财政学（第三版）

　　本书第三版仍致力于向广大读者和财经院校同学提供一本总结财政理论研究成果和实践经验、反映中国财政全貌、探索中国财政规律、分析中国财政走向、体悟理财治税智慧的财政学。本版首先对数据进行了全面更新，多数数据更新至2012年，部分数据更新至2014年，反映近几年中国财税领域的重大改革和宏观财政政策的变化，也适当反映世界主要国家财政发展变化情况，尽可能吸收国内外学者的*研究成果。除此之外，本书第三版坚守并强化了如下特色：1. 一般财政理论阐述与其局限性分析相结合。本书作为大学本科阶段的教科书,仍然需要将已经成熟了的、公认的财政学基本知识和原理，以及以理财治税经验和教训概况的思想和方法作为基础内容,但本书绝不是简单抄录，而是尽可能注意到理论原则的假定、制度政策的社会文化背景、经验的个案性，通过对重要的理论和制度政策模式的辨析,在告诉读者其学术价值或实践意义时，也明确告知其缺陷所在。2. 着眼于阐述中国财政的全貌。由于中国政府既是公共产品提供者又是在中国起主导作用的国有经济实际所有者和经营者，如果按照财政学即政府的经济学的逻辑，中国财政学的范围要比西方国家的财政学宽广得多，中国的财政预算也不止只有公共财政预算一个，中国的财政主管机关除了财政部（厅局）、税务总局、海关等传统财政机关之外，还包括负责重大项目建设和宏观经济政策制定实施的发展和改革委员会、负责社会保险基金收支运行的人力资源和社会保障部（厅局）、负责国有企业运营监管的国有资产监督管理委员会以及其他具有收取并支付政府性基金和行政事业收费的各个部委及其地方机构。3.以绝大多数人民群众的福利作为全书主线和标准，分析评价中国财政制度政策利弊得失以及改革走向。为了克服传统财政学教材的缺乏一以贯之的论述主线和评价标准的缺陷,本书主张综合地采用GDP(经济增长)、人类发展指数、国民幸福总值(GNH)作为判断财政制度优劣和政策实行结果的标准,并将其作为主线贯穿全书。4.基于中国国情阐述中国财政的特殊现象。本教材注意到了哲学上的编年史时间和逻辑时间的差异,中国与西方国家虽然同处一个编年史时间(都进入2014年),但逻辑时间是不同的，中国仍属于不发达市场经济国家,而且存在着与西方国家很不相同的独特的文化体系和人际关系机制。本书第三版强化了对中国国情下的特殊财政现象的分析研究，力图发现其特征、揭示其规律，从而培养学生掌握中国现实条件下财政学理论范式、财政制度设计的原则和方法、处理财政问题的思维方式。

第1章　中国财政概况
学习目标
导语
1.1　政府概述
1.2　中国政府的财政收支状况
1.3　中国财政制度和管理
本章小结
第2章　财政目的:社会福利的增进
学习目标
导语
2.1　社会福利和社会福利函数
2.2　效率和公平
2.3　公共产品及其提供
2.4　多数人民利益的表达和保障机制
本章小结
第3章　中国政府支出
学习目标
导语
3.1　中国政府支出增长变动情况
3.2　国防和行政管理支出
3.3　教育支出
3.4　科学技术支出
3.5　基础设施投资支出
3.6　国有资本支出
3.7　扶贫和“三农”支出
3.8　社会保险支出
3.9　医疗和公共卫生支出
本章小结
第4章　政府支出的成本效益分析
学习目标
导语
4.1　收益和成本的内涵及其确定准则
4.2　比较成本和效益的具体方法
4.3　分配因素和政治过程对成本效益分析的影响
本章小结
第5章　税收原理
学习目标
导语
5.1　税收特征、要素和税制类型
5.2　税收制度设计原则
5.3　税收规模和负担水平
5.4　税负转嫁与归宿
本章小结
第6章　流转税
学习目标
导语
6.1　全值流转税原理
6.2　增值税原理
6.3　关税原理
本章小结
第7章　所得税和社会保险税
学习目标
导语
7.1　企业所得税原理
7.2　个人所得税原理
7.3　社会保险税
本章小结
第8章　财产税和行为目的税
学习目标
导语
8.1　财产税概述
8.2　房地产税原理和制度设计
8.3　遗产赠与税原理
8.4　燃油税改革的讨论
8.5　资源税分析和改革方向
本章小结
第9章　税收以外收入
学习目标
导语375
9.1　非税收入376
9.2　政府性基金收入378
9.3　国有资本经营收入388
9.4 公债收入
本章小结394
第10章　财政政策和财政管理396
学习目标396
导语396
10.1　财政政策的设计原理397
10.2　财政管理413
10.3　中央和地方财政关系处理规则423
本章小结437