税法

1．新颖。整合了新版税收法规，包括营改增、消费税税目的调整、资源税的从价征收的改革、所得税扣除以及其他税种的变化点，都提炼到本教材中。2．实用。本书强化了应用性、实践性和可操作性，将理论与实践教学结合，精选60多个实例平面解析税收法规的重点和难点，例题循序渐进，注重能力培养。利用模拟实训，强化实践教学内容，突破了传统教学重理论、轻实务的局限。3．精炼。坚持力求简化、通俗易懂的原则，内容紧凑精炼，章节编排合理，案例分析深入浅出，旨在帮助读者在较短的时间内掌握现行税法的主要内容。4.资源丰富。《税法》教材与特色课程网站配套使用，与之配套的电子课件、教学视频、模拟实训视频、教学指导、教案、练习题及解答、试题库及解答等资料同时推出，方便师生和读者查询学习。 

本书内容分为三个部分，分别是税法基础理论、各税种法律实务以及税收程序法—税收征收管理法。本书理论联系实际，将税法实务与各行业的经济发展紧密结合，注重新颖性、实用性和可操作性。全书共十二章，主要包括税法概述、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法及附加、、企业所得税法、个人所得税法、矿产资源及土地税法、财产税法、行为目的税法、关税及船舶吨税法和税收征收管理法。

董汉彬，男，1964年4月3日出生，山东省莒南县人，汉族，中共党员，副教授，硕士生导师，现在山东科技大学泰山校区任教,长期以来一直从事“税收实务”、及“税务稽查”、纳税评估等教学及科研工作。自参加工作以来，承担企业委托项目4项，发表学术论文30余篇，主编和参编教材《模拟征税查账》、《中国税制》《纳税检查》等八本教材。目前的主要社会兼职有注册税务师,参与企业的税务咨询。

目　录

第1章　税法概述

1.1　税收与税法 /　2

1.1.1　税收的概念与特征 /　2

1.1.2　税收的产生与发展 /　3

1.1.3　税收的职能与作用 /　4

1.1.4　税法的概念与税法的效力层次 /　5

1.1.5　税法的分类 /　6

1.2　税收法律关系 /　8

1.2.1　税收法律关系概念和特征 /　8

1.2.2　税收法律关系的构成 /　8

1.3　税法构成要素 /　10

1.3.1　征税对象 /　10

1.3.2　纳税人 /　11

1.3.3　税率 /　11

1.3.4　税收优惠 /　14

1.3.5　纳税环节 /　15

1.3.6　纳税期限 /　15

1.3.7　纳税地点 /　16

1.3.8　法律责任 /　16

1.4　税法原则 /　16

1.4.1　税法基本原则 /　16

1.4.2　我国税收立法原则 /　19

1.4.3　税法的适用原则 /　19

练习与思考　/　20

第2章　增值税法

2.1　增值税概述 /　23

2.1.1　增值税的概念与演变 /　23

2.1.2　增值额的理论分析 /　24

2.1.3　增值税的类型 /　25

2.1.4　增值税的特点 /　26

2.1.5　增值税的作用 /　26

2.2　增值税法的基本内容 /　27

2.2.1　增值税的征税范围 /　27

2.2.2　增值税的纳税人 /　30

2.2.3　增值税的税率 /　31

2.2.4　增值税的税收优惠 /　33

2.3　增值税应纳税额的计算 /　34

2.3.1　销项税额的确定 /　34

2.3.2　进项税额的确定 /　37

2.3.3　小规模纳税人应纳税额的计算 /　43

2.3.4　特殊货物应纳增值税额的计算 /　43

2.3.5　进口货物应纳增值税额的计算 /　44

2.4　增值税的征收管理 /　45

2.4.1　增值税纳税义务发生时间 /　45

2.4.2　增值税的纳税期限 /　46

2.4.3　增值税的纳税地点 /　46

2.4.4　增值税的纳税申报 /　46

2.4.5　增值税专用发票管理 /　47

2.5　增值税的出口退税 /　49

2.5.1　增值税出口退税政策 /　49

2.5.2　增值税出口退税的计算 /　50

2.5.3　增值税出口退税