税务会计与纳税筹划：高职经管类精品教材

在现代市场经济条件下，财务会计及其提供的信息，主要是为现实的或潜在的投资人、债权人、企业管理当局服务的；而为税收管理部门提供的会计信息则要由税务会计提供。本书就是在财务会计的基础上，出于对纳税人利益的考虑而进行的税收政策、计税方法的选择，或因与国家现行税收法律法规的差异而进行的涉税事项的调整，即税务会计的确认、计量、记录和报告。税务会计是以现行税收法律法规政策为导向的，但它又要以追求纳税人的*利益为目标。本书是以我国现行税收制度和会计法规为依据的，若法规制度有变更，应以新的法规制度为准。
本书主要包括税务会计理论与纳税筹划实务两部分。从税务会计理论的角度，重点提高学生的理论素养。在培养目标上主要考虑三个方面：一是满足财经类相关专业取得从业资格证的需要；二是适应财会及相关专业初级、中级职称考试的需要；三是为部分学生参加更高层次学历考试和就业竞争考试做知识储备。在内容安排上既能满足财会类专业的需要，又能满足金融、企业管理、国际贸易等相关专业的需要。从纳税筹划实务的角度，重点突出对学生能力的培养：一是要求学生通过学习，准确掌握纳税筹划的基本理论；二是要保障学生确立依法纳税的理念，明确依法纳税的重要意义，懂得不依法纳税应承担的法律责任；三是能够科学地进行纳税筹划，保障国家和纳税入的合法利益。

前言
第一章　总论
　第一节　税务会计概述
　第二节　税务会计对象与目标
　第三节　税务会计的基本前提和一般原则
　第四节　税务会计要素
第二章　增值税会计
　第一节　增值税概述
　第二节　应纳增值税的计算与申报
　第三节　一般纳税人增值税的会计处理
　第四节　小规模纳税人的会计处理
第三章　消费税会计　
　第一节　消费税概述
　第二节　应纳消费税额的计算
　第三节　消费税的会计处理
第四章　营业税会计
　第一节　营业税概述
　第二节　营业税的计算
　第三节　营业税的会计处理
第五章　所得税会计　
　第一节　企业所得税概述
　第二节　企业所得税应纳税额的计算
　第三节　企业所得税会计处理概述
　第四节　个人所得税会计处理　
第六章　其他各税会计
　第一节　城市维护建设税会计和教育费附加会计
　第二节　土地增值税会计
　第三节　资源税会计
　第四节　关税会计
　第五节　房产税会计
　第六节　城镇土地使用税会计
　第七节　车船税会计
　第八节　车辆购置税会计
　第九节　印花税会计
　第十节　契税会计
第七章　纳税筹划基本知识
　第一节　纳税筹划的含义
　第二节　纳税筹划的客观原因
　第三节　纳税筹划的必要性
　第四节　纳税筹划的主要内容
第八章　纳税筹划平台
　第一节　价格平台
　第二节　优惠平台
　第三节　漏洞平台
　第四节　空白平台
　第五节　弹性平台
　第六节　规避平台
第九章　纳税筹划技术
　第一节　免税技术
　第二节　减税技术
　第三节　分拆技术
　第四节　扣除技术
……
第十章　纳税筹划技巧
第十一章　主要税种纳税筹划的方法
参考文献

第一章　总论
　　学习目标
　　了解税务会计的产生及特点；
　　明确税务会计的职能、目标及任务；
　　掌握税务会计的概念、基本前提、一般原则；
　　重点掌握税务会计要素。
　　第一节　税务会计概述
　　一、税务会计的产生和发展
　　税收是一个历史范畴，也是一个分配范畴。它随着社会经济发展和国家权力的形成而产生，是社会历史和生产关系发展到一定阶段的产物，它是国家财政收入的支柱。为了计算和记录国家税赋实物和货币的收入和支出情况，在奴隶制社会就产生了“官厅会计”。早期的“官厅会计”主要指税收会计。随着政府职能的扩大，收支数额和事项的增多、增大，官厅会计逐步发展形成政府会计和税收会计。税收会计是税务机关核算和监督税款征收和解缴的会计，其主体是国家税务机关，核算的对象是应收、已收、已缴的税款，不涉及税款的形成过程，因而也不能全面反映税收分配过程。
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