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开 本: 大32开纸 张: 胶版纸包 装: 平装是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787567800342
内容简介
《企业纳税方案优化设计120例》以纳税人为主体，以企业涉税业务为研究对象，分别从增值税、消费税、营业税、营业税改征增值税、企业所得税、个人所得税等15个税种（含营业税改征增值税）的角度，通过120个案例讲解了企业的纳税方案优化设计问题以案例的形式解析纳税方案优化设计的方法、技巧和规律，帮助企业降低税负和税收风险的实务类专业书。
目 录
篇 基础篇
章 纳税方案优化设计认知
节 纳税方案优化设计的含义和特征
一、企业纳税方案优化设计的含义
二、企业纳税方案优化设计的特征
第二节 纳税方案优化设计理念
一、过程理念
案例1 纳税方案优化设计的过程理念案例分析
二、合同理念
案例2 纳税方案优化设计的合同理念案例分析
三、选择理念
案例3 纳税方案优化设计的选择理念案例分析
四、重组理念
案例4 纳税方案优化设计的重组理念案例分析
五、转变理念
案例5 纳税方案优化设计的转变理念案例分析
第三节 纳税方案优化设计的形式
一、节税方案优化设计
案例6 节税方案优化设计案例分析
二、避税方案优化设计
案例7 避税方案优化设计案例分析
三、税负转嫁方案优化设计
案例8 税负转嫁方案优化设计案例分析
四、防范纳税风险优化设计
案例9 防范纳税风险优化设计案例分析
第四节 纳税方案优化设计相关概念辨析
一、逃税、漏税、抗税、骗税的含义
二、逃税、漏税、抗税、骗税与纳税方案优化设计的区别
三、相关概念之间的比较
第五节 纳税方案优化设计的具体目标
一、实现税负小化
二、实现税后利润化
三、获取资金时间价值化
四、实现纳税风险小化
第六节 纳税方案优化设计的步骤
一、收集纳税方案优化设计必需的信息
二、确定纳税方案优化设计的具体目标
三、设计备选的纳税优化设计方案
四、夯析、评价各个备选方案，并选择方案
五、实施该纳税优化设计方案
六、对该纳税优化设计方案进行监控、评估和改进
第七节 纳税方案优化设计的方法
一、降低计税依据
案例10 降低计税依据的纳税方案优化设计方法案例分析
二、降低适用税率
案例11 降低适用税率的纳税方案优化设计方法案例分析
三、加大可抵扣税额
案例12 加大可抵扣税额的纳税方案优化设计方法案例分析
四、直接减免税款
案例13 直接减免税款的纳税方案优化设计方法案例分析
五、延迟纳税时间
案例14 延迟纳税时间的纳税方案优化设计方法案例分析
六、规避或转换纳税义务
案例15 规避或转换纳税义务的纳税方案优化设计方法案例分析
七、防范纳税风险
案例16 防范纳税风险的纳税方案优化设计方法案例分析
第八节 纳税方案优化设计的成本与收益
一、纳税方案优化设计的成本
二、纳税方案优化设计的收益
三、纳税方案优化设计的成本与收益分析法
案例17 纳税方案优化设计的成本与收益 分析法案例分析
第九节 纳税方案优化设计的作用与意义
第二篇 实务篇
第二章 增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例18 增值税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例19 企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计
案例20 分别核算的纳税方案优化设计
案例21 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税方案优化设计
案例22 一般纳税人从小规模纳税人处购买初级农产品的纳税方案优化设计
案例23 分立农业生产部门的纳税方案优化设计
案例24 进项税额先抵扣后转出的纳税方案优化设计
案例25 通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税方案优化设计
案例26 混合销售行为的纳税方案优化设计
案例27 实物折扣的纳税方案优化设计
案例28 返还现金的纳税方案优化设计
案例29 折扣销售的纳税方案优化设计
案例30 增值税起征点的纳税方案优化设计
第三章 消费税的纳税方案优化设计案例精解
案例31 规避消费税纳税义务的纳税方案优化设计
案例32 降低产品价格的纳税方案优化设计
案例33 通过先销售来降低计税依据的纳税方案优化设计
案例34 自产自用应税消费品的纳税方案优化设计
案例35 包装物的纳税方案优化设计
案例36 酒类生产企业合并的纳税方案优化设计
案例37 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税方案优化设计
案例38 手表起征点纳税方案优化设计
案例39 延期纳税的纳税方案优化设计
第四章 营业税的纳税方案优化设计案例精解
案例40 避免重复纳税的纳税方案优化设计
案例41 设备提供方选择的纳税方案优化设计
案例42 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税方案优化设计
案例43 选择销售房产时机的纳税方案优化设计
案例44 娱乐业分离经营的纳税方案优化设计
案例45 出资方式选择的纳税方案优化设计
案例46 营业税起征点的纳税方案优化设计
第五章 营业税改征增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例47 “营改增”后纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例48 “营改增”后企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计
案例49 “营改增”后分别核算的纳税方案优化设计
案例50 “营改增”后混合销售行为的纳税方案优化设计
案例51 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税方案优化设计
案例52 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税方案优化设计
案例53 “营改增”后接受运输服务方式选择的纳税方案优化设计
案例54 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税方案优化设计
案例55 “营改增”后起征点的纳税方案优化设计
第六章 企业所得税的纳税方案优化设计案例精解
案例56 企业所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例57 融资结构的纳税方案优化设计
案例58 居民企业与非居民企业之间融资方式选择的纳税方案优化设计
案例59 利用商业信用的纳税方案优化设计
案例60 利用西部大开发优惠政策选择注册地点的纳税方案优化设计
案例61 利用小型微利企业低税率政策的纳税方案优化设计
案例62 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税方案优化设计
案例63 加大税前扣除金额的纳税方案优化设计
案例64 业务招待费的纳税方案优化设计
案例65 通过分立成立销售公司的纳税方案优化设计
案例66 投资方式选择的纳税方案优化设计
案例67 技术转让所得的纳税方案优化设计
案例68 存货计价方法选择的纳税方案优化设计
案例69 固定资产维修的纳税方案优化设计
案例70 固定资产折旧方法选择的纳税方案优化设计
案例71 技术研究开发费用税前列支的纳税方案优化设计
案例72 企业研发过程中的纳税方案优化设计
案例73 企业合并中企业所得税的纳税方案优化设计
案例74 签订分期收款合同的纳税方案优化设计
案例75 合理确认收入的纳税方案优化设计
案例76 现金折扣享受与否的纳税方案优化设计
案例77 股利分配过程中的纳税方案优化设计
案例78 境外所得抵扣税额的纳税方案优化设计
案例79 企业清算的纳税方案优化设计
案例80 企业捐赠的纳税方案优化设计
第七章 个人所得税的纳税方案优化设计案例精解
案例81 个人所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例82 平均发放工资的纳税方案优化设计
案例83 全年一次性奖金发放的纳税方案优化设计
案例84 S-资薪金福利化的纳税方案优化设计
案例85 跨月安排劳务报酬所得的纳税方案优化设计
案例86 稿酬所得的纳税方案优化设计
案例87 费用转移的纳税方案优化设计
案例88 财产租赁所得中装修时机选择的纳税方案优化设计
案例89 偶然所得临界点的纳税方案优化设计
案例90 销售激励的纳税方案优化设计
案例91 股东税后分红与税前发放工资选择的纳税方案优化设计
案例92 个人捐赠的纳税方案优化设计
第八章 关税和资源税的纳税方案优化设计案例精解
案例93 选择进口零部件或产成品的纳税方案优化设计
案例94 分别核算的纳税方案优化设计
第九章 城市维护建设税和城镇土地使用税的纳税方案优化设计案例精解
案例95 企业选址的纳税方案优化设计
案例96 委托加工过程中选择受托方的纳税方案优化设计
案例97 分别核算的纳税方案优化设计
第十章 土地增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例98 利用税收优惠政策的纳税方案优化设计
案例99 增加土地开发成本的纳税方案优化设计
案例100 房地产开发费用扣除方法选择的纳税方案优化设计
案例101 分开与合并核算方式选择的纳税方案优化设计
案例102 变开发毛坯房为开发中低档装修房的纳税方案优化设计
案例103 拆分高档精装修房的纳税方案优化设计
第十一章 房产税的纳税方案优化设计案例精解
案例104 降低房产原值的纳税方案优化设计
案例105 改变计征方式的纳税方案优化设计
案例106 增加合同个数的纳税方案优化设计
案例107 降低计税依据的纳税方案优化设计
案例108 房产投资方式选择的纳税方案优化设计
第十二章 车船税的纳税方案优化设计案例精解
案例109 利用临界点的纳税方案优化设计
案例110 降低计税依据的纳税方案优化设计
第十三章 车辆购置税的纳税方案优化设计案例精解
案例111 降低计税依据的纳税方案优化设计
案例112 选择汽车经销商的增值税纳税人身份的纳税方案优化设计
第十四章 印花税的纳税方案优化设计案例精解
案例113 分开记载经济事项的纳税方案优化设计
案例114 采取保守金额的纳税方案优化设计
案例115 减少合同参与人数的纳税方案优化设计
案例116 借款方式选择的纳税方案优化设计
案例117 利用分期租赁的纳税方案优化设计
第十五章 契税的纳税方案优化设计案例精解
案例118 房屋不等价交换的纳税方案优化设计
案例119 减少涉税环节的纳税方案优化设计
案例120 利用隐性赠与的纳税方案优化设计
第三篇 风险篇
第十六章 纳税方案优化设计的风险与防范
节 纳税方案优化设计风险的含义及特征
一、风险和纳税方案优化设计风险的含义
二、纳税方案优化设计风险的特征
第二节 纳税方案优化设计风险产生的原因
一、纳税优化设计方案本身设计不合理
二、纳税优化设计方案操作不善
三、纳税优化设计方案实施的条件发生变化
四、征纳双方权利和义务并不对等
五、纳税方案优化设计成本终超过收益
第三节 纳税方案优化设计风险的类型
一、按照纳税方案优化设计风险产生的原因进行分类
二、按照纳税方案优化设计风险是否可以直接度量进行分类
第四节 纳税方案优化设计风险的防范措施
一、提高纳税方案优化设计相关人员的素质
二、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
三、密切关注纳税方案优化设计实施的条件变化，不断调整完善纳税优化设计方案
四、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
五、合理利用税务代理的专业化服务
六、尽量避免纳税方案优化设计成本终超过收益
第十七章 纳税方案优化设计风险管理研究
节 纳税方案优化设计风险管理的流程框架
第二节 纳税方案优化设计风险管理的准备
一、确定纳税方案优化设计风险管理目标
二、成立纳税方案优化设计风险管理小组
三、收集纳税方案优化设计风险管理信息
四、制订纳税方案优化设计风险管理计划
第三节 纳税方案优化设计风险管理的实施
一、纳税方案优化设计风险识别
二、纳税方案优化设计风险评估
三、纳税方案优化设计风险应对
第四节 纳税方案优化设计风险管理的监控
一、纳税方案优化设计风险管理的监督与评价
二、纳税方案优化设计风险管理的总结与改进
第五节 我国企业纳税方案优化设计风险管理当前存在的问题
一、纳税方案优化设计风险管理意识不强，对纳税方案优化设计风险管理重视程度不高
二、纳税方案优化设计风险管理整个流程的可操作性差
三、纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的总体素质不高
四、企业各部门之间的沟通、协作与配合不利
五、未能正确地与税务机关处理好征纳关系
六、纳税方案优化设计的内部控制制度存在缺陷
七、不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务
第六节 改进我国企业纳税方案优化设计风险管理的措施
一、树立纳税方案优化设计风险管理意识，建立纳税方案优化设计风险管理文化
二、加强对纳税方案优化设计风险及其管理的研究，使纳税方案优化设计风险管理更加具有可操作性
三、大力提高纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的素质
四、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
五、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
六、建立和有效执行纳税方案优化设计的内部控制制度
七、合理利用税务代理的专业化服务
章 纳税方案优化设计认知
节 纳税方案优化设计的含义和特征
一、企业纳税方案优化设计的含义
二、企业纳税方案优化设计的特征
第二节 纳税方案优化设计理念
一、过程理念
案例1 纳税方案优化设计的过程理念案例分析
二、合同理念
案例2 纳税方案优化设计的合同理念案例分析
三、选择理念
案例3 纳税方案优化设计的选择理念案例分析
四、重组理念
案例4 纳税方案优化设计的重组理念案例分析
五、转变理念
案例5 纳税方案优化设计的转变理念案例分析
第三节 纳税方案优化设计的形式
一、节税方案优化设计
案例6 节税方案优化设计案例分析
二、避税方案优化设计
案例7 避税方案优化设计案例分析
三、税负转嫁方案优化设计
案例8 税负转嫁方案优化设计案例分析
四、防范纳税风险优化设计
案例9 防范纳税风险优化设计案例分析
第四节 纳税方案优化设计相关概念辨析
一、逃税、漏税、抗税、骗税的含义
二、逃税、漏税、抗税、骗税与纳税方案优化设计的区别
三、相关概念之间的比较
第五节 纳税方案优化设计的具体目标
一、实现税负小化
二、实现税后利润化
三、获取资金时间价值化
四、实现纳税风险小化
第六节 纳税方案优化设计的步骤
一、收集纳税方案优化设计必需的信息
二、确定纳税方案优化设计的具体目标
三、设计备选的纳税优化设计方案
四、夯析、评价各个备选方案，并选择方案
五、实施该纳税优化设计方案
六、对该纳税优化设计方案进行监控、评估和改进
第七节 纳税方案优化设计的方法
一、降低计税依据
案例10 降低计税依据的纳税方案优化设计方法案例分析
二、降低适用税率
案例11 降低适用税率的纳税方案优化设计方法案例分析
三、加大可抵扣税额
案例12 加大可抵扣税额的纳税方案优化设计方法案例分析
四、直接减免税款
案例13 直接减免税款的纳税方案优化设计方法案例分析
五、延迟纳税时间
案例14 延迟纳税时间的纳税方案优化设计方法案例分析
六、规避或转换纳税义务
案例15 规避或转换纳税义务的纳税方案优化设计方法案例分析
七、防范纳税风险
案例16 防范纳税风险的纳税方案优化设计方法案例分析
第八节 纳税方案优化设计的成本与收益
一、纳税方案优化设计的成本
二、纳税方案优化设计的收益
三、纳税方案优化设计的成本与收益分析法
案例17 纳税方案优化设计的成本与收益 分析法案例分析
第九节 纳税方案优化设计的作用与意义
第二篇 实务篇
第二章 增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例18 增值税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例19 企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计
案例20 分别核算的纳税方案优化设计
案例21 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税方案优化设计
案例22 一般纳税人从小规模纳税人处购买初级农产品的纳税方案优化设计
案例23 分立农业生产部门的纳税方案优化设计
案例24 进项税额先抵扣后转出的纳税方案优化设计
案例25 通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税方案优化设计
案例26 混合销售行为的纳税方案优化设计
案例27 实物折扣的纳税方案优化设计
案例28 返还现金的纳税方案优化设计
案例29 折扣销售的纳税方案优化设计
案例30 增值税起征点的纳税方案优化设计
第三章 消费税的纳税方案优化设计案例精解
案例31 规避消费税纳税义务的纳税方案优化设计
案例32 降低产品价格的纳税方案优化设计
案例33 通过先销售来降低计税依据的纳税方案优化设计
案例34 自产自用应税消费品的纳税方案优化设计
案例35 包装物的纳税方案优化设计
案例36 酒类生产企业合并的纳税方案优化设计
案例37 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税方案优化设计
案例38 手表起征点纳税方案优化设计
案例39 延期纳税的纳税方案优化设计
第四章 营业税的纳税方案优化设计案例精解
案例40 避免重复纳税的纳税方案优化设计
案例41 设备提供方选择的纳税方案优化设计
案例42 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税方案优化设计
案例43 选择销售房产时机的纳税方案优化设计
案例44 娱乐业分离经营的纳税方案优化设计
案例45 出资方式选择的纳税方案优化设计
案例46 营业税起征点的纳税方案优化设计
第五章 营业税改征增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例47 “营改增”后纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例48 “营改增”后企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计
案例49 “营改增”后分别核算的纳税方案优化设计
案例50 “营改增”后混合销售行为的纳税方案优化设计
案例51 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税方案优化设计
案例52 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税方案优化设计
案例53 “营改增”后接受运输服务方式选择的纳税方案优化设计
案例54 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税方案优化设计
案例55 “营改增”后起征点的纳税方案优化设计
第六章 企业所得税的纳税方案优化设计案例精解
案例56 企业所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例57 融资结构的纳税方案优化设计
案例58 居民企业与非居民企业之间融资方式选择的纳税方案优化设计
案例59 利用商业信用的纳税方案优化设计
案例60 利用西部大开发优惠政策选择注册地点的纳税方案优化设计
案例61 利用小型微利企业低税率政策的纳税方案优化设计
案例62 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税方案优化设计
案例63 加大税前扣除金额的纳税方案优化设计
案例64 业务招待费的纳税方案优化设计
案例65 通过分立成立销售公司的纳税方案优化设计
案例66 投资方式选择的纳税方案优化设计
案例67 技术转让所得的纳税方案优化设计
案例68 存货计价方法选择的纳税方案优化设计
案例69 固定资产维修的纳税方案优化设计
案例70 固定资产折旧方法选择的纳税方案优化设计
案例71 技术研究开发费用税前列支的纳税方案优化设计
案例72 企业研发过程中的纳税方案优化设计
案例73 企业合并中企业所得税的纳税方案优化设计
案例74 签订分期收款合同的纳税方案优化设计
案例75 合理确认收入的纳税方案优化设计
案例76 现金折扣享受与否的纳税方案优化设计
案例77 股利分配过程中的纳税方案优化设计
案例78 境外所得抵扣税额的纳税方案优化设计
案例79 企业清算的纳税方案优化设计
案例80 企业捐赠的纳税方案优化设计
第七章 个人所得税的纳税方案优化设计案例精解
案例81 个人所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计
案例82 平均发放工资的纳税方案优化设计
案例83 全年一次性奖金发放的纳税方案优化设计
案例84 S-资薪金福利化的纳税方案优化设计
案例85 跨月安排劳务报酬所得的纳税方案优化设计
案例86 稿酬所得的纳税方案优化设计
案例87 费用转移的纳税方案优化设计
案例88 财产租赁所得中装修时机选择的纳税方案优化设计
案例89 偶然所得临界点的纳税方案优化设计
案例90 销售激励的纳税方案优化设计
案例91 股东税后分红与税前发放工资选择的纳税方案优化设计
案例92 个人捐赠的纳税方案优化设计
第八章 关税和资源税的纳税方案优化设计案例精解
案例93 选择进口零部件或产成品的纳税方案优化设计
案例94 分别核算的纳税方案优化设计
第九章 城市维护建设税和城镇土地使用税的纳税方案优化设计案例精解
案例95 企业选址的纳税方案优化设计
案例96 委托加工过程中选择受托方的纳税方案优化设计
案例97 分别核算的纳税方案优化设计
第十章 土地增值税的纳税方案优化设计案例精解
案例98 利用税收优惠政策的纳税方案优化设计
案例99 增加土地开发成本的纳税方案优化设计
案例100 房地产开发费用扣除方法选择的纳税方案优化设计
案例101 分开与合并核算方式选择的纳税方案优化设计
案例102 变开发毛坯房为开发中低档装修房的纳税方案优化设计
案例103 拆分高档精装修房的纳税方案优化设计
第十一章 房产税的纳税方案优化设计案例精解
案例104 降低房产原值的纳税方案优化设计
案例105 改变计征方式的纳税方案优化设计
案例106 增加合同个数的纳税方案优化设计
案例107 降低计税依据的纳税方案优化设计
案例108 房产投资方式选择的纳税方案优化设计
第十二章 车船税的纳税方案优化设计案例精解
案例109 利用临界点的纳税方案优化设计
案例110 降低计税依据的纳税方案优化设计
第十三章 车辆购置税的纳税方案优化设计案例精解
案例111 降低计税依据的纳税方案优化设计
案例112 选择汽车经销商的增值税纳税人身份的纳税方案优化设计
第十四章 印花税的纳税方案优化设计案例精解
案例113 分开记载经济事项的纳税方案优化设计
案例114 采取保守金额的纳税方案优化设计
案例115 减少合同参与人数的纳税方案优化设计
案例116 借款方式选择的纳税方案优化设计
案例117 利用分期租赁的纳税方案优化设计
第十五章 契税的纳税方案优化设计案例精解
案例118 房屋不等价交换的纳税方案优化设计
案例119 减少涉税环节的纳税方案优化设计
案例120 利用隐性赠与的纳税方案优化设计
第三篇 风险篇
第十六章 纳税方案优化设计的风险与防范
节 纳税方案优化设计风险的含义及特征
一、风险和纳税方案优化设计风险的含义
二、纳税方案优化设计风险的特征
第二节 纳税方案优化设计风险产生的原因
一、纳税优化设计方案本身设计不合理
二、纳税优化设计方案操作不善
三、纳税优化设计方案实施的条件发生变化
四、征纳双方权利和义务并不对等
五、纳税方案优化设计成本终超过收益
第三节 纳税方案优化设计风险的类型
一、按照纳税方案优化设计风险产生的原因进行分类
二、按照纳税方案优化设计风险是否可以直接度量进行分类
第四节 纳税方案优化设计风险的防范措施
一、提高纳税方案优化设计相关人员的素质
二、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
三、密切关注纳税方案优化设计实施的条件变化，不断调整完善纳税优化设计方案
四、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
五、合理利用税务代理的专业化服务
六、尽量避免纳税方案优化设计成本终超过收益
第十七章 纳税方案优化设计风险管理研究
节 纳税方案优化设计风险管理的流程框架
第二节 纳税方案优化设计风险管理的准备
一、确定纳税方案优化设计风险管理目标
二、成立纳税方案优化设计风险管理小组
三、收集纳税方案优化设计风险管理信息
四、制订纳税方案优化设计风险管理计划
第三节 纳税方案优化设计风险管理的实施
一、纳税方案优化设计风险识别
二、纳税方案优化设计风险评估
三、纳税方案优化设计风险应对
第四节 纳税方案优化设计风险管理的监控
一、纳税方案优化设计风险管理的监督与评价
二、纳税方案优化设计风险管理的总结与改进
第五节 我国企业纳税方案优化设计风险管理当前存在的问题
一、纳税方案优化设计风险管理意识不强，对纳税方案优化设计风险管理重视程度不高
二、纳税方案优化设计风险管理整个流程的可操作性差
三、纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的总体素质不高
四、企业各部门之间的沟通、协作与配合不利
五、未能正确地与税务机关处理好征纳关系
六、纳税方案优化设计的内部控制制度存在缺陷
七、不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务
第六节 改进我国企业纳税方案优化设计风险管理的措施
一、树立纳税方案优化设计风险管理意识，建立纳税方案优化设计风险管理文化
二、加强对纳税方案优化设计风险及其管理的研究，使纳税方案优化设计风险管理更加具有可操作性
三、大力提高纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的素质
四、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
五、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
六、建立和有效执行纳税方案优化设计的内部控制制度
七、合理利用税务代理的专业化服务
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3.纳税方案优化设计的心理成本
心理成本是指与纳税人因担心纳税方案优化设计失败而产生的焦虑相关的损失。
心理成本很难测量，但这并不意味着心理成本不重要。许多人在处理纳税方案优化设计事项时都要经历相当大的焦虑和挫折。这种状况将影响他们的工作效率，对于心理承受能力差的人而言，这种心理甚至会影响他们的身体健康，使他们付出更大的心理成本作为进行纳税方案优化设计的代价。心理成本的高低取决于纳税方案优化设计的复杂程度、纳税人的心理承受力、当地税务机关对纳税方案优化设计的态度、政府对税收违法行为处罚的严厉程度，等等。
4.纳税方案优化设计的机会成本
纳税方案优化设计的机会成本，也就是纳税方案优化设计的隐性成本，是指纳税人由于采用拟订的纳税优化设计方案而放弃的潜在利益。
纳税方案优化设计过程本身是一个决策过程，即在众多方案中选择一个方案，但选定一个方案必然要舍弃其他方案。纳税方案优化设计的机会成本在纳税方案优化设计实务中往往被忽视，可能导致结果得不偿失。
5.纳税方案优化设计的风险成本
纳税方案优化设计的风险成本是指由于纳税方案优化设计风险的存在而发生的成本。
纳税方案优化设计的风险成本主要包括：企业因纳税优化设计方案设计失误或实施不当而造成纳税方案优化设计目标落空的经济损失、因税收政策的变化导致纳税优化设计方案失败产生的损失、因企业经营活动的变化导致原纳税优化设计方案无法实现既定目标而产生的损失、因税务机关对纳税优化设计方案的认定有误而产生的损失，等等。
6.纳税方案优化设计的非税成本
纳税方案优化设计的非税成本是指企业因实施纳税方案优化设计所产生的连带经济行为的经济后果，它是一个内涵丰富的概念，有可量化的内容，也有不能量化的内容。
由于信息的不对称，隐藏行为和隐藏信息的存在，使得非税成本有时很大，甚至大大超过节省的税收利益，例如，如果一个企业多年亏损，积累有大量的税收损失，这时，另一盈利企业若兼并这家企业会产生很大的节税收益，但是不能忽视的是，兼并后管理费用、协调费用都会大大增加，而且，由于信息不对称，盈利企业对被兼并企业其他方面（如资产状况、员工素质）的情况可能不是很了解，种种非税成本加起来可能会抵免所享受的节税收益。
上述纳税方案优化设计的成本的分类并不是非常严格，有些纳税方案优化设计成本可能同时属于其中的两类或多类。例如，纳税方案优化设计被认定为逃税等违法行为而导致的罚款及缴纳的滞纳金，既属于因进行纳税方案优化设计而新增的纳税成本，又属于纳税方案优化设计的风险成本。
……
心理成本是指与纳税人因担心纳税方案优化设计失败而产生的焦虑相关的损失。
心理成本很难测量，但这并不意味着心理成本不重要。许多人在处理纳税方案优化设计事项时都要经历相当大的焦虑和挫折。这种状况将影响他们的工作效率，对于心理承受能力差的人而言，这种心理甚至会影响他们的身体健康，使他们付出更大的心理成本作为进行纳税方案优化设计的代价。心理成本的高低取决于纳税方案优化设计的复杂程度、纳税人的心理承受力、当地税务机关对纳税方案优化设计的态度、政府对税收违法行为处罚的严厉程度，等等。
4.纳税方案优化设计的机会成本
纳税方案优化设计的机会成本，也就是纳税方案优化设计的隐性成本，是指纳税人由于采用拟订的纳税优化设计方案而放弃的潜在利益。
纳税方案优化设计过程本身是一个决策过程，即在众多方案中选择一个方案，但选定一个方案必然要舍弃其他方案。纳税方案优化设计的机会成本在纳税方案优化设计实务中往往被忽视，可能导致结果得不偿失。
5.纳税方案优化设计的风险成本
纳税方案优化设计的风险成本是指由于纳税方案优化设计风险的存在而发生的成本。
纳税方案优化设计的风险成本主要包括：企业因纳税优化设计方案设计失误或实施不当而造成纳税方案优化设计目标落空的经济损失、因税收政策的变化导致纳税优化设计方案失败产生的损失、因企业经营活动的变化导致原纳税优化设计方案无法实现既定目标而产生的损失、因税务机关对纳税优化设计方案的认定有误而产生的损失，等等。
6.纳税方案优化设计的非税成本
纳税方案优化设计的非税成本是指企业因实施纳税方案优化设计所产生的连带经济行为的经济后果，它是一个内涵丰富的概念，有可量化的内容，也有不能量化的内容。
由于信息的不对称，隐藏行为和隐藏信息的存在，使得非税成本有时很大，甚至大大超过节省的税收利益，例如，如果一个企业多年亏损，积累有大量的税收损失，这时，另一盈利企业若兼并这家企业会产生很大的节税收益，但是不能忽视的是，兼并后管理费用、协调费用都会大大增加，而且，由于信息不对称，盈利企业对被兼并企业其他方面（如资产状况、员工素质）的情况可能不是很了解，种种非税成本加起来可能会抵免所享受的节税收益。
上述纳税方案优化设计的成本的分类并不是非常严格，有些纳税方案优化设计成本可能同时属于其中的两类或多类。例如，纳税方案优化设计被认定为逃税等违法行为而导致的罚款及缴纳的滞纳金，既属于因进行纳税方案优化设计而新增的纳税成本，又属于纳税方案优化设计的风险成本。
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