描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787111602729
编辑推荐
涉及建筑业营改增政策集萃与实例解读
关于企业经营纳税及财务管理实用宝典
关于企业经营纳税及财务管理实用宝典
内容简介
本书用简明平实的语言阐述了建筑行业在营改增过程中所涉及的一些国家、地方和行业的规章制度和实施中财务人员遇到的具体问题，以及对这些问题的计算和处理方法，同时本书也配合建筑施工企业的造价和财务会计人员在实际工作中的案例进行了分析讲解。
目 录
前言第 1 章 增值税纳税要求、 规定及计算 1
1. 1 增值税征税范围 1
1. 2 增值税的纳税人 2
1. 3 增值税税率、 征收率及预征率 4
1. 4 增值税计税方法 10
1. 5 增值税缴纳优惠的相关规定 19
1. 6 增值税财税管理实务 21
第 2 章 增值税财务业务处理 23
2. 1 工程项目增值税财务处理基本原则 23
2. 2 建筑业工程项目增值税会计科目设置 25
2. 3 简易计税方法下工程项目财务处理 30
2. 4 工程项目一般计税方法财务核算 40
2. 5 小规模纳税人常见业务会计处理 81
2. 6 增值税财务核算常见问题及处理方法 82
2. 7 总机构财务核算 94
2. 8 营改增试点有关特殊事项的会计处理 114
2. 9 增值税财务处理综合案例 116
第 3 章 增值税预缴与申报 119
3. 1 增值税纳税申报要求 119
3. 2 增值税一般纳税人纳税申报资料 125
3. 3 一般纳税人申报表及其填写说明 127
第 4 章 增值税发票规定及处理 151
4. 1 增值税发票的类别及构成 151
4. 2 增值税发票的开具 152
4. 3 增值税扣税凭证 154
·吁
4. 4 增值税发票管理 160
第 5 章 营改增政策变化分析 175
5. 1 营改增政策产生背景及政策安排 175
5. 2 营改增的原则、 阶段划分及实施进展 181
5. 3 营改增政策调整及影响分析 183
5. 4 营改增实施主要措施及应对 189
第 6 章 建筑企业营改增常见问题举例与解答 192
6. 1 营改增后建筑企业账务问题举例 192
6. 2 小规模纳税人建安企业科目设置及会计核算举例 195
6. 3 一般纳税人建安企业营改增后科目设置及会计核算举例 196
6. 4 劳务公司会计核算问题 197
6. 5 增值税计算、 申报及发票管理 198
6. 6 增值税专用发票的相关要求 204
参考文献 208
1. 1 增值税征税范围 1
1. 2 增值税的纳税人 2
1. 3 增值税税率、 征收率及预征率 4
1. 4 增值税计税方法 10
1. 5 增值税缴纳优惠的相关规定 19
1. 6 增值税财税管理实务 21
第 2 章 增值税财务业务处理 23
2. 1 工程项目增值税财务处理基本原则 23
2. 2 建筑业工程项目增值税会计科目设置 25
2. 3 简易计税方法下工程项目财务处理 30
2. 4 工程项目一般计税方法财务核算 40
2. 5 小规模纳税人常见业务会计处理 81
2. 6 增值税财务核算常见问题及处理方法 82
2. 7 总机构财务核算 94
2. 8 营改增试点有关特殊事项的会计处理 114
2. 9 增值税财务处理综合案例 116
第 3 章 增值税预缴与申报 119
3. 1 增值税纳税申报要求 119
3. 2 增值税一般纳税人纳税申报资料 125
3. 3 一般纳税人申报表及其填写说明 127
第 4 章 增值税发票规定及处理 151
4. 1 增值税发票的类别及构成 151
4. 2 增值税发票的开具 152
4. 3 增值税扣税凭证 154
·吁
4. 4 增值税发票管理 160
第 5 章 营改增政策变化分析 175
5. 1 营改增政策产生背景及政策安排 175
5. 2 营改增的原则、 阶段划分及实施进展 181
5. 3 营改增政策调整及影响分析 183
5. 4 营改增实施主要措施及应对 189
第 6 章 建筑企业营改增常见问题举例与解答 192
6. 1 营改增后建筑企业账务问题举例 192
6. 2 小规模纳税人建安企业科目设置及会计核算举例 195
6. 3 一般纳税人建安企业营改增后科目设置及会计核算举例 196
6. 4 劳务公司会计核算问题 197
6. 5 增值税计算、 申报及发票管理 198
6. 6 增值税专用发票的相关要求 204
参考文献 208
前 言
2016 年 3 月 23 日, 财政部和国家税务总局联合发布 《财政部 国家税务总局关于全面
推开营业税改征增值税试点的通知》, 并明确了营业税改征增值税试点范围扩大到建筑业、
房地产业、 金融业和生活服务业, 且将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
营业税改征增值税, 简称营改增, 即将现行征收营业税的应税劳务 (交通运输业、 建
筑业、 金融保险业、 邮电通信业、 文化教育业、 娱乐业、 服务业等劳务)、 转让无形资产或
销售不动产由营业税改征增值税。 增值税是一种流转税, 也是价外税。 通常增值税为四档:
标准税率 17% , 低档税率 13% 、 11% 和 6% , 租赁有形动产等适用 17% 税率, 交通运输业、
建筑业等适用 11% 税率, 其他部分现代服务业适用 6% 税率。 《财政部 国家税务总局关于
简并增值税税率有关政策的通知》 (财税 也2017页 37 号) 规定, 自 2017 年 7 月 1 日起, 简
并增值税税率结构, 取消 13% 的增值税税率。
营业税改征增值税既是与国际通行做法接轨, 也是国务院确定的必须完成的税改目标,
是大势所趋。 因此, 建筑企业在税改中能够平稳过渡, 降低涉税管理和经营风险, 是非常必
要的。 2016 年 5 月 1 日, 营改增试点全面推开, 建筑企业的税务管理和税收环境面临巨大
变化, 税种由营业税改为增值税, 纳税人身份、 纳税地点、 税额计算、 纳税申报、 会计核
算、 税收征管模式和环境、 供应商管理、 发票管理、 工程承包模式的选择等也应时而动。
营改增改革, 建筑施工企业为了把握这些变化, 顺利平稳地实现税种转换的过渡, 规避
纳税风险, 也展开了各种学习和培训事宜。 为了帮助相关建设单位更加充分地掌握和应用此
政策措施, 解决实际操作中的难点、 疑点问题, 有效防范和控制涉税风险, 合法进行纳税筹
划, 我们组织既懂得建筑企业本身性质又懂得建筑企业财务管理的行业专家编写了此书。
营改增新政实施两年来, 已有营改增相关书籍面世。 在互联网及各种信息错综杂章的时
代, 竞争的是特色, 是差异化, 是品质, 是前瞻性, 是有效性。 本书与同类书相比有以下
特点:
1郾 政策解读全面
本书梳理了现行增值税政策以及营改增文件, 既从财务角度阐述了增值税管理与会计实
务, 也分析了营改增对企业经营管理工作的影响。
2郾 专业特征突出
本书分析了建筑业营改增对企业经营、 承揽、 采购环节的影响, 系统整理了建筑业营改
增涉税管理和会计核算的内容, 突出了建筑企业营改增后的专业特点。
3郾 案例丰富实用, 指导性强
本书汇总了营改增新政实施以来建筑企业各个环节出现的问题及对策, 选取典型事例加
·芋·
以举例和论证, 对症下药, 有效性高, 指导性强。
4郾 加附多个新文件及行业新政
例如, 《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的
通知》、 增值税税收法规、 建筑企业增值税管理制度、 建筑企业增值税专用发票管理办法、
建筑企业增值税纳税申报管理办法、 《北京市住房和城乡建设委员会关于印发 掖关于建筑业
营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见业 的通知》 等。
本书读者对象包括全国各类施工企业管理人员、 财务人员、 工程造价人员、 采购人员、
合同管理人员、 法务管理人员以及公司高层领导。
本书在编写过程中参阅了诸多专家、 学者的优秀资料, 在此表示真诚感谢。 限于水平及
时间, 书中难免有不妥之处, 还劳烦读者朋友多提出宝贵意见。
推开营业税改征增值税试点的通知》, 并明确了营业税改征增值税试点范围扩大到建筑业、
房地产业、 金融业和生活服务业, 且将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
营业税改征增值税, 简称营改增, 即将现行征收营业税的应税劳务 (交通运输业、 建
筑业、 金融保险业、 邮电通信业、 文化教育业、 娱乐业、 服务业等劳务)、 转让无形资产或
销售不动产由营业税改征增值税。 增值税是一种流转税, 也是价外税。 通常增值税为四档:
标准税率 17% , 低档税率 13% 、 11% 和 6% , 租赁有形动产等适用 17% 税率, 交通运输业、
建筑业等适用 11% 税率, 其他部分现代服务业适用 6% 税率。 《财政部 国家税务总局关于
简并增值税税率有关政策的通知》 (财税 也2017页 37 号) 规定, 自 2017 年 7 月 1 日起, 简
并增值税税率结构, 取消 13% 的增值税税率。
营业税改征增值税既是与国际通行做法接轨, 也是国务院确定的必须完成的税改目标,
是大势所趋。 因此, 建筑企业在税改中能够平稳过渡, 降低涉税管理和经营风险, 是非常必
要的。 2016 年 5 月 1 日, 营改增试点全面推开, 建筑企业的税务管理和税收环境面临巨大
变化, 税种由营业税改为增值税, 纳税人身份、 纳税地点、 税额计算、 纳税申报、 会计核
算、 税收征管模式和环境、 供应商管理、 发票管理、 工程承包模式的选择等也应时而动。
营改增改革, 建筑施工企业为了把握这些变化, 顺利平稳地实现税种转换的过渡, 规避
纳税风险, 也展开了各种学习和培训事宜。 为了帮助相关建设单位更加充分地掌握和应用此
政策措施, 解决实际操作中的难点、 疑点问题, 有效防范和控制涉税风险, 合法进行纳税筹
划, 我们组织既懂得建筑企业本身性质又懂得建筑企业财务管理的行业专家编写了此书。
营改增新政实施两年来, 已有营改增相关书籍面世。 在互联网及各种信息错综杂章的时
代, 竞争的是特色, 是差异化, 是品质, 是前瞻性, 是有效性。 本书与同类书相比有以下
特点:
1郾 政策解读全面
本书梳理了现行增值税政策以及营改增文件, 既从财务角度阐述了增值税管理与会计实
务, 也分析了营改增对企业经营管理工作的影响。
2郾 专业特征突出
本书分析了建筑业营改增对企业经营、 承揽、 采购环节的影响, 系统整理了建筑业营改
增涉税管理和会计核算的内容, 突出了建筑企业营改增后的专业特点。
3郾 案例丰富实用, 指导性强
本书汇总了营改增新政实施以来建筑企业各个环节出现的问题及对策, 选取典型事例加
·芋·
以举例和论证, 对症下药, 有效性高, 指导性强。
4郾 加附多个新文件及行业新政
例如, 《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的
通知》、 增值税税收法规、 建筑企业增值税管理制度、 建筑企业增值税专用发票管理办法、
建筑企业增值税纳税申报管理办法、 《北京市住房和城乡建设委员会关于印发 掖关于建筑业
营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见业 的通知》 等。
本书读者对象包括全国各类施工企业管理人员、 财务人员、 工程造价人员、 采购人员、
合同管理人员、 法务管理人员以及公司高层领导。
本书在编写过程中参阅了诸多专家、 学者的优秀资料, 在此表示真诚感谢。 限于水平及
时间, 书中难免有不妥之处, 还劳烦读者朋友多提出宝贵意见。
评论
还没有评论。