联动改革框架下构建以现代房地产税为核心的地方税体系研究

章  绪论
  节  选题背景与逻辑框架
    一、选题背景
    二、逻辑框架——三个层次的联动改革
  第二节  文献综述与选题意义
    一、国外研究综述
    二、国内研究综述
    三、选题意义
  第三节  内容结构
    一、结构
    二、内容
  第四节  研究方法与主要创新
    一、研究方法
    二、创新之处
    三、不足之处
第二章  理论框架
  节  蒂波特扩展模型与我国户籍一房地产税改革
    一、蒂波特一奥茨一哈密尔顿模型
    二、对我国户籍一房地产税改革的启示
    三、我国户籍制度改革的趋势分析“
  第二节  新制度产权理论与我国土地产权一房地产税改革
    一、新制度经济学派的产权理论
    二、我国土地产权制度现状及问题
    三、论“涨价归公”思想的错误
    四、我国房地产产权制度与开征房地产税的冲突
  第三节  户籍一土地一房地产税联动改革的必要性
    一、城市“制度性用工荒”与农民“制度性贫困”问题
    二、房价泡沫和“土地财政”问题
    三、户籍一土地一房地产税联动改革的作用机理
第三章  现实困境
  节  税权配置过于集中
    一、税权的内涵
    二、我国税收立法权配置过于集中
    三、我国税收征管权划分混乱
  第二节  事权与财权不匹配
    一、中央与地方的事权边界划分不清
    二、中央与地方的事权与财权不匹配
    三、地方政府财政自给率和税收自给率偏低
    四、转移支付加剧地方财力差异
    五、改革趋势
  第三节  地方税制度体系建设滞后
    一、我国地方税体系现状
    二、当前我国地方税体系的特点和存在问题
    三、“营改增”倒逼地方税体系的重建
第四章  国际借鉴
  节  OECD国家的财政分权
    一、联邦制国家和单一制国家
    二、OECD国家中央与地方间事权与财权配比
  第二节  OECD国家的地方政府税收自主权
    一、税收自主权的概念及统计指标体系
    二、OECD国家地方政府税收自主权
  第三节  OECD成员国家的中央税与地方税
    一、OECD国家中央税结构及主体税种
    二、OECD国家地方税结构及主体税种
    三、OECD国家各级政府主体税种设置及影响因素分析
  第四节  规律总结和启示借鉴
    一、规律总结
    二、启示借鉴
第五章  方案选择
  节  地方税及地方主体税种的文献综述
    一、中央税与地方税划分原则的文献综述
    二、地方税主体税种的文献综述
  第二节  短期方案
    一、辅助税种的设计
    二、重构增值税的分享比例方案评析
    三、关于零售税作为地方税主体税种的思辨
    四、关于国内消费税作为地方主体税种的争议
    五、总结
  第三节  长期方案
    一、国际经验
    二、房地产税具有优良的地方税属性
    三、房地产税收入规模的测算
    四、联动改革下对农民转让土地征收土地增值税的测算
第六章  进路反思
  节  现代房地产税的概念及特征
    一、现代房地产税的概念
    二、现代房地产税的特征
  第二节  关于房地产税改革功能定位与路径选择的观点综述
    一、引言
    二、“改革派”的观点综述
    三、“稳进派”的观点综述
    四、两派观点的异同比较
  第三节  沪渝房地产税试点的反思
    一、试点背景
    二、要素比较
    三、效果评价
    四、剖析反思
第七章  立法路径
  节  土地公有制与房地产税可以并存吗
    一、关于“法理不通”的思辨
    二、关于“重复征税”的思辨
    三、各国不同土地公有制状态下的房地产税
    四、尚待解决的问题
  第二节  房地产税立法的首要原则——税收法定原则
    一、税收法定原则的“法”指的是狭义的法律概念
    二、现行《房产税暂行条例》属于立法空白授权下的产物
    三、当前阶段的税收法定原则主要体现为税收立法权回归
    四、房地产税应作为税收立法的突破口和标志性税种
    五、扩大房地产税立法程序中的民主参与
  第三节  房地产税立法的核心价值——平等原则
    一、公平优先，兼顾效率
    二、房地产税立法的形式公平
    三、房地产税立法的实质公平
  第四节  房地产税的要素设计
    一、纳税义务人和征税范围
    二、税率
    三、计税依据和扣除面积
    四、应纳税额
    五、税收优惠
第八章  结论与展望
    一、主要结论
    二、未来展望
参考文献