可靠，使得该书的参考价值飙升，这也是长期以来广大读者喜爱《现代企业内部审计精要》一书的一个非常重要的原因。内部审计不断发展，经典案例与范例又层出不穷，因而符合新时代特点的可靠案例与范例更为广大内部审计师所推崇。

本书能够顺利出版发行，得益于前三版参与者的辛勤付出，得益于近几年内部审计领域许多专家、学者的指点，得益于致力于内部审计发展的读者粉丝的建议，更得益于20年合作的老朋友中信出版社的鼎力支持，在此深表谢意。