企业所得税管理操作指南(2013年版)–旅行社

　　■ 作者权威——国家税务总局负责编写
　　■ 内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
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注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内 

　　内容简介：
　　为帮助广大税务人员正确理解和掌握旅行社企业所得税管理的有关内容，拓展思路，规范管理，我们编写《企业所得税管理操作指南（2013年版）·旅行社》一书。本书以企业所得税法和会计准则为依据，把握税法精神和内涵，紧密结合该行业生产经营和会计核算的特点，注重操作性和指导性，主要适用于税务机关负责旅行社所得税管理的税务管理员、评估员和稽查员。
　　本书分为以下部分：
　　“旅游行业概述”部分，简要阐述了我国旅游业和旅行社的概况、特点和旅行社的发展趋势、税收征管特点及思路，重点结合旅行社特定的业务范围，对旅行社财务会计核算体系进行了概括分析，为具体管理事项的解析进行了铺垫。
　　“应纳税所得额的确认和计算”，以企业所得税法、会计准则和现行国家税收政策规定为基础，论述了旅行社应纳税所得额的确认原则；逐项梳理了旅行社收入、扣除项目及资产处理的会计核算、税法规定及其与会计差异处理；分析了旅行社视同销售等四项特殊业务的税务处理；介绍了旅行社应纳所得税额和源泉扣缴预提税的计算及享受税收优惠、清算业务的所得税处理。
　　“常见涉税风险点及识别”，根据旅行社经营管理模式、财务核算及税收征管等方面的独特性，介绍了在旅行社收入确认、成本费用扣除、资产及投资业务处理、税收优惠的执行及境外收支等方面存在的涉税风险点，并逐项分析了如何识别这些风险点。
　　“征收管理与纳税服务”，从旅行社税源管理信息采集入手，介绍了旅行社登记、发票、减免税等事项的日常管理，重点论述了各种情况的申报征收管理，探索了与流转税、个人所得税的对比和统筹管理，并从纳税人权利义务角度阐述了税务机关纳税服务的内容。本部分还根据旅行社特点设计了征管表单，供税务机关参考使用。
　　“纳税评估分析”部分，论述了纳税评估工作内容和方法，阐述了旅行社纳税评估指标体系建立方法，重点介绍了旅行社纳税评估流程。本章还介绍了纳税评估文书。
　　“日常检查”论述了企业所得税日常检查的方法，详细介绍了旅行社与涉税风险点相关的收入、扣除项目和其他项目的检查内容。
　　“附录”包括评估案例、相关法律法规和行业术语解释。
　　企业所得税专业化管理是新时期税收工作的必然趋势，同时又是一项系统工程，还有许多的后续工作需要完善。本书所引用的企业所得税规定以国家*颁布的法律法规为依据，并会根据不断出台的新政策进行修订。本书有关内容与新政策规定有矛盾的，以新政策规定为准。
　　丛书介绍：
　　《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书， 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业，得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业，详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容，并附案例和行业相关政策、名词解释，帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。

章 旅游行业概述
节 旅游业及旅行社发展简介
一、旅游业发展简介
二、旅行社发展简介
三、旅行社在旅游业中的地位与作用
四、旅行社的特点
第二节 旅行社的业务和经营流程
一、旅行社的类型
二、旅行社的职能
三、旅行社的基本业务
四、旅行社的组织结构
五、旅行社的经营流程
第三节 旅行社经营存在的主要问题及发展趋势
一、存在的主要问题
二、发展趋势
第四节 旅行社会计核算内容与特点
一、旅行社会计核算的主要内容
二、旅行社会计核算主要特点
第五节旅行社的税收征收管理
一、旅行社税收征收管理的特点
二、旅行社税收征管存在的主要问题
三、征收管理措施
第二章 应纳税所得额的确认和计算
节 应纳税所得额确认的一般原则
一、税法优先原则
二、权责发生制原则
三、真实性原则
四、合理性原则
五、配比原则
六、独立交易原则
七、相关性原则
八、区分收益性支出与资本性支出的原则
第二节 收入的确认
一、具体内容
二、所得税收入确认与会计差异
第三节 税前扣除
一、税前扣除项目
二、不得税前扣除的项目
第四节 资产的税务处理
一、固定资产
二、无形资产
三、长期待摊费用
四、投资资产
五、存货
六、生物资产
第五节 特殊事项的税务处理
一、不征税收入的税务处理
二、视同销售的税务处理
三、企业重组的税务处理
四、政策性搬迁税务处理
第六节 税收优惠
一、国债利息收入
二、权益性投资收益
三、特定人员工资加计扣除
四、小型微利企业
五、西部大开发优惠政策
六、非居民企业境内所得优惠
七、促进就业税收优惠
八、其他优惠
第七节 应纳税所得额和应纳税额
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
三、境外所得税额抵免
第八节 清算业务的所得税处理
一、清算的概念
二、旅行社清算的所得税处理
三、计算
四、被清算企业股东分回剩余财产的所得税处理
第九节 源泉扣缴
一、含义及税法规定
二、关于享受税收协定税率的规定
三、应纳税所得额的确定
四、旅行社常见源泉扣缴项目
第三章 常见涉税风险点及识别
节 收入确认的风险点及识别
一、不及时确认收入的风险点及识别
二、不计、少计、隐匿收入的风险点及识别
三、收入确认的其他风险点及识别
第二节 成本费用扣除的风险点及识别
一、成本项目的风险点及识别
二、费用项目的风险点及识别
三、损失项目的涉税风险点及识别
四、其他项目的风险点及识别
第三节 资产处理的风险点及识别
一、资产范围及折旧或摊销方面风险点及识别
二、资产评估增值或企业重组选择特殊税务处理
相关资产风险点及识别
三、一般性投资项目风险点及识别
四、非企业合并下的长期股权投资项目风险点及识别
第四节 税收优惠执行的风险点及识别
一、投资收益风险点及识别
二、安置残疾人员支付工资加计扣除的风险点及识别
三、小型微利企业税收优惠政策的风险点及识别
四、再就业税收优惠政策的风险点及识别
第五节 境外收支的风险点及识别
一、境外收入的风险点及识别
二、境外支付的风险点及识别
第四章 征收管理与纳税服务
节 税源管理信息采集
一、税务登记信息
二、税种认定信息
三、纳税申报信息
四、经营与财务核算信息
五、发票管理信息
六、部门配合协税信息
第二节 日常管理
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、发票管理
四、减免税管理
第三节 申报征收管理
一、延期申报管理
二、延期纳税管理
三、核定征收管理
四、查账征收管理
五、汇总纳税征收管理
六、外国旅行社常驻机构管理
七、售付汇管理
八、申报资料明细管理
第四节 与其他税种的统筹管理
一、与流转税的比对及统筹管理
二、与个人所得税的比对及统筹管理
第五节 纳税服务
一、纳税服务的目标
二、纳税服务的方式
三、纳税人权利和义务
四、税收救济服务
第五章纳税评估分析
节 纳税评估概述
一、纳税评估概念
二、纳税评估工作的内容
三、纳税评估分析方法
第二节 旅行社企业所得税纳税评估指标及设置
一、纳税评估指标的含义
二、纳税评估指标的设置
三、旅行社主要行业参数
第三节 旅行社企业所得税纳税评估流程
一、确定对象
二、信息采集
三、评估分析
四、评估疑点的筛选和核实
五、评估处理
第四节 纳税评估文书
第六章日常检查
节 日常检查的基本方法
一、查账方法
二、分析方法
三、调查方法
第二节 应税收入项目的检查
一、主营业务收入的检查
二、其他业务收入的检查
三、营业外收入的检查
四、投资收益的检查
第三节 扣除项目的检查
一、主营业务成本的检查
二、税金项目的检查
三、其他业务成本的检查
第四节 其他项目的检查
一、往来账户的检查
二、发票的检查
三、货币资金的检查
四、税收优惠政策的检查
五、特殊项目的检查
附录
一、评估案例
二、相关法律法规
三、行业术语解释