税务会计实务

1.“大家”执笔，结构清晰，内容丰富，言简意赅。2.例题、习题、模拟试题较多。3.紧跟政策变化，内容更新及时。4.资料齐全，免费赠送，值得拥有。 

本书根据*的税收法规和企业会计准则，理论联系实际，全面阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下各个税种的计算、纳税申报及会计处理方法。本书着眼于以问题为导向的研究性课程教学，并且注重实务操作。为配合教学，每章均有一定的实例，并附有学习要求、想一想、本章小结、习题等专栏，有利于学生巩固所学知识，提高学生分析问题、解决问题的能力。
本书内容新颖实用，易于理解和掌握，可以作为应用型本科和高职高专会计、税务、审计、财务管理等专业的教材，也可以作为相关在职人员的岗位培训教材及参考书。

   姚爱群，女，副教授，北京交通大学经管学院副教授，主讲税务会计，编写多部教材，主持省部级项目多项，发表多篇核心论文。 

第1章企业纳税基础

11税收的概述

111税收的定义及特征

112税收的职能

113税收分类

12税制要素

13纳税人的权利和义务

131纳税人的权利

132纳税人的义务

133纳税人的法律责任

14企业纳税的基本程序

141税务登记

142账簿、凭证管理

143纳税申报

144税款缴纳

145税务检查

本章小结

习题

 

第2章税务会计概述

21税务会计的概念

211税务会计及其特点

212税务会计与财务会计的关系

213税务会计的职能

214税务会计的模式

22税务会计的基本理论

221税务会计的目标

222税务会计要素

223税务会计的基本假设

23税务会计的会计处理

231税务会计账户的设置

232涉税事项的会计处理方法

本章小结

习题

 

第3章增值税会计

31增值税概述

311增值税的纳税人

312增值税的征税范围

313增值税的税率和征收率

314增值税的优惠政策

315增值税专用发票的使用和管理

32增值税的计算与申报

321一般纳税人应纳税额的计算

322小规模纳税人应纳税额的计算

323进口货物应纳税额的计算

324增值税的申报与缴纳

33增值税会计核算的基础

331一般纳税人会计账户的设置

332一般纳税人增值税会计账表的设置

333小规模纳税人会计账户的设置

334增值税会计核算的主要内容

34增值税进项税额的核算

341按价、税合一记账的情况

342按价、税分别记账的情况

35增值税进项税额转出的核算

36增值税销项税额的核算

361一般销售方式下销项税额的核算

362视同销售行为销项税额的核算

363特殊销售行为销项税额的核算

364混合销售和兼营行为销项税额的核算

37增值税减免与缴纳的核算

371减免增值税的核算

372缴纳增值税的核算

38小规模纳税人应纳增值税的核算

本章小结

习题

 

第4章消费税会计

41消费税概述

411消费税的纳税人

412消费税的征税范围

413消费税的税率

414消费税的出口退（免）税

42消费税的计算与申报

421生产应税消费品应纳税额的计算

422自产自用应税消费品应纳税额的计算

423委托加工应税消费品应纳税额的计算

424进口应税消费品应纳税额的计算

425已纳消费税扣除的计算

426消费税的申报与缴纳

43消费税的会计核算

431消费税会计账户的设置

432生产销售应税消费品应纳消费税的核算

433自产自用应税消费品应纳消费税的核算

434委托加工应税消费品应纳消费税的核算

435进口应税消费品的核算

本章小结

习题

 

第5章企业所得税会计

51企业所得税概述

511企业所得税的纳税人

512企业所得税的征税范围

513企业所得税的税率

514企业所得税的优惠政策

52企业所得税的计算与申报

521居民企业所得税应纳税所得额的确定

522非居民企业所得税应纳税所得额的确定

523企业所得税应纳税额的计算

524企业所得税的申报与缴纳

53所得税会计概述

531所得税会计账户的设置和基本处理方法

532所得税费用的核算方法

533资产负债表债务法

54资产、负债的计税基础及暂时性差异

541资产、负债的计税基础

542暂时性差异

55递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量

551递延所得税负债的确认和计量

552递延所得税资产的确认和计量

553适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

56所得税费用的确认和计量

561当期所得税

562递延所得税

563所得税费用

本章小结

习题

 

第6章个人所得税会计

61个人所得税概述

611个人所得税的纳税人

612个人所得税的征税范围

613所得来源地的确定

614个人所得税的税率

615个人所得税的优惠政策

62个人所得税的计算与申报

621个人所得税计税依据的确定

622个人所得税应纳税额的计算

623个人所得税的申报与缴纳

63个人所得税的会计核算

631企业代扣代缴个人所得税的核算

632个体工商户自行申报个人所得税的核算

本章小结

习题

 

第7章流转环节其他税种会计

71城市维护建设税和教育费附加会计

711城市维护建设税概述

712教育费附加概述

713城市维护建设税和教育费附加的会计核算

72资源税会计

721资源税概述

722资源税的会计核算

73关税会计

731关税概述

732关税的会计核算

74土地增值税会计

741土地增值税概述

742土地增值税的会计核算

75烟叶税会计

751烟叶税概述

752烟叶税的会计核算

本章小结

习题

 

第8章财产税和行为税会计

81房产税会计

811房产税概述

812房产税的会计核算

82城镇土地使用税会计和耕地占用税会计

821城镇土地使用税概述

822城镇土地使用税的会计核算

823耕地占用税及其会计核算

83车船税会计

831车船税概述

832车船税的会计核算

84印花税会计

841印花税概述

842印花税的会计核算

85契税会计

851契税概述

852契税的会计核算

86车辆购置税会计

861车辆购置税概述

862车辆购置税的会计核算

本章小结

习题

 

附录A模拟试题

部分习题参考答案

模拟试题参考答案

参考文献

税务会计是将会计的基本理论、基本方法同企业纳税活动相结合而形成的一门学科，是一门融税收法规和会计核算于一体的专业会计。税务会计课程是站在纳税人的角度设置的，已成为应用型本科和高职高专财税、会计等专业所开设的必修课之一。税务会计的政策性强，实务操作要随政策的修改不断调整。近几年我国已经对消费税、资源税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、车船税等税种进行了修订。自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税试点，在新中国税制中有着66年历史的营业税退出了历史舞台，我国税制改革和完善的步伐还将不断加快。自2018年5月1日起，又对增值税进行了深化改革。本书根据最新的企业会计准则和税收法规，吸收我国会计理论与实践研究的最新成果，根据税务会计的特点，全面、系统地阐述了税务会计的基本理论，详尽地介绍了我国现行税制下的各个税种的会计处理方法。第1章主要从纳税人的角度系统地介绍了税收基础知识和企业纳税的基本程序，第2章重点阐述了税务会计的基本理论和基本方法。第3章至第8章，分别从基本法规、应纳税额计算、纳税申报及会计核算4个方面，对我国现行各个税种的税务会计操作实务进行了全面系统的阐述。 本书在编写上采用理论与实际相结合的方法，将理论性、实践性和必要的前瞻性有机结合，理论阐述简明扼要，实务操作重点突出，对税务会计的理论提高和实务操作具有较强的指导性。为方便教学和自学, 本书每章（除第2章后没有案例分析外）附有学习要求、本章小结、习题、案例分析等。配合以问题为导向的研究性课程教学，每章根据具体情况设置“想一想”专栏和“思考与讨论题”，启发学生学习、运用税务会计的理论和方法，针对企业的涉税行为进行思考与分析，提高学生主动学习、自主研究的积极性。本书是作者在多年教学讲稿的基础上，经过修改、完善而成的，可以作为应用型本科和高职高专会计、税务、审计、财务管理等专业的教材，也适合企业的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门的专业人员作为业务学习之用。本书在编写过程中，参阅了许多专著、教材和网络资源，在此，谨向所有参考文献的作者致以诚挚的谢意!本书配有教学课件和相关的教学资源，有需要的读者可以从网站http://www.bjtup .com.cn下载或者与[email protected]联系。由于作者水平有限，加上我国税制正处于不断改革和完善之中，书中不妥、疏漏之处在所难免，敬请各位专家、同行和读者不吝赐教。
编者2018年5月